Nachdem wir nun die zentrale Frage beantwortet haben,ob man eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Company) vom Ausland aus führen kann, ist es angebracht, auf eine weitere Frage einzugehen, die uns oft gestellt wird: „Kann ich als britischer Auftragnehmer für ein Unternehmen in einem anderen Land arbeiten?“ schreibt Kevin Austin, Geschäftsführer von Access Financial.
Das ist natürlich möglich, und da das Wetter im Ausland oft besser ist, ist es sogar verständlich!
Die 10 wichtigsten Überlegungen für die Arbeit als freiberuflicher Auftragnehmer aus Großbritannien für ein Unternehmen im Ausland
Um die Aspekte besser im Blick zu behalten, die Sie selbst beeinflussen können, möchte ich Ihnen die zehn wichtigsten Punkte aufzeigen, die Sie beachten sollten, wenn Sie als freiberuflicher Mitarbeiter aus der Ferne für ein Unternehmen in einem anderen Land tätig sind, während Sie als in Großbritannien steuerlich ansässige Person weiterhin in Großbritannien leben:
1. Ihr Steuerwohnsitz im Vereinigten Königreich
Zunächst einmal hat die Arbeit im Homeoffice für ein ausländisches Unternehmen wahrscheinlich keinen Einfluss auf Ihren Aufenthaltsstatus in Großbritannien – dennochmuss die Aufenthaltsfrage als oberste Priorität „abgehakt“ werden.
Aus diesem Grund sollten Sie sich in konkreten Fragen am besten an einen Steuerberater wenden, insbesondere was mögliche steuerliche Auswirkungen auf Ihr weltweites Einkommen betrifft.
Grundsätzlich haben Tage, die Sie außerhalb des Vereinigten Königreichs verbringen, keinen Einfluss auf Ihre Steuerpflicht im Vereinigten Königreich. Wenn Sie jedoch im Rahmen Ihrer beruflichen Tätigkeit Tage im Ausland verbringen möchten, kann dieser längere Aufenthalt zu Problemen oder Änderungen führen.
Sie müssten jedoch ein ganzes Jahr lang aus beruflichen Gründen das Vereinigte Königreich verlassen, um Ihren steuerlichen Wohnsitz im Vereinigten Königreich zu verlieren (oder ihm zu „entkommen“, je nach Ihren Beweggründen).
2. Ihr steuerlicher Wohnsitz im Land des Kunden
Was vielen britischen Auftragnehmern, die gelegentlich im Ausland tätig sind, nicht unbedingt bewusst ist: Wenn Sie sich lange genug im Ausland aufhalten, können Sie im Land des Auftraggeberunternehmens steuerpflichtig werden.
Beispielsweisegelten Personen als in der Schweiz ansässig, wenn sie länger als 30 Tage in der Schweiz gearbeitet haben.
Diese Regelung stützt sich auf das Bundesgesetz über die direkten Bundessteuern (DBG) und das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG).
Die Schweizer Behörden werden Ihre Absicht, sich dauerhaft dort niederzulassen, prüfen, sodass diese „30-Tage-Regel“ möglicherweise nicht strikt durchgesetzt wird.
Allerdings hat die Schweiz mit den meisten IndustrieländernDoppelbesteuerungsabkommengeschlossen, sodass eine Anrechnung unkompliziert sein dürfte.
Allen Auftragnehmern, die davon abgeschreckt sind, möchte ich jedoch sagen, dass dies kein Grund sein sollte, nicht in der Schweiz zu arbeiten, wo die Steuern im Vergleich zu anderen Industrieländern niedrig sind.
Andererseits könnten Sie in Namibia im Homeoffice arbeiten – und müssten auf Ihre Einkünfte aus dem Ausland überhaupt keine Steuern zahlen!
3. Termine / Visa, falls Sie in das Land des Kunden reisen
Wenn Sie von Großbritannien aus für ein nicht in Großbritannien ansässes Unternehmen im Ausland tätig sind, sollten Sie sich stets vorab über die Visabestimmungen des jeweiligen Landes informieren, bevor Sie zu Geschäftsterminen dorthin reisen müssen.
Zur Information: Als britischer Staatsbürgerkönnen Sie ein Geschäftsvisum für EU- und EWR-Länder beantragen, das Ihnen die Teilnahme an Geschäftstreffen ermöglicht. Beachten Sie jedoch, dass die Ausübung einer bezahlten Tätigkeit damit untersagt ist. Positiv zu vermerken ist jedoch, dass ein solches Visum Ihnen neben Geschäftstreffen auch die Teilnahme an Konferenzen und Schulungen erlaubt.
