Dans cet article, nous allons examiner comment le programme « IR35 » et les règles relatives aux prestations hors paie (Off-Payroll Rules) s'appliquent aux contribuables britanniques travaillant à l'étranger. Si vous n'êtes pas un contribuable britannique, la législation britannique ne s'applique pas à vous. À l'inverse, si vous travaillez au Royaume-Uni, ce sont les règles habituelles qui s'appliquent.
Le HMRC a publié des directives concernant les « IR35 » et les règles relatives aux contrats hors fiche de paie (Off-Payroll Rules) pour les personnes travaillant en dehors du Royaume-Uni. Voyons comment ces principes s’appliquent.
IR35 Cette disposition s'applique aux résidents fiscaux britanniques qui travaillent à l'étranger pour le compte d'un client établi au Royaume-Uni. Cela signifie que si vous êtes un contribuable britannique travaillant hors du Royaume-Uni pour une entreprise établie au Royaume-Uni, la loi sur la fiscalité des revenus des travailleurs à l'étranger ( IR35 ) s'applique toujours à vous.
Toutefois, si votre client est situé à l'étranger et n'a pas d'implantation au Royaume-Uni, la loi sur la transparence des sociétés ( IR35 ) ne s'applique généralement pas. En revanche, si ce client étranger dispose d'une succursale ou d'un bureau au Royaume-Uni, il peut tout de même être soumis aux dispositions de la loi sur la transparence des sociétés ( IR35 ).
Votre statut de résident fiscal est important. Si vous n'êtes pas résident fiscal au Royaume-Uni, la loi « IR35 » ne s'applique généralement pas, même si vous travaillez pour un client britannique.
Les modalités de votre travail et la relation avec le client seront examinées afin de déterminer s'il s'agit d'une prestation fournie en interne ou en externe IR35. Des facteurs tels que le contrôle, la substituabilité et la réciprocité des obligations seront pris en compte.
Si votre client est établi au Royaume-Uni, il doit vérifier votre statut au titre de la loi « IR35 », même si vous travaillez à l'étranger.
Si un client étranger dispose d'une présence au Royaume-Uni, il lui incombe de déterminer votre statut au titre de la loi « IR35 ».
Si vous travaillez pour un client étranger qui n'est pas implanté au Royaume-Uni, il vous appartient de déterminer votre statut au titre de la loi « IR35 ».
Le HMRC s'efforce d'éviter la double imposition. Si des impôts ont déjà été payés dans un autre pays, des dispositifs sont en place pour éviter d'être imposé à nouveau au Royaume-Uni.
Il est important de bien comprendre les règles et de veiller à leur respect afin d’éviter toute sanction.
Le site officiel du HMRC propose des conseils complets sur le régime « IR35 » et le travail hors payroll, y compris des cas de figure spécifiques concernant le travail en dehors du Royaume-Uni.
Si vous avez des doutes quant à votre statut au titre de la loi « IR35 », demandez conseil à un fiscaliste agréé.
IR35 La réglementation peut être complexe, et chaque situation est différente. Consultez toujours les dernières recommandations du HMRC et demandez conseil à un professionnel si nécessaire afin de vous assurer de respecter la réglementation.
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