Le statut de « non-dom » à Chypre reste l’un des régimes fiscaux individuels les plus attractifs d’Europe pour les professionnels et les chefs d’entreprise à mobilité internationale — mais les règles sont plus nuancées que ne le laissent entendre les gros titres, et les récentes évolutions réglementaires ont restreint certains des avantages initiaux. Ce guide présente en détail ce qu’offre ce régime, qui peut en bénéficier et ce qui a changé à l’approche de 2026.
Le statut de « non-dom » (non-domicilié) à Chypre est une classification fiscale personnelle qui s'applique aux personnes physiques résidant fiscalement à Chypre mais qui ne sont pas domiciliées dans ce pays, conformément aux règles du droit international privé relatives au domicile d'origine ou de choix. Ce concept a été introduit dans la législation fiscale chypriote en 2015, parallèlement à une règle de résidence fiscale de 60 jours, créant ainsi une offre particulièrement attractive pour les personnes à hauts revenus qui se déplacent à l'international.
Le statut de « non-dom » à Chypre est distinct de celui de résident fiscal : vous devez d’abord établir votre résidence fiscale à Chypre, puis remplir les conditions requises pour être considéré comme « non-domicilié ». La plupart des ressortissants étrangers nouvellement arrivés sont automatiquement considérés comme « non-dom », car l’établissement d’un domicile de choix nécessite de démontrer l’intention de résider de manière permanente à Chypre.
La résidence fiscale à Chypre peut être établie soit en vertu de la règle standard des 183 jours (passer plus de 183 jours à Chypre au cours d'une année fiscale), soit en vertu de la règle plus souple des 60 jours. La règle des 60 jours s'applique lorsque la personne physique :
Le programme de 60 jours a joué un rôle central dans l'attrait de Chypre auprès des entrepreneurs internationaux et des télétravailleurs, car il permet d'obtenir la résidence fiscale chypriote après une présence physique relativement courte, tout en conservant un mode de vie nomade.
Les avantages fiscaux accordés aux « non-dom » à Chypre reposent sur deux exonérations principales :
| Exemption | Détails |
| SDIT (Contribution spéciale à la défense) | Les non-résidents sont exonérés de l'impôt SDIT de 17 % sur les dividendes et de l'impôt SDIT de 30 % sur les intérêts — exonération totale, quelle que soit la source. |
| Impôt sur les plus-values à Chypre | Pas d'impôt sur les plus-values (CGT) en cas de cession de titres (actions, obligations, titres de créance) — s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents |
| Impôt sur le revenu | Le statut de non-résident n'a aucune incidence sur l'impôt sur le revenu ; les taux progressifs habituels s'appliquent (0 à 35 %) |
| Droits de succession | Il n'y a pas de droits de succession à Chypre, quel que soit le statut de résidence. |
L'absence d'impôt sur les dividendes et d'impôt sur les intérêts pour les non-résidents fiscaux constitue un argument particulièrement convaincant pour les chefs d'entreprise qui perçoivent des revenus d'investissement plutôt qu'un salaire, ainsi que pour les particuliers disposant de revenus de portefeuille importants.
Pour obtenir et conserver le statut de « non-dom » à Chypre, une personne physique doit :
Le statut de « non-dom » à Chypre n'est pas accessible aux citoyens chypriotes qui ont toujours été domiciliés à Chypre, ni aux ressortissants étrangers qui ont établi leur domicile de choix à Chypre à la suite d'un séjour de longue durée avec l'intention d'y rester définitivement.
On croit souvent à tort que le statut de « non-dom » instaure un régime fiscal territorial s'appliquant à l'ensemble des revenus. Ce n'est pas le cas. Chypre impose ses résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux au titre de l'impôt sur le revenu, selon des taux progressifs standard. Le statut de « non-dom » exonère uniquement son titulaire du SDIT, c'est-à-dire des contributions spéciales sur les dividendes et les intérêts. Les revenus du travail, les revenus locatifs et les bénéfices commerciaux restent soumis à l'intégralité de l'impôt sur le revenu chypriote.
Exercer une activité commerciale à Chypre en tant que résident non domicilié présente des avantages commerciaux pour plusieurs raisons qui vont au-delà du régime fiscal des particuliers. Chypre offre un taux d’imposition des sociétés de 12,5 % (le plus bas de l’Union européenne), un vaste réseau de conventions de double imposition, un régime « IP Box » avec un taux effectif de 2,5 %, ainsi qu’un accès complet au marché de l’Union européenne pour les services et les échanges transfrontaliers.
Recruter du personnel à Chypre par l'intermédiaire d'une société de gestion de personnel ( EOR ) ou d'une entité directe est très simple : le droit du travail est conforme à la réglementation européenne et les coûts salariaux sont modérés par rapport aux normes européennes.
Pour découvrir ce qu'implique le fait d'exercer une activité et de recruter à Chypre, consultez notre guide dédié aux affaires à Chypre.
Qu'est-ce que le statut de « non-dom » à Chypre ? Le statut de « non-dom » à Chypre est un régime fiscal destiné aux personnes physiques qui sont résidentes fiscales chypriotes mais qui ne sont pas domiciliées dans le pays au sens du droit international privé. Il exonère son titulaire de la « contribution spéciale à la défense » (SDIT) — notamment de l’impôt de 17 % sur les dividendes et de celui de 30 % sur les revenus d’intérêts. L'impôt sur le revenu chypriote standard s'applique toujours aux revenus du travail et aux revenus commerciaux. La plupart des ressortissants étrangers nouvellement arrivés y ont automatiquement droit, car l'établissement d'un domicile de choix nécessite une intention permanente.
Comment fonctionne concrètement le statut de « non-dom » à Chypre ? Une fois que vous avez établi votre résidence fiscale à Chypre (via la règle des 183 jours ou des 60 jours) et confirmé que vous n’êtes pas domicilié à Chypre, vous déposez votre déclaration d’impôt annuelle en tant que résident non domicilié. Les dividendes et les intérêts que vous percevez — quelle que soit leur origine — sont exonérés de l’impôt sur les dividendes et les intérêts (SDIT). Vous continuez à payer l’impôt sur le revenu sur les salaires, les revenus locatifs et les bénéfices d’entreprise aux taux normaux. Le statut de « non-dom » prend automatiquement fin si vous avez été résident fiscal chypriote pendant au moins 20 des 20 dernières années.
Les conditions requises pour bénéficier du statut de « non-dom » à Chypre sont les suivantes : (1) vous devez être résident fiscal chypriote au cours de l’année fiscale concernée ; (2) vous ne devez pas être domicilié à Chypre au sens de la loi sur les testaments et les successions ; et (3) vous ne devez pas avoir été résident fiscal chypriote pendant au moins 20 des 20 dernières années fiscales. Il n'existe pas de formulaire de demande pour le statut de «non-dom» : il s'agit d'une situation auto-évaluée et déclarée dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est recommandé de faire appel à un professionnel pour s'assurer que la situation en matière de domicile est correctement évaluée.