Maintenant que nous avons répondu à la question essentiellede savoir s'il est possible de diriger une société à responsabilité limitée britannique depuis l'étranger, il convient d'aborder une autre question qui nous est souvent posée : « Puis-je travailler en tant que prestataire indépendant britannique pour une entreprise située dans un autre pays ? » écrit Kevin Austin, directeur général de Access Financial.
C'est tout à fait possible, et comme il fait souvent plus beau à l'étranger, c'est même tout à fait compréhensible !
Les 10 points clés à prendre en compte pour travailler en tant que prestataire indépendant britannique à distance pour une entreprise étrangère
Dans l'optique de mieux maîtriser certains aspects, permettez-moi de vous présenter les 10 principaux éléments à prendre en compte lorsque vous travaillez en tant que prestataire à distance pour une entreprise située dans un autre pays, alors que vous, en tant que résident fiscal britannique, continuez à être basé au Royaume-Uni :
1. Votre résidence fiscale au Royaume-Uni
Avant toute chose, le fait de travailler à distance pour une entreprise étrangère n'aura probablement aucune incidence sur votre statut de résident au Royaume-Uni – maisla question du statut de résident doit figurer en tête de vos priorités.
C'est pourquoi il est préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des précisions, notamment en ce qui concerne les implications fiscales potentielles sur vos revenus mondiaux.
En règle générale, les jours passés hors du Royaume-Uni n'ont aucune incidence sur vos obligations fiscales au Royaume-Uni. Toutefois, si vous prévoyez de passer plusieurs jours à l'étranger dans le cadre de vos fonctions, le fait de passer un temps considérable à l'étranger peut entraîner des problèmes ou des changements.
Mais il faudrait que vous quittiez le Royaume-Uni pendant une année entière pour des raisons professionnelles afin de perdre (ou de « vous soustraire », selon vos motivations) votre résidence fiscale britannique.
2. Votre statut de résident fiscal dans le pays du client
Ce que beaucoup de prestataires britanniques qui s'essaient à des missions à l'étranger ne savent pas forcément, c'est qu'ils peuvent passer suffisamment de temps à l'étranger pour devenir assujettis à l'impôt dans le pays de l'entreprise cliente.
Par exemple,une personne est considérée comme résidente en Suissesi elle y a travaillé pendant une période supérieure à 30 jours.
Cette règle se fonde sur la loi fédérale sur l'imposition fédérale directe (DBG) et sur la loi sur l'harmonisation fiscale (StHG).
Les autorités suisses examineront votre intention de vous installer définitivement ; il est donc possible que cette « règle des 30 jours » ne soit pas appliquée de manière stricte.
Cela dit, la Suisse a concludes conventions de double impositionavec la plupart des pays développés ; l'obtention d'une compensation fiscale devrait donc être simple.
Mais à tous les entrepreneurs qui pourraient se sentir rebutés, je dirais que cela ne devrait pas être une raison pour ne pas travailler en Suisse, où la fiscalité est faible par rapport aux autres pays développés.
D'un autre côté, vous pourriez travailler à distance en Namibie — et ne payer aucun impôt sur vos revenus à l'étranger !
3. Réunions / visas si vous vous rendez dans le pays du client
Si vous travaillez depuis le Royaume-Uni pour le compte d’une entreprise non britannique située à l’étranger, vous devez toujours vérifier les conditions d’obtention d’un visa pour ce pays avant de vous y rendre pour des réunions professionnelles.
À titre indicatif, en tant que ressortissant britannique,vous pouvez obtenir un visa d'affaires pour les pays de l'UE et de l'EEE, qui vous autorise à participer à des réunions d'affaires; sachez toutefois qu'il interdit l'exercice d'une activité rémunérée. D'un point de vue plus positif, outre les réunions, ce visa vous permet toutefois de participer à des conférences et à des sessions de formation.
Cependant, l'obtention d'un visa d'affaires est généralement plus compliquée et prend plus de temps que celle d'un visa touristique. De plus en plus souvent, lorsqu'un visa touristique est nécessaire, il est de plus en plus courant de pouvoir l'obtenir à l'arrivée.
Pour venir à Chypre, par exemple, avec un visa d'affaires délivré en Inde, il faut parfois compter six semaines. En revanche, nous avons vu des visas de travail délivrés en une seule journée.
Pour résumer : les titulaires d'un visa d'affaires peuvent assister à des réunions, des salons, des formations et autres événements similaires. En revanche, ils ne peuvent pas exercer d'activité rémunérée. Ils peuvent toutefois signer des contrats rémunérés !
Enfin, en ce qui concerne les visas, n’oubliez pas que si un agent des services frontaliers soupçonne que vous n’êtes pas en vacances alors que vous voyagez avec un visa touristique, il a le pouvoir de vous refuser l’entrée sur le territoire. Ainsi, si vous vous présentez par une journée glaciale en costume, sans crème solaire ni maillot de bain, vous risquez d’éveiller des soupçons quant à vos véritables motivations et de vous voir refuser l’entrée !
4. Quelles lois s'appliquent et dans quelles circonstances ?
La législation britannique relative à l'impôt sur les sociétés (IR35) s'applique puisque le lieu de prestation se situe au Royaume-Uni (c'est-à-dire lorsque vous travaillez à distance au Royaume-Uni).
Comme vous le savez sans doute, IR35 détermine votre statut fiscal. Cependant, comme votre client se trouve en dehors du Royaume-Uni (et supposons, pour les besoins de cet article,qu’il soit entièrement à l’étrangeretn’ait doncaucun lien avec le Royaume-Uni), c’est à vous, en tant que dirigeant, qu’il incombe de déterminer si vous vous trouvez dans ou hors du champ d’application de IR35.
Toutefois, si vous êtes sous contrat avec cette organisation entièrement étrangère, la législation étrangère pourrait s'appliquer dans certaines situations spécifiques. Par exemple, en matière de droits de propriété intellectuelle. En cas de doute, je vous recommande de consulter un avocat connaissant à la fois le droit britannique et le cadre juridique des affaires du pays d'accueil.
5. Attestation de résidence fiscale
Selon le lieu de résidence de votre client, vous devrez peut-être lui fournir un certificat de résidence fiscale.
En effet, de nombreux États exigent aujourd’hui une attestation de votre situation fiscale, sans laquelle ils n’appliqueront pas les dispositions des conventions fiscales, telles que les taux de 0 % ou les taux réduits de « retenue à la source » (ou « WHT »).
Le payeur (c'est-à-dire votre client) serait alors tenu d'appliquer le taux standard de retenue à la source sur vos factures.
Les retenues à la source ne reposent pas sur une obligation fiscale, mais constituent un