Auf die Frage, die sich viele Selbstständige zu dieser Jahreszeit stellen (oft, wenn es in Großbritannien wärmer wird): „Kann man als Selbstständiger von im Ausland aus ein Unternehmen in Großbritannien führen?“, lautet die Antwort ein klares „Ja“.
Auch wenn es durchaus möglich ist, ein britisches Unternehmen als Auftragnehmer vom Ausland aus zu führen, gibt es dabei einige komplexe Aspekte zu beachten, schreibt Kevin Austin, Geschäftsführer der Beratungsfirma „Contracting Overseas“ Access Financial.
Zunächst einmal: Wenn Sie ein im Vereinigten Königreich (steuerlich ansässiger) Auftragnehmer sind, welche Arbeit oder welchen Auftrag werden Sie dann konkret ausführen?
Dies muss von Ihnen berücksichtigt werden, bevor Fragen zum Visum und zur britischen Steuerbehörde HMRC geklärt werden können, da Sie sich bewusst sein sollten, dass einige britische Verträge in ihren Bestimmungen ausschließen, dass der Vertragsnehmer diese Vereinbarung vom Ausland aus erfüllt.
Wie in einem Artikel von uns für ContractorUK, der in Kürze erscheinen wird, erläutert wird, enthalten öffentliche Aufträge sowie Verträge, die eine Sicherheitsüberprüfung erfordern, häufig diese Ausschlussklausel. Ebenso können manche kommerzielle Verträge die Erbringung der Leistung aus der Ferne, d. h. außerhalb des Vereinigten Königreichs, untersagen.
Wer sind Sie denn nun genau? Wenn Sie beispielsweisenicht im Vereinigten Königreich ansässig sindund vorhaben, dort zu arbeiten, benötigen Sie höchstwahrscheinlich ein Visum für Fachkräfte (Skilled Worker Visa, SWV).
Um eine SWV zu erhalten, müssen Sie über ein Stellenangebot verfügen und bestimmte Gehaltsgrenzen erfüllen. Wenn Sie vorhaben, außerhalb des Vereinigten Königreichs zu arbeiten, ist dies nicht erforderlich.
In diesem Zusammenhang gibt es (zum Glück für manche) keine Wohnsitzvoraussetzungen für die Führung eines Unternehmens im Vereinigten Königreich oder für die Tätigkeit als Geschäftsführer eines britischen Unternehmens.
Wenn Sie jedoch im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind und beabsichtigen, im Ausland zu arbeiten, sollten Sie beachten, dass ein Geschäftsführer Gefahr läuft, nach den innerstaatlichen Rechtsvorschriften des Arbeitslandes als steuerlich ansässig zu gelten.
In der Regel tritt dies ein, wenn man sich in einem Steuerjahr mehr als 182 Tage im Arbeitsland aufgehalten hat. In vielen Industrieländern führt dies dazu, dass man für sein weltweites Einkommen steuerpflichtig ist und nicht nur für das Einkommen, das im Arbeitsland erzielt wird.
Schauen wir uns nun die Geografie etwas genauer an.
Unabhängig davon, wo genau Sie ansässig sind: Wenn Sie ein Unternehmen in Großbritannien betreiben – sei es als Einzelunternehmer oder alsGesellschaft mit beschränkter Haftung –, müssen Sie die Existenz dieses Unternehmens der britischen Steuerbehörde HMRC melden.
Welche Steuern Sie dann zu entrichten haben und somit zahlen müssen, hängt von Ihrem Aufenthaltsstatus und der Strukturierung Ihrer selbstständigen Tätigkeit ab.
Nehmen wir jedoch einmal an, Sie sind im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig und haben beschlossen, in einem Land zu bleiben, in dem Sie Ihren Urlaub verbracht haben. Leider ist es Ihnen mit einem britischen Touristenvisum nicht gestattet, für Ihre britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu arbeiten, selbst wenn Sie die Arbeit im Ausland verrichten.
Ein Touristenvisum ist für Freizeit- und Tourismusaktivitäten bestimmt und nicht für die Ausübung geschäftlicher Tätigkeiten.
