Ein Umbrella-Unternehmen in Irland beschäftigt Auftragnehmer und führt für deren Einkünfte aus Einsätzen die irischen Sozialversicherungsbeiträge „ PAYE “, „PRSI“ und „USC“ ab; ein „Employer of Record“ übernimmt diese Aufgaben für ausländische Unternehmen, die in Irland ansässige Mitarbeiter ohne eigene Niederlassung beschäftigen. Der Arbeitgeber-PRSI-Satz beträgt 11,15 % (2026) ab dem wöchentlichen Schwellenwert, und der irische Umbrella-Markt basiert auf zwei Modellen – dem „ PAYE “-Umbrella und dem „Director“-Umbrella –, die zu sehr unterschiedlichen steuerlichen Ergebnissen führen.
Die Situation für Freiberufler in Irland kommt jedem bekannt vor, der den britischen Markt kennt, doch die Abläufe unterscheiden sich schnell: Es gibt kein IR35-ähnliches System zur Kundenprüfung, das „ PAYE “ (Modernisierung der Lohnabrechnung), bei dem die Lohnabrechnung in Echtzeit am oder vor jedem Zahltag an die Steuerbehörde „Revenue“ gemeldet wird, sowie eine Aufteilung des Umbrella-Sektors in „ PAYE “- und „Director“-Modelle. Dieser Leitfaden erläutert die Strukturen, die Abzüge und die Entscheidung für 2026 zwischen Umbrella-Modellen, direkter Anstellung und „ EOR “.
| Abzug | Preise für 2026 (bei Veröffentlichung zu überprüfen) |
| PAYE Einkommensteuer | 20 % bis 44.000 € (Alleinstehende), 40 % darüber hinaus |
| USC (Universelle Sozialabgabe) | 0,5 %–8 % in Stufen |
| PRSI-Beiträge der Arbeitnehmer | 4.2% |
| Arbeitgeber-PRSI | 11,15 % (8,95 % unter dem wöchentlichen Schwellenwert) |
| Automatische Anmeldung zur Altersvorsorge („My Future Fund“) | Schrittweise Einführung ab 2025–26 – steigender Arbeitgeberbeitrag |
PAYE Die Modernisierung bedeutet, dass jede Zahlung in Echtzeit an die Steuerbehörde gemeldet wird – es gibt keinen vierteljährlichen Spielraum mehr, um Fehler stillschweigend zu korrigieren. Deshalb steht und fällt der Erfolg von Umbrella- und „ EOR “-Anbietern mit der Disziplin bei der Gehaltsabrechnung. Die schrittweise Einführung der automatischen Anmeldung führt eine neue Arbeitgeberkategorie ein, die in vielen Kostenmodellen für das Jahr 2024 noch nicht berücksichtigt ist.
Die „ PAYE “-Dachgesellschaft stellt den Auftragnehmer ein: vollständige Arbeitnehmerabzüge, Arbeitgeberkosten sind im Einsatzhonorar enthalten, kein Verwaltungsaufwand für das Unternehmen – ideal für kurze Verträge und die Einhaltung der Vorschriften für Zeitarbeitsfirmen. Bei der „Director“-Dachgesellschaft wird der Auftragnehmer zum Geschäftsführer einer verwalteten Gesellschaft: Die Möglichkeiten für Rentenbeiträge und die Behandlung von Spesen verbessern das Nettoeinkommen, jedoch übernimmt der Auftragnehmer den Status eines geschäftsführenden Gesellschafters, und die Steuerbehörde achtet mittlerweile verstärkt auf Vereinbarungen über persönliche Dienstleistungen. Als Faustregel aus den von uns betreuten Verträgen gilt: Bei Vergütungen unter ca. 350 € pro Tag oder Laufzeiten unter 12 Monaten ist das „ PAYE “-Modell aufgrund seiner Einfachheit die bessere Wahl; bei langfristigen Verträgen mit höheren Vergütungen sollten Auftragnehmer das „Director“-Modell nach entsprechender Beratung abwägen – es ist jedoch nicht die Standardlösung.
