À la question que se posent de nombreux entrepreneurs à cette période de l'année (souvent lorsque le temps commence à se réchauffer au Royaume-Uni) : « Peut-on diriger une entreprise britannique en tant qu'entrepreneur depuis l'étranger ? », la réponse est un « oui » catégorique.
Cependant, bien qu'il soit tout à fait possible de diriger une entreprise britannique en tant que prestataire indépendant depuis l'étranger, il existe certaines complexités à prendre en compte, écrit Kevin Austin, directeur général d'un cabinet de conseil spécialisé dans la sous-traitance à l'étranger Access Financial.
Avant toute chose, si vous êtes un travailleur indépendant résidant fiscal au Royaume-Uni, quel type de travail ou de mission allez-vous réellement effectuer ?
Il convient d'examiner cet aspect avant d'aborder les questions relatives au visa et au HMRC, car vous devez savoir que certains contrats britanniques prévoient dans leurs clauses que le titulaire ne peut pas exécuter ledit contrat depuis l'étranger.
Comme nous l'évoquerons dans un article que nous avons rédigé pour ContractorUK et qui sera publié prochainement, les marchés publics, ainsi que les contrats nécessitant une habilitation de sécurité, comportent souvent cette clause d'exclusion. De même, certains contrats commerciaux peuvent interdire leur exécution à distance, en dehors du Royaume-Uni.
Alors, qui êtes-vous exactement ? Si, par exemple, vousne résidez pas au Royaume-Uni et que vous envisagez d'y travailler, vous aurez très probablement besoin d'un visa de travailleur qualifié (Skilled Worker Visa, SWV).
Pour obtenir un SWV, vous devez disposer d'une offre d'emploi et respecter certains seuils salariaux. Si vous prévoyez de travailler en dehors du Royaume-Uni, cette démarche n'est pas nécessaire.
Dans le même ordre d'idées, il n'existe (heureusement pour certains) aucune condition de résidence pour diriger une entreprise au Royaume-Uni ou pour occuper le poste de dirigeant d'une société britannique.
Toutefois, si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni et que vous avez l'intention de travailler à l'étranger, sachez qu'un administrateur risque de devenir résident fiscal en vertu de la législation nationale du pays où il travaille.
En règle générale, cela se produit lorsque vous avez passé plus de 182 jours au cours d'une année fiscale dans le pays où vous travaillez. Dans de nombreux pays développés, cela implique que vous êtes imposable sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, et non plus uniquement sur ceux perçus dans le pays où vous travaillez.
Voyons maintenant la géographie de plus près.
Quel que soit votre lieu d'implantation exact, si vous exercez une activité au Royaume-Uni, que ce soit en tant qu'entrepreneur individuel ou en tant quesociété à responsabilité limitée, vous devez déclarer l'existence de cette activité à l'administration fiscale britannique (HMRC).
Les impôts dont vous serez alors redevable et que vous devrez donc payer dépendront de votre statut de résident et de la manière dont vous organisez votre activité de travailleur indépendant.
Mais imaginons que vous soyez un résident fiscal britannique et que vous ayez décidé de rester dans un pays où vous passiez des vacances. Malheureusement, lorsque vous êtes titulaire d’un visa touristique britannique, vous n’êtes pas autorisé à travailler pour votre société à responsabilité limitée britannique, même si vous effectuez ce travail à l’étranger.
Un visa touristique est destiné à des activités de loisirs et de tourisme, et non à la conduite d'activités commerciales.
Si vous avez l'intention de travailler pour votre entreprise britannique depuis l'étranger, vous devez demander un visa autorisant ce type d'activités. Heureusement, plusieurs options s'offrent à vous, notamment les visas de travail et de séjour, ainsi que les visas « nomades ».
Sachez que le fait de travailler pour votre entreprise britannique alors que vous êtes titulaire d'un visa touristique peut entraîner de graves conséquences, notamment la révocation de votre visa, le rejet de vos futures demandes de visa, voire des sanctions pénales.
Sachez également qu'après le Brexit, les seuls pays où un ressortissant britannique peut travailler sans restriction sont la République d'Irlande, l'île de Man et les îles Anglo-Normandes.
Bien sûr, la question fiscale est essentielle. Pour éviter d'être imposé deux fois sur le même revenu, vous devriez vérifier si votre pays a conclu une convention de double imposition avec le Royaume-Uni.
Consultez donc les sites Internet des autorités fiscales compétentes pour vérifier s'il existe une convention fiscale entre les pays dans lesquels vous souhaitez exercer votre activité et celui où vous êtes résident fiscal habituel, afin d'éviter de payer deux fois des impôts sur les mêmes revenus.
Même si vous exercez votre activité au Royaume-Uni en tant qu'entrepreneur indépendant depuis l'étranger, vous devez enregistrer votre entreprise auprèsdu HMRC aux fins de la TVAsi votre chiffre d'affaires soumis à la TVA dépasse 90 000 £.
Vous pouvez également vous enregistrer si votre chiffre d'affaires est inférieur à 90 000 £, si vous estimez que cela peut présenter des avantages. Vous pourriez, par exemple, souhaiter vous enregistrer auprès du HMRC à la TVA afin de récupérer la TVA en amont.