Ein Geschäftsvisum ist jedoch in der Regel schwieriger zu erhalten und die Bearbeitungszeit ist länger als bei einem Touristenvisum. In Ländern, in denen ein Touristenvisum erforderlich ist, wird es zunehmend üblicher, dieses bei der Einreise zu erhalten.
Wenn man beispielsweise mit einem Geschäftsvisum aus Indien nach Zypern einreisen möchte, kann es bis zu sechs Wochen dauern, bis man dieses erhält. Im Gegensatz dazu haben wir schon erlebt, dass Arbeitsvisa innerhalb eines Tages ausgestellt wurden.
Um es noch einmal zu verdeutlichen: Inhaber eines Geschäftsvisums dürfen an Besprechungen, Messen, Schulungen und ähnlichen Veranstaltungen teilnehmen. Sie dürfen jedoch keine gewinnbringende Erwerbstätigkeit ausüben. Sie dürfen jedoch gewinnbringende Verträge abschließen!
Und noch ein letzter Hinweis zum Thema Visa: Denken Sie daran, dass ein Grenzbeamter, sollte er den Verdacht hegen, dass Sie mit einem Touristenvisum nicht in den Urlaub fahren, befugt ist, Ihnen die Einreise zu verweigern. Wenn Sie also an einem eiskalten Tag im Anzug, ohne Sonnencreme und ohne Badehose auftauchen, könnten Sie Verdacht hinsichtlich Ihrer wahren Absichten wecken und die Einreise verweigert bekommen!
4. Wessen Gesetze gelten und wann?
Es gilt das britische Unternehmenssteuerrecht (IR35), da der Ort der Leistungserbringung im Vereinigten Königreich liegt (d. h., wenn Sie im Vereinigten Königreich im Homeoffice arbeiten).
Wie Sie wahrscheinlich wissen, bestimmt „ IR35 “ Ihren steuerlichen Status. Da sich Ihr Kunde jedoch außerhalb des Vereinigten Königreichs befindet (und wir für die Zwecke dieses Artikels davon ausgehen, dass derKunde vollständig im Ausland ansässig istund somitkeine Verbindung zum Vereinigten Königreich hat), liegt es in Ihrer Verantwortung als Geschäftsführer, zu beurteilen, ob Sie unter den Geltungsbereich von „ IR35 “ fallen oder nicht.
Wenn Sie jedoch bei dieser vollständig im Ausland ansässigen Organisation unter Vertrag stehen, können in bestimmten Situationen ausländische Gesetze zur Anwendung kommen. Dies gilt beispielsweise für Rechte an geistigem Eigentum. Im Zweifelsfall empfehle ich, einen Anwalt zu konsultieren, der sowohl mit dem britischen Recht als auch mit den geschäftlichen Rahmenbedingungen des Gastlandes vertraut ist.
5. Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz
Je nachdem, wo sich Ihr Kunde befindet, müssen Sie ihm möglicherweise eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz vorlegen.
Tatsächlich verlangen viele Staaten heutzutage einen Nachweis über Ihren Steuerstatus; ohne diesen wenden sie die Bestimmungen von Steuerabkommen, wie beispielsweise einen Steuersatz von 0 % oder ermäßigte Sätze für „Quellensteuern“ (oder „WHT“), nicht an.
Der Zahler (d. h. Ihr Kunde) wäre dann verpflichtet, den Standard-Quellensteuersatz auf Ihre Rechnungen anzuwenden.
Quellensteuern basieren nicht auf einer Steuerschuld, sondern sind ein Mechanismus, der sicherstellt, dass die Staaten ihren Anteil an den Einnahmen erhalten und dass sie keine Steuervergünstigungen aufgrund von Abkommen gewähren, ohne dass ein Nachweis über den Wohnsitz in diesem anderen Staat vorliegt.
Für den Fall, dass Ihr Kunde verpflichtet ist, lokale Quellensteuer von seinen „Überweisungen“ abzuziehen (d. h. Zahlungen, die von einem Steuerpflichtigen – einem Unternehmen oder einer natürlichen Person – in einem Bundesstaat an einen Steuerpflichtigen in einem anderen Bundesstaat geleistet werden), sollten Sie eine Anrechnung auf Ihre gegenüber der HMRC geschuldeten Steuern erhalten können.
Denken Sie jedoch daran, dass Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen selbst erfüllen müssen – unabhängig davon, ob Sie als Unternehmen oder als Privatperson tätig sind, müssen Sie die HMRC über Ihre geschäftlichen Aktivitäten informieren. Außerdem müssen Sie die Melde- und Einreichungspflichten sowie die Fristen der HMRC einhalten.