In Irland gibt es kein Äquivalent zum „ IR35 “-Prinzip auf Kundenseite, doch das bedeutet keine Immunität: Die Steuerbehörde „Revenue“ und das Ministerium für Sozialschutz wenden den vom Obersten Gerichtshof in der Rechtssache „Karshan“ (Domino’s) festgelegten Rahmen an, um Selbstständigkeit neu einzustufen, und die Prüfkriterien für den Umfang der Tätigkeit entsprechen im Wesentlichen denen des Vereinigten Königreichs – Kontrolle, Integration, Ersetzbarkeit. Agenturen sind einem Reputations- und Vertragsrisiko ausgesetzt, wenn das Geschäftsmodell eines Dienstleisters versagt. Die vorschriftsmäßige Grundlage für vermittelte Auftragnehmer ist ein Arbeitsverhältnis – sei es über eine Dachgesellschaft oder als „ EOR “ – mit transparenten Margen und Gehaltsabrechnungen, die mit dem Auftragssatz übereinstimmen.
Für ausländische Unternehmen ist Irland ein beliebter Standort für die erste Einstellung in Europa – englischsprachig, Common Law, EU. Im Rahmen einer „Employer of Record“-Verein barung in Irland wird der Mitarbeiter mit einem irischen Arbeitsvertrag eingestellt, die Abgaben ( PAYE, PRSI, USC) werden in Echtzeit abgeführt, die automatische Anmeldung zur Altersvorsorge wird schrittweise verwaltet und es wird ein monatlicher Pauschalbetrag in Rechnung gestellt. Die Gründung einer eigenen Gesellschaft ist in Irland zwar kostengünstig, doch die Abwicklung der Lohnabrechnung, die schrittweise Einführung der Altersvorsorge und die Einhaltung des Arbeitsrechts für nur ein oder zwei Mitarbeiter rechtfertigen dies selten, bevor die Mitarbeiterzahl etwa 5–8 erreicht ist. Access Financial beschäftigt in ganz Irland Auftragnehmer und Remote-Mitarbeiter für Kunden aus Großbritannien, den USA und der EU – fragen Sie nach einer irischen Netto-Gehaltsberechnung, in der die automatische Anmeldung zur Altersvorsorge bereits enthalten ist.
Eine Dachgesellschaft in Irland wird zum Arbeitgeber des Auftragnehmers: Sie schließt den Vertrag mit der Agentur oder dem Auftraggeber ab, stellt den Auftragssatz in Rechnung, zieht die Arbeitgeberkosten und ihre Marge ab und führt anschließend die Abgaben für PAYE, USC und PRSI über die Echtzeit-Lohnabrechnung ab. Der Auftragnehmer erhält den Status eines Arbeitnehmers und Lohnabrechnungen, ohne ein Unternehmen führen zu müssen; der Auftragssatz ist als „inklusive Arbeitgeberkosten“ zu verstehen.
Ein „Employer of Record“ in Irland stellt Mitarbeiter rechtmäßig für Unternehmen ohne irische Niederlassung ein: vorschriftsmäßige Verträge, Echtzeit- PAYE- und PRSI-/USC-Abrechnung, Verwaltung der automatischen Anmeldung zur Rentenversicherung sowie Abwicklung gesetzlicher Urlaubsansprüche – alles als monatliche Pauschalgebühr in Rechnung gestellt. Die Einarbeitung dauert nur wenige Tage, während die direkte Registrierung der Niederlassung sowie die Steuer- und Lohnanmeldung mehrere Wochen in Anspruch nehmen würden.
PRSI-Sätze für 2026: Arbeitnehmer zahlen 4,2 % (Klasse A oberhalb der wöchentlichen Schwelle); Arbeitgeber zahlen 11,15 % auf das wöchentliche Entgelt oberhalb von 527 € und 8,95 % darunter, entsprechend den für Oktober geplanten Erhöhungen. Die Sätze werden nun jährlich angehoben, um die Renten zu finanzieren – bestätigen Sie den aktuellen Wert bei jedem Haushaltszyklus und addieren Sie den künftigen Arbeitgeberbeitrag für die automatische Anmeldung hinzu.