Wenn Sie beabsichtigen, im Ausland für Ihr britisches Unternehmen zu arbeiten, müssen Sie ein Visum beantragen, das solche Tätigkeiten erlaubt. Glücklicherweise gibt es mehrere Möglichkeiten, darunter Arbeits- und Aufenthaltsvisa sowie Nomadenvisa.
Bitte beachten Sie: Die Ausübung einer Tätigkeit für Ihr britisches Unternehmen mit einem Touristenvisum kann schwerwiegende Folgen haben, darunter den Entzug des Visums, die Ablehnung künftiger Visumanträge und sogar strafrechtliche Sanktionen.
Beachten Sie außerdem, dass nach dem Brexit die Republik Irland, die Isle of Man und die Kanalinseln die einzigen Länder sind, in denen britische Staatsangehörige uneingeschränkt arbeiten dürfen.
Natürlich spielt das Thema Steuern eine entscheidende Rolle. Um zu vermeiden, dass Sie auf dasselbe Einkommen doppelt Steuern zahlen, sollten Sie prüfen, ob Ihr Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien hat.
Prüfen Sie daher auf den Websites der zuständigen Steuerbehörden, ob zwischen den Ländern, in denen Sie Ihr Unternehmen betreiben möchten, und dem Land, in dem Sie Ihren gewöhnlichen steuerlichen Wohnsitz haben, ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, um eine doppelte Besteuerung desselben Einkommens zu vermeiden.
Selbst wenn Sie Ihr Unternehmen in Großbritannien als Auftragnehmer vom Ausland aus betreiben, müssen Sie Ihr Unternehmen beimHMRC für die Umsatzsteueranmelden, sofern Ihr umsatzsteuerpflichtiger Umsatz 90.000 £ übersteigt.
Sie können sich auch registrieren lassen, wenn Ihr Umsatz unter 90.000 £ liegt, sofern Sie der Ansicht sind, dass sich daraus Vorteile ergeben könnten. Beispielsweise könnten Sie sich beim HMRC für die Umsatzsteuer registrieren lassen, um die Vorsteuer zurückzufordern.
Falls Sie noch keine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung besitzen, sollten Sie in Erwägung ziehen, eine solche zu gründen oder eine bestehende umzuwandeln, um sowohl von Steuervorteilen als auch von der beschränkten Haftung zu profitieren.
Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind, sollten Sie prüfen, welcheAuflagen Ihreheimische Steuerbehörde Ihnen auferlegt, wenn Sie ein ausländisches Unternehmen betreiben. Die meisten Industrieländer haben Vorschriften zur weltweiten Besteuerung, die Sie und Ihr Unternehmen in den Steuerbereich Ihres Heimatlandes einbeziehen, unabhängig davon, wo Sie sich befinden oder wo Ihr Unternehmen ansässig ist.
Wenn Sie jedoch im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind und ein britisches Unternehmen vom Ausland aus führen möchten, sollten Sie sich über das sogenannte „ständige Geschäftssitz“ im Klaren sein.
Ein Unternehmen erlangt unter den folgenden Umständen eine steuerliche Präsenz und eine Betriebsstätte („PE“) gemäß internationalen Steuerabkommen und nationalem Recht:
1. Feste Betriebsstätte:Wenn Ihr britisches Unternehmen über ein physisches Büro, eine Niederlassung, eine Fabrik oder eine andere feste Betriebsstätte im Ausland verfügt, könnte dies als „ PE “ (feste Betriebsstätte) angesehen werden. Dazu zählen sogar kleine Büros oder regelmäßig genutzte Coworking-Räume.
2. Beauftragter:Wenn eine Person, die im Namen Ihres britischen Unternehmens handelt (z. B. ein Mitarbeiter oder Beauftragter), befugt ist, im Ausland Verträge abzuschließen, und diese Befugnis regelmäßig ausübt, könnte dies zu einem „ PE “ führen. Wenn Sie als alleiniger Geschäftsführer ins Ausland gehen, verlagert sich die zentrale Geschäftsführung in das Land, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird, und es liegt ein „ PE “ vor.