6. Deine Ausrüstung und dein Geld
Die Gründung einer britischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Company)ist eine Alternative zur Tätigkeit als Einzelunternehmer im Vereinigten Königreich; möglicherweise ist eine „Umbrella Company“ für Ihr Geschäftsmodell am besten geeignet. Jedes Modell hat seine eigenen steuerlichen und administrativen Auswirkungen, doch im Allgemeinen wird eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung von einem im Ausland ansässigen Endkunden eher erwartet.
Sollten Sie es ablehnen, für diesen Auftrag als „Brolly“-Mitarbeiter tätig zu sein, sollten Sie ein Geschäftskonto in Großbritannien eröffnen, um Ihre Finanzen zu verwalten und Zahlungen zu erhalten. Ein britisches Geschäftskonto ist nicht erforderlich, wenn Sie sich für die Tätigkeit als Einzelunternehmer entscheiden (anders als bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung), es wird jedoch dringend empfohlen, Ihre Gelder getrennt zu verwalten.
Wenn Sie mit einem Kunden aus dem Ausland zu tun haben, sollten Sie die Gebühren für internationale Überweisungen und Währungsschwankungen berücksichtigen. Vergleichen Sie hier die verschiedenen Angebote und fragen Sie den Kunden sogar, ob er vielleicht einen Makler kennt, mit dem er selbst zusammenarbeitet und für den er sich daher verbürgen kann.
7. Technologie / Infrastruktur
Es heißt, dass das Arbeiten im Homeoffice im Jahr 2024 so bequem sein wird wie nie zuvor, doch dies hängt weitgehend davon ab, ob Sie selbst Zugang zu einer zuverlässigen und schnellen Internetverbindung haben. Wir empfehlen außerdem den Einsatz von Videokonferenz- und Projektmanagement-Tools für eine effektive Kommunikation und Zusammenarbeit mit Kunden außerhalb Großbritanniens.
8. (Möglicherweise) keine Vertretung berücksichtigen
Da es sich bei Aufträgen im Ausland eher um Direktgeschäfte mit Kunden handelt, ist keine Personalvermittlungsagentur an der Kette beteiligt. Aus diesem Grund empfehle ich oben, sich gegebenenfalls selbstständig zu machen, wenn Sie als Einzelunternehmer tätig sein möchten – eine Form der Zusammenarbeit, auf die die meisten Agenturen nicht eingehen würden.
Allerdings können die Nachteile, wenn man keine Agentur hat, erheblich sein – Sie sollten daher ernsthaft in Erwägung ziehen, diese Lücke zu schließen, indem Sie professionelle Beratung einholen, idealerweise von einem Steuerberater, der auf im Ausland tätige britische Auftragnehmer spezialisiert ist, um umfassende steuerliche und rechtliche Beratung zu erhalten, die speziell auf Ihre Situation zugeschnitten ist.
9. Versicherung
Auftritte in größerer Entfernung sind naturgemäß risikoreicher, und da möglicherweise auch sprachliche Unterschiede eine Rolle spielen, kann eine Unternehmensversicherung eine kluge Entscheidung sein, um Ihr Unternehmen abzusichern.
Sie sollten sich über eine Berufshaftpflichtversicherung informieren, um sich gegen Ansprüche aufgrund von Fehlern und Unterlassungen abzusichern. Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen oder Besucher empfangen, sollten Sie prüfen, ob Sie eine Haftpflicht- oder Arbeitsunfallversicherung benötigen.
10. Kulturelle Konflikte
Sprachliche Unterschiede können zu Konflikten führen, aber auch die geschäftlichen Umgangsformen spielen eine Rolle – was in Tokio gut ankommt, würde einem in Tijuana eher ein wenig Spott einbringen!
Versuchen Sie also, sich einen Überblick darüber zu verschaffen (ein Ausdruck, den Sie kennen sollten, falls Ihr Kunde in den USA ansässig ist), wie man sich in Bezug auf geschäftliche Beziehungen, Vorgehensweisen und den Umgang mit Ihrem ausländischen Kundenunternehmen üblicherweise verhält. „Wenn schon, denn schon …“ kann hilfreich sein, auch wenn Sie in Großbritannien ansässig sind.
Ebenso schadet es nicht, sich über lokale Gesetze auf dem Laufenden zu halten, die möglicherweise Auswirkungen auf Sie und Ihre Geschäftspartner haben, wobei Sie natürlich nicht vergessen sollten, dass es vor allem die britischen Vorschriften zu Visa, Steuern und Geschäftsabläufen sind, die für Sie als britischer Auftragnehmer, der Waren an ein vollständig im Ausland ansässiges Unternehmen liefert oder Dienstleistungen für dieses erbringt, von größter Bedeutung sind.
