Selbstständiger Auftragnehmer
ist eine selbstständige Person, die im Rahmen eines gewerblichen Vertrags Dienstleistungen für Kunden erbringt – dabei bestimmt sie selbst, wie die Arbeit ausgeführt wird, trägt das unternehmerische Risiko und kümmert sich selbst um ihre Steuern und Sozialabgaben. Der Status wird durch die tatsächlichen Arbeitsverhältnisse definiert, und jedes Land prüft dies auf unterschiedliche Weise.
Wie wird der Status als selbstständiger Auftragnehmer im Jahr 2026 geprüft?
In den meisten Rechtsordnungen werden Varianten derselben drei Kriterien angewendet: Kontrolle (wer entscheidet, wie, wann und wo die Arbeit ausgeführt wird), Integration (ist die Person Teil der Organisation des Auftraggebers) und wirtschaftliche Realität (mehrere Auftraggeber und unternehmerisches Risiko oder Abhängigkeit von einem einzigen Zahler).
Der Trend geht in Richtung einer strengeren Durchsetzung: EU-Mitgliedstaaten, die die Richtlinie zur Plattformarbeit umsetzen, gehen von einer Arbeitsverhältn IR35 aus, das Vereinigte Königreich wendet bei unternehmensgebundenen Auftragnehmern die Vermutung eines Arbeitsverhältnisses an, und die Golfstaaten knüpfen Arbeitsrechte an eine gesponserte Beschäftigung, wodurch kaum Spielraum für informelle Vertragsverhältnisse bleibt.
- Europäische Union: Vermutung des Arbeitverhältnisses bei abhängigen Auftragnehmern (Umsetzung der Richtlinie nach 2024) – Die Beweislast verlagert sich auf das auftraggebende Unternehmen
- Vereinigtes Königreich: „ IR35 “ / Vorschriften für „Off-Payroll“-Arbeitnehmer – Der Auftraggeber bestimmt den Status von „ PSC “-Auftragnehmern
- Schweiz: Anerkennung der Selbstständigkeit für AHV-Zwecke – Abgelehnt, wenn ein Hauptkunde die Arbeit bestimmt
- Naher Osten (GCC): Arbeitsrechte sind an eine gesponserte Beschäftigung gebunden – Genehmigungen für Freiberufler gibt es zwar, diese sind jedoch lizenzpflichtig
- Singapur / Hongkong: Common-Law-Kontrollkriterien – Die Vertragsbezeichnung hat kaum Gewicht
Klassifizierungsmechanismen nach Region; immer anhand der für das jeweilige Land geltenden Prüfverfahren bewerten.
Auftragnehmer oder Arbeitnehmer – woran hängt das eigentlich ab?
Nachweise, die den Status als echter Auftragnehmer belegen:
- Mehrere gleichzeitige Kunden und die Freiheit, weitere anzunehmen.
- Eigene Werkzeuge und Räumlichkeiten, Rechnungsstellung über ein eingetragenes Unternehmen, Versicherungsschutz.
- Ergebnisorientierte Verträge mit dem Recht, die Arbeiten durch andere ausführen zu lassen oder an Subunternehmer zu vergeben.
Wenn sich die Zusammenarbeit zunehmend auf einen einzigen Kunden, feste Arbeitszeiten und eine enge Einbindung konzentriert, besteht die vorschriftsmäßige Lösung darin, das Arbeitsverhältnis in ein Angestelltenverhältnis umzuwandeln – entweder direkt oder über einen „Employer of Record“. Siehe auch „Scheinselbstständigkeit“, um zu erfahren, wie europäische Regulierungsbehörden mit dieser Grauzone umgehen.
Die Arbeitgeberperspektive
Für Unternehmen ist der Status als Auftragnehmer ein Risiko, das man übernimmt, und keine Entscheidung, die man trifft: Wenn die Arbeitsbeziehung den lokalen Prüfkriterien nicht entspricht, gehen die Verpflichtungen in Bezug auf Steuern, Sozialabgaben und Arbeitnehmerrechte auf das Unternehmen über – unabhängig vom Wortlaut des Vertrags. Regelmäßige Einstufungsprüfungen sind eine kostengünstige Absicherung. Access Financial bewertet die Auftragnehmerstrukturen Land für Land und wandelt Grenzfälle in vorschriftsmäßige Beschäftigungsverhältnisse um – fordern Sie eine kostenlose Einstufungsprüfung an.
Häufig gestellte Fragen
Welche Steuern muss ein Selbstständiger zahlen?
Auftragnehmer zahlen in der Regel Einkommensteuer sowie Sozialbeiträge für Selbstständige in ihrem Steuerwohnsitzland und müssen sich möglicherweise für die Umsatzsteuer registrieren lassen, sobald ihre Einnahmen bestimmte lokale Schwellenwerte überschreiten. In den meisten Business-to-Business-Konstellationen wird vom Auftraggeber nichts einbehalten – und genau aus diesem Grund prüfen die Behörden den Status so genau: Eine Neueinstufung ermöglicht es ihnen, Arbeitgeberbeiträge rückwirkend einzuziehen.
Kann ein selbstständiger Auftragnehmer nur für einen einzigen Auftraggeber arbeiten?
Das ist zwar möglich, aber heikel. Längere Tätigkeiten für einen einzigen Auftraggeber sind der klassische Auslöser für eine Neuklassifizierung: Die Schweizer AHV-Stellen lehnen in solchen Fällen die Anerkennung als Selbstständigkeit routinemäßig ab, und mehrere EU-Staaten gehen bei wirtschaftlich abhängigen Auftragnehmern von einem Arbeitsverhältnis aus. Ist die Phase der Tätigkeit für einen einzigen Auftraggeber mehr als nur vorübergehend, ist ein Arbeitsverhältnis über eine „ EOR “ die vertretbare Struktur.
Was sollte ein Vertrag für freiberufliche Dienstleister enthalten?
Ein klar definierter Leistungsumfang und festgelegte Leistungen, projektbezogene Geschäftsbedingungen, die Entscheidungshoheit des Auftragnehmers über Vorgehensweise und Zeitplan, ein Ersatzrecht, die Übertragung von geistigem Eigentum, Datenschutzklauseln, Versicherungsanforderungen und Kündigungsbestimmungen – gemäß dem Recht des Landes, in dem die Arbeiten ausgeführt werden. Generische Vorlagen für grenzüberschreitende Verträge sind ein immer wiederkehrender Prüfungsbefund; passen Sie den Vertrag an die lokalen Gegebenheiten an.
Erhalten freiberufliche Auftragnehmer Sozialleistungen wie Angestellte?
Keine gesetzlich vorgeschriebenen Leistungen – kein bezahlter Urlaub, kein Krankengeld, keine Rentenbeiträge und keine Arbeitslosenversicherung durch den Auftraggeber; Auftragnehmer kalkulieren diese Kosten in ihre Stundensätze ein und kümmern sich selbst darum. Diese Lücke ist für echte Selbstständige legitim, doch das Anbieten von Sozialleistungen an einen „Auftragnehmer“ ist auch ein klassischer Hinweis auf eine Umklassifizierung: Sozialleistungen gehören zum Arbeitsverhältnis, und zwar über einen EOR , wenn Sie keine eigene juristische Person haben.