3. Baustelle:Ein Bau- oder Montageprojekt von bestimmter Dauer (in der Regel über sechs Monate) kann in einigen Ländern als „ PE “ gelten.
4. Dienstleistungs- PE:In einigen Fällen kann die Erbringung von Dienstleistungen in einem Land über einen längeren Zeitraum (in der Regel über sechs Monate) eine „ PE “ auslösen, auch ohne feste Geschäftsstelle.
5. Bestimmte Tätigkeiten:Bestimmte Tätigkeiten, wie beispielsweise Bergbau, Öl- und Gasförderung oder der Betrieb eines Lagers, können ebenfalls zur Entstehung eines „ PE “ führen, selbst wenn sie nur von kurzer Dauer sind.
Falls Ihre britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung als Inhaberin einer „ PE “ im Ausland gilt, kann sie zur Zahlung von Körperschaftsteuer auf die Gewinne verpflichtet sein, die der „ PE “ in diesem Land zuzurechnen sind. Dies kann zu erhöhten Compliance-Verpflichtungen und möglicherweise zu einer höheren Steuerbelastung führen.
Als Nächstes: Geld. Ich empfehle, ein Geschäftskonto in Großbritannien zu eröffnen, um Zahlungen entgegenzunehmen und die Finanzen zu verwalten.
Ohne diese Trennung wird die HMRC bei einer Prüfung Ihrer Angelegenheiten darauf bestehen, dass Sie ihr alle Ihre Bankgeschäfte offenlegen. Halten Sie daher Ihre geschäftlichen und privaten Finanzen getrennt.
Wenn Sie Geld ins Ausland überweisen oder aus dem Ausland empfangen, sollten Sie Währungsschwankungen und Überweisungsgebühren berücksichtigen.
Sechstens: Technologie. Die meisten Unternehmen kommen heutzutage (und insbesondere alle, die ihre Geschäfte aus der Ferne abwickeln) ohne gute Kommunikation und Infrastruktur nicht aus.
Sie sollten für die Arbeit im Homeoffice und den Kontakt mit Kunden eine stabile und möglichst schnelle Internetverbindung sicherstellen.
Glücklicherweise ist schnelles Breitband fast überall in Großbritannien verfügbar. Doch damit sollten Sie sich nicht begnügen, wenn Sie langfristig ein britisches Unternehmen vom Ausland aus führen wollen – eine kleine Investition in Videokonferenz- und Projektmanagement-Software ist für einen reibungslosen Betrieb unerlässlich und dürfte sich deutlich auszahlen.
Siebtens: Was ist, wenn technische oder andere Probleme auftreten?! In diesem Fall muss Ihr britisches Unternehmen versichert sein, insbesondere wenn es in Großbritannien tätig ist, während Sie sich im Ausland aufhalten. Tatsächlich benötigt mittlerweile so gut wie jedes britische Unternehmen eine Versicherung.
Sie sollten im Kleingedruckten nachlesen, ob der Versicherungsschutz Ihren individuellen Bedürfnissen entspricht.
Der für Sie ideale Versicherungsschutz könnte eine Berufshaftpflichtversicherung umfassen, um sich gegen Ansprüche aufgrund von Fehlern oder Unterlassungen, zivilrechtlicher Haftung oder Risiken im Zusammenhang mit der Beschäftigung von Mitarbeitern abzusichern, falls Sie Mitarbeiter beschäftigen.
Achtens: Seien Sie vorbereitet. Die Vorschriften im Vereinigten Königreich können sich recht häufig ändern – und tun dies auch –, daher ist es entscheidend, stets über die aktuellen Visabestimmungen, Steuern und geschäftlichen Abläufe auf dem Laufenden zu bleiben. Aus diesem Grund sollten Sie sich sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Ihrem Wohnsitzland an einen Steuerberater wenden, der auf Personen in ähnlichen Situationen spezialisiert ist, um sich in steuerlichen, rechtlichen und allgemeinen geschäftlichen Fragen beraten zu lassen.