Steuerliche Änderungen in den Niederlanden für das Jahr 2024

Am 26. Oktober 2023 verabschiedete die zweite Kammer des niederländischen Parlaments 17 Änderungen an der Steuerordnung der Niederlande. Davon werden das Gesetz über die Mindestgewinnsteuer 2024, das Steuerpaket 2024 und das Gesetz über sonstige Steuerbestimmungen 2024 die größten Auswirkungen auf Unternehmen und im Land lebende Ausländer haben. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie sich diese Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken können.

Wichtige Änderungen

Die wichtigsten Änderungen für Ausländer, die in den Niederlanden arbeiten, sind:

Gesellschaften mit beschränkter Haftung und DGAs

Im Plan für 2023 wurde der Einkommensteuersatz für Box 2 in zwei Stufen unterteilt:

1. Für Personen mit einem Einkommen von bis zu 67.000 € (doppelte Summe für Lebenspartner)
2. Für Personen mit einem Einkommen über der Schwelle von 67.000 €.

Während der Steuersatz der ersten Stufe unverändert bei 24,5 % bleibt, wurde der Steuersatz der zweiten Stufe von 31 % auf 33 % angehoben. Zudem gilt dieser Steuersatz auch für die Rücklagen im Buchwert.

Einkommensteuer – Arbeitnehmer

Um gezielte steuerliche Maßnahmen durch einen Ausgleich zwischen Einnahmen und zusätzlichen Ausgaben zu nutzen und einen Beitrag zur Erreichung der Klimaziele zu leisten, wurde auch der Steuersatz für Box 3 angehoben. Zuvor war für 2024 und die Folgejahre ein Satz von 34 % angekündigt worden. Nach der jüngsten Änderung liegt der Satz nun jedoch bei 36 %. Allerdings sollen grüne Investitionen im Rahmen von Box 3 ab 2025 reduziert werden.

Einkommensteuer – Unternehmer

Die Steuerbefreiung für Gewinne von KMU sollte von 14 % auf 12,7 % gesenkt werden. Zwar wurde sie auf 13,31 % gesenkt, doch Analysten bezeichnen dies angesichts der oben genannten Steuererhöhungen lediglich als Notlösung.

Änderungen beim Unternehmensnachfolgeprogramm (BOR)

Gemäß dem neuen Steuerplan wird die 100-prozentige Steuerbefreiung für das BOR von 1,2 Millionen Euro auf 1,5 Millionen Euro angehoben. Der Haken dabei ist, dass Vermögenswerte, die über der neuen Grenze liegen, nur noch zu 70 % steuerbefreit sind, statt wie bisher zu 83 %. Es wird jedoch erwartet, dass dieser Satz ab 2025 auf knapp unter 75 % angehoben wird.

Sonstiges

Die Vorschriften zur Einstufung von Kommanditgesellschaften, ausländischen juristischen Personen und niederländischen FGRs (fondsen voor gemene rekening, ein gemeinschaftlich verwaltetes Anlageinstrument) wurden ebenfalls überarbeitet. Die neuen Richtlinien gelten ab dem 1. Januar 2025. Gemäß der Gesetzesänderung zur Abschaffung der teilweisen ausländischen Steuerpflicht wird die 30-Prozent-Regelung für neue Anträge innerhalb von fünf Jahren auf 10 Prozent gesenkt. Für diejenigen, die diese Regelung bereits in Anspruch nehmen, ermöglicht eine Übergangsregelung eine Verlängerung der Steuerpflicht bis spätestens 2026.

Was bedeutet das für Sie?

Strengere Prüfungen und eine verstärkte Kontrolle der besonderen Körperschaftsteuerregelungen für gemeinnützige Organisationen sind die Hauptmerkmale des niederländischen Haushaltsplans für 2024. Dies erfordert eine erhöhte Wachsamkeit bei der Einhaltung der Vorschriften, um künftige steuerliche oder rechtliche Probleme zu vermeiden.

Bei der Einstellung müssen Unternehmen prüfen, ob die eingestellten Mitarbeiter unter die 30-Prozent-Regelung fallen, und dies in der Lohnabrechnung berücksichtigen. Auch selbstständige Freiberufler müssen einschätzen, welchem Segment sie zuzuordnen sind. Da es sich zudem um Übergangsregelungen handelt, sollten Sie etwaige Änderungen im Auge behalten, die bis zur endgültigen Festlegung der Regelung zu beachten sind.

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