Scheinselbstständigkeit
— Scheinselbständigkeit — ist eine verschleierte Beschäftigung: Eine Person arbeitet wie ein Arbeitnehmer (ein Auftraggeber, feste Arbeitszeiten, Weisungen des Auftraggebers), wird jedoch als selbstständiger Auftragnehmer beschäftigt, wodurch Sozialabgaben des Arbeitgebers und Arbeitnehmerrechte umgangen werden. Die europäischen Behörden behandeln dies als vorrangiges Durchsetzungsziel, wobei die Haftung beim auftraggebenden Unternehmen liegt.
Wie erkennen die Behörden im Jahr 2026 Scheinselbstständigkeit?
Die Prüfer rekonstruieren die tatsächlichen Arbeitsverhältnisse anhand von Belegen: Kalender, E-Mail-Anweisungen, Zugangsausweise, Rechnungsmuster und Kundenkonzentration. Der Wortlaut eines Vertrags hat kaum Gewicht gegenüber einer Person, die in Ihrem Büro sitzt, Ihren Laptop nutzt und Ihrem Vorgesetzten unterstellt ist.
Seit der Umsetzung der EU-Richtlinie zur Plattformarbeit in nationales Recht wenden mehrere Mitgliedstaaten eine widerlegbare Vermutung des Arbeitverhältnisses an, wenn Anhaltspunkte für Kontrolle und Abhängigkeit vorliegen – wodurch die Beweislast auf das Unternehmen verlagert wird. Die Statusprüfungen der Deutschen Rentenversicherung, die Wiederaufnahme der Durchsetzung in den Niederlanden im Rahmen des DBA sowie die Ablehnungen der AHV-Anerkennung in der Schweiz folgen alle derselben Logik.
- Ein Kunde, der über einen langen Zeitraum hinweg den größten Umsatz generiert: Sehr hoch
- Der Kunde legt Arbeitszeiten und Arbeitsort fest: Sehr hoch
- Einbindung in Kundenteams, Tools und Berichtswege: Hoch
- Kein eigenes Geschäftsrisiko, keine eigene Ausrüstung und kein eigenes Branding: Hoch
- Bezahlung nach Zeitaufwand statt nach Leistungserbringung: Mittel
Typische Gewichtung von Beweismitteln bei europäischen Statusprüfungen; die einzelnen Staaten wenden ihre eigenen Prüfkriterien an.
Was sind die Folgen, wenn man sich irrt?
Die Haftung liegt in erster Linie beim auftraggebenden Unternehmen:
- Nachzahlungen: Sozialbeiträge des Arbeitgebers und häufig auch des Arbeitnehmers, die bis zu 4–5 Jahre rückwirkend neu berechnet werden, zuzüglich Zinsen und Zuschläge.
- Arbeitsrechte: Als Arbeitnehmer hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Urlaubsgeld, Krankengeld, eine Kündigungsfrist sowie Schutz vor ungerechtfertigter Kündigung.
- Strafrechtliche Haftung: In schwerwiegenden Fällen (Deutschland, Frankreich) drohen den Geschäftsführern persönliche Geldstrafen oder eine strafrechtliche Verfolgung wegen Nichtleistung von Einlagen.
Der Weg zur Abhilfe ist die Umwandlung: Die betroffenen Auftragnehmer sollen in ein Arbeitsverhältnis übernommen werden – entweder direkt oder über einen „Employer of Record “ –, idealerweise noch bevor eine Prüfung dies für Sie erledigt. Siehe hierzu die entsprechenden Prüfkriterien unter „Unabhängige Auftragnehmer“ sowie die britischen Vorschriften zur „IR35 “.
Aufräumen, bevor der Wirtschaftsprüfer kommt
Die wirtschaftliche Erkenntnis aus einem Jahrzehnt der Durchsetzung in Europa: Scheinselbstständigkeit ist ein Frage des richtigen Zeitpunkts. Jeder seit Langem tätige, abhängige Auftragnehmer wird früher oder später entlarvt – sei es durch eine Prüfung, einen Rechtsstreit oder eine eigene Klage des Auftragnehmers. Unternehmen, die frühzeitig umstellen, können die Struktur und die Kosten selbst bestimmen; Unternehmen, die abwarten, müssen beides hinnehmen. Access Financial sorgt in über 60 Ländern dafür, dass Auftragnehmer in reguläre Arbeitsverhältnisse überführt werden – fordern Sie eine Risikobewertung an.
Häufig gestellte Fragen
Kurze Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen.
Was ist Scheinselbstständigkeit?
„Scheinselbständigkeit“ ist der deutsche Begriff für Scheinselbstständigkeit: formal selbstständige Erwerbstätige, die in Wirklichkeit wie Angestellte für einen Auftraggeber unter dessen Weisung arbeiten. Die Deutsche Rentenversicherung prüft diese Konstellationen im Rahmen regelmäßiger Statusprüfungen, und im Falle einer Neueinstufung ist der Auftraggeber verpflichtet, die Sozialbeiträge beider Seiten rückwirkend zu zahlen – in der Regel für vier Jahre rückwirkend, zuzüglich Zinsen.
Wer haftet, wenn ein Auftragnehmer neu eingestuft wird?
In erster Linie das auftraggebende Unternehmen: Es schuldet die nicht gezahlten Arbeitgeberbeiträge – in der Regel den Arbeitnehmeranteil für einen begrenzten Rückblickzeitraum –, Zinsen und eventuelle Zuschläge und übernimmt die arbeitsrechtlichen Verpflichtungen. Der Auftragnehmer muss möglicherweise eine nachträgliche Einkommensteuer nachzahlen, wird jedoch im Allgemeinen als die schwächere Partei behandelt. In Bundesländern mit Vorschriften zur Kettenhaftung können auch Zwischenhändler in der Kette haftbar gemacht werden.
Wie kann ich eine Scheinselbstständigkeit beheben?
Bewerten Sie die Belegschaft anhand der lokalen Prüfung, räumen Sie langjährigen Auftragnehmern, die ausschließlich für Ihr Unternehmen tätig sind, Vorrang ein und stellen Sie diejenigen, die die Prüfung nicht bestehen, in ein direktes Arbeitsverhältnis um – entweder über eine eigene juristische Person, sofern vorhanden, oder über einen „Employer of Record“, falls dies nicht der Fall ist. Behalten Sie das Nettogehalt nach Möglichkeit bei, um die betreffende Person im Unternehmen zu halten. Dokumentieren Sie die Bewertung für die Fälle, in denen Sie die Mitarbeiter weiterhin als Auftragnehmer beschäftigen; die schriftlichen Unterlagen dienen als Ihre Absicherung.
Kann der Arbeitnehmer die Neueinstufung selbst veranlassen?
Ja – und das ist einer der häufigsten Wege: Ein Auftragnehmer, dessen Arbeitsverhältnis in die Brüche geht, macht geltend, er sei ein Arbeitnehmer, um Kündigungsfristen, Urlaubsgeld oder Kündigungsschutz zu erhalten, und die Gerichte prüfen dabei dieselben Anhaltspunkte für eine Abhängigkeit, die auch ein Wirtschaftsprüfer prüfen würde. Die Behandlung von Langzeitauftragnehmern „wie Arbeitnehmer, nur auf dem Papier nicht“ liefert ihnen diesen Fall auf dem Silbertablett.