Der „Non-Dom“-Status in Zypern gilt nach wie vor als eines der attraktivsten persönlichen Steuermodelle Europas für international mobile Fachkräfte und Unternehmer – doch die Regelungen sind differenzierter, als die Schlagzeilen vermuten lassen, und jüngste regulatorische Entwicklungen haben einige der ursprünglichen Vorteile eingeschränkt. Dieser Leitfaden erläutert genau, was das Modell bietet, wer die Voraussetzungen erfüllt und was sich mit Blick auf das Jahr 2026 geändert hat.
Der Status „Non-Dom“ (ohne Wohnsitz) in Zypern ist eine persönliche Steuerklassifizierung für Personen, die zwar steuerlich in Zypern ansässig sind, ihren Wohnsitz gemäß den Regeln des internationalen Privatrechts zum Ursprungs- oder Wahlwohnsitz jedoch nicht in Zypern haben. Das Konzept wurde 2015 zusammen mit einer parallelen 60-Tage-Regelung zur Steueransässigkeit in das zyprische Steuerrecht eingeführt und schafft damit ein besonders attraktives Paket für international mobile Personen mit hohem Einkommen.
Der Status als „Non-Dom“ in Zypern unterscheidet sich vom steuerlichen Wohnsitz – Sie müssen zunächst einen steuerlichen Wohnsitz in Zypern begründen und sich dann zusätzlich als „Non-Dom“ qualifizieren. Die meisten neu angekommenen Ausländer gelten automatisch als „Non-Dom“, da die Begründung eines Wohnsitzes nach eigener Wahl den Nachweis der Absicht erfordert, dauerhaft in Zypern zu wohnen.
Die steuerliche Ansässigkeit in Zypern kann entweder nach der üblichen 183-Tage-Regel (Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in Zypern innerhalb eines Steuerjahres) oder nach der flexibleren 60-Tage-Regel begründet werden. Die 60-Tage-Regel gilt, wenn die Person:
Das 60-Tage-Modell spielt eine zentrale Rolle für die Attraktivität Zyperns für internationale Unternehmer und Remote-Arbeiter, da es ermöglicht, durch einen relativ kurzen Aufenthalt vor Ort den steuerlichen Wohnsitz in Zypern zu begründen und gleichzeitig einen mobilen Lebensstil beizubehalten.
Die Steuervorteile für Nichtansässige in Zypern beruhen im Wesentlichen auf zwei wesentlichen Steuerbefreiungen:
| Ausnahme | Details |
| SDIT (Sonderabgabe für Verteidigung) | Nichtansässige sind von der SDIT in Höhe von 17 % auf Dividenden und von der SDIT in Höhe von 30 % auf Zinsen befreit – vollständige Befreiung, unabhängig von der Herkunft der Einkünfte. |
| Kapitalertragssteuer in Zypern | Keine Kapitalertragsteuer bei der Veräußerung von Wertpapieren (Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen) – gilt sowohl für Doms als auch für Non-Doms |
| Einkommensteuer | Der Status als „Non-Dom“ hat keine Auswirkungen auf die Einkommensteuer; es gelten die üblichen progressiven Steuersätze (0–35 %). |
| Erbschaftssteuer | Auf Zypern gibt es keine Erbschaftssteuer, unabhängig vom Aufenthaltsstatus |
Die Kombination aus null Dividendensteuer und null Zinssteuer für Nichtansässige ist besonders attraktiv für Unternehmer, die statt eines Gehalts Kapitalerträge beziehen, sowie für Personen mit erheblichen Portfolioerträgen.
Um den Status als „Non-Dom“ in Zypern zu erlangen und zu behalten, muss eine Person folgende Voraussetzungen erfüllen:
Der Status als „Non-Dom“ in Zypern steht weder zyprischen Staatsbürgern, die seit jeher ihren Wohnsitz in Zypern haben, noch ausländischen Staatsangehörigen zu, die durch einen langfristigen Aufenthalt mit der Absicht, dauerhaft zu bleiben, einen freiwilligen Wohnsitz in Zypern begründet haben.