Si vous ne possédez pas encore de société à responsabilité limitée au Royaume-Uni, envisagez d'opter pour cette forme juridique ou d'en créer une, tant pour bénéficier d'avantages fiscaux que pour profiter de la responsabilité limitée.
Si vous n’êtes pas résident fiscal au Royaume-Uni, vous devez vous renseignersur les obligations imposées par l’administration fiscale de votrepays d’origine lorsque vous exercez une activité à l’étranger. La plupart des pays développés appliquent des règles d’imposition au niveau mondial qui vous assujettissent, vous et votre entreprise, à l’impôt de votre pays d’origine, quel que soit l’endroit où vous vous trouvez ou où votre entreprise est implantée.
Mais si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni et que vous envisagez de diriger une société britannique depuis l'étranger, vous devez tenir compte de ce qu'on appelle un « établissement stable ».
Une entreprise est réputée avoir une présence fiscale et un établissement stable («PE») au sens des conventions fiscales internationales et du droit national dans les circonstances suivantes :
1. Établissement fixe :si votre société britannique dispose d’un bureau physique, d’une succursale, d’une usine ou de tout autre établissement fixe dans un pays étranger, celui-ci pourrait être considéré comme un « PE ». Cela inclut même un petit bureau ou un espace de coworking utilisé régulièrement.
2. Agent dépendant :si une personne agissant pour le compte de votre société britannique (par exemple, un salarié ou un agent) dispose du pouvoir de conclure des contrats dans le pays étranger et exerce habituellement ce pouvoir, cela pourrait créer une « PE ». Si vous êtes l’unique administrateur à vous rendre à l’étranger, la direction centrale est alors transférée vers le pays d’activité, et vous avez atteint l’« PE ».
3. Chantier :un projet de construction ou d’installation d’une durée déterminée (généralement supérieure à six mois) peut être considéré comme un « PE » dans certains pays.
4. Prestation de services PE:Dans certains cas, la prestation de services dans un pays pendant une période prolongée (généralement supérieure à six mois) peut entraîner l’ PE, même en l’absence d’un établissement stable.
5. Activités spécifiques :Certaines activités, telles que l'exploitation minière, la prospection pétrolière et gazière ou la gestion d'un entrepôt, peuvent également donner lieu à la création d'une « PE », même pour des durées plus courtes.
Si votre société à responsabilité limitée britannique est considérée comme ayant une « PE » (présence fiscale) dans un pays étranger, elle peut être tenue de payer l'impôt sur les sociétés au titre des bénéfices imputables à cette « PE » dans ce pays, ce qui peut entraîner un alourdissement des obligations réglementaires et, éventuellement, une charge fiscale plus élevée.
Passons maintenant à la question de l'argent. Je vous recommande d'ouvrir un compte bancaire professionnel au Royaume-Uni pour recevoir vos paiements et gérer vos finances.
Sans cela, lorsque le HMRC mènera une enquête sur votre situation, il exigera que vous lui communiquiez l'ensemble de vos opérations bancaires ; veillez donc à bien séparer vos finances professionnelles de vos finances personnelles.
Lorsque vous effectuez un virement international, que ce soit pour envoyer ou recevoir de l'argent, vous devez tenir compte des fluctuations des taux de change et des frais de virement.
Sixièmement, la technologie. De nos jours, la plupart des entreprises (et toutes celles qui exercent leurs activités à distance) ne peuvent se passer d’une communication et d’une infrastructure de qualité.
Vous devez vous assurer de disposer d'une connexion Internet stable et, dans l'idéal, haut débit pour le télétravail et les échanges avec les clients.
Heureusement, l’Internet haut débit est disponible presque partout au Royaume-Uni. Mais ne vous arrêtez pas là si vous comptez diriger une entreprise britannique depuis l’étranger à long terme : un petit investissement dans des logiciels de visioconférence et de gestion de projet sera essentiel pour assurer un fonctionnement sans heurts et devrait générer un retour sur investissement significatif.
Septièmement, que se passe-t-il en cas de défaillance technique ou autre ?! Dans ce cas, votre entreprise britannique devra être couverte, surtout si elle poursuit ses activités au Royaume-Uni pendant que vous êtes à l'étranger. En effet, pratiquement toutes les entreprises britanniques ont désormais besoin d'une assurance.
Nous vous conseillons de vérifier dans les clauses en petits caractères que cette assurance répond bien à vos besoins spécifiques.
La formule d'assurance idéale pour vous pourrait inclure une assurance responsabilité civile professionnelle afin de vous protéger contre les réclamations liées à des erreurs ou omissions, à la responsabilité civile ou aux risques liés à l'emploi si vous employez du personnel.
Huitièmement, soyez prêt. Au Royaume-Uni, la réglementation peut évoluer et évolue effectivement assez fréquemment ; il est donc essentiel de se tenir informé des dernières exigences en matière de visas, de fiscalité et de gestion d’entreprise. C’est pourquoi vous devriez consulter un expert-comptable spécialisé dans l’accompagnement de personnes se trouvant dans une situation similaire afin d’obtenir des conseils fiscaux, juridiques et généraux en matière d’entreprise, tant au Royaume-Uni que dans votre pays de résidence.