Ein weit verbreiteter Irrtum ist, dass der „Non-Dom“-Status ein territoriales Steuersystem schafft, das alle Einkünfte abdeckt. Das ist nicht der Fall. Zypern besteuert seine Steuerinländer auf ihr weltweites Einkommen im Rahmen der Einkommensteuer zu progressiven Standardsteuersätzen. Der „Non-Dom“-Status befreit den Inhaber lediglich von der SDIT – den Sonderabgaben auf Dividenden und Zinsen. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Mieteinnahmen und Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit unterliegen weiterhin in vollem Umfang der zyprischen Einkommensteuer.
Die Ausübung einer Geschäftstätigkeit in Zypern als Nicht-Domizilierter ist aus mehreren Gründen, die über die persönliche Steuerregelung hinausgehen, wirtschaftlich vorteilhaft. Zypern bietet einen Körperschaftsteuersatz von 12,5 % (der niedrigste in der EU), ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, eine „IP-Box“-Regelung mit einem effektiven Steuersatz von 2,5 % sowie uneingeschränkten Zugang zum EU-Markt für grenzüberschreitende Dienstleistungen und Handel.
Die Einstellung von Mitarbeitern in Zypern über eine „ EOR “ oder eine eigene Gesellschaft ist unkompliziert – das Arbeitsrecht entspricht den EU-Vorschriften, und die Arbeitskosten sind im europäischen Vergleich moderat.
Um zu erfahren, was es bedeutet, in Zypern geschäftlich tätig zu sein und Mitarbeiter einzustellen, lesen Sie unseren speziellen Leitfaden zum Thema „Geschäftstätigkeit in Zypern“.
Was versteht man unter dem „Non-Dom“-Status in Zypern? Der „Non-Dom“-Status in Zypern ist eine steuerliche Einstufung für Personen, die zwar in Zypern steuerlich ansässig sind, aber nach dem internationalen Privatrecht keinen Wohnsitz in diesem Land haben. Er befreit den Inhaber von der „Special Defence Contribution“ (SDIT) – insbesondere von der Steuer in Höhe von 17 % auf Dividenden und 30 % auf Zinserträge. Die reguläre zyprische Einkommensteuer gilt weiterhin für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und gewerblicher Tätigkeit. Die meisten neu zugewanderten Ausländer erfüllen die Voraussetzungen automatisch, da die Begründung eines Wahlwohnsitzes eine dauerhafte Absicht voraussetzt.
Wie funktioniert der „Non-Dom“-Status in Zypern in der Praxis? Sobald Sie den steuerlichen Wohnsitz in Zypern begründet haben (über die 183-Tage- oder 60-Tage-Regelung) und bestätigt haben, dass Sie keinen Wohnsitz in Zypern haben, reichen Sie Ihre jährliche Steuererklärung als nicht ansässiger Steuerpflichtiger ein. Dividenden und Zinsen, die Sie erhalten – unabhängig von ihrer Herkunft – sind von der SDIT befreit. Sie zahlen weiterhin Einkommensteuer auf Gehalt, Mieteinnahmen und Unternehmensgewinne zu den üblichen Sätzen. Der „Non-Dom“-Status erlischt automatisch, wenn Sie in 20 der vorangegangenen 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig waren.
Die Voraussetzungen für den Status als „Non-Dom“ in Zypern sind: (1) Sie müssen im betreffenden Steuerjahr in Zypern steuerlich ansässig sein; (2) Sie dürfen gemäß dem Testaments- und Erbrecht keinen Wohnsitz in Zypern haben; und (3) Sie dürfen in den letzten 20 Steuerjahren nicht 20 oder mehr Jahre lang in Zypern steuerlich ansässig gewesen sein. Es gibt kein Antragsformular für den „Non-Dom“-Status – es handelt sich um eine selbst zu treffende Feststellung, die in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben wird. Es wird empfohlen, professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass die Domizilierung korrekt beurteilt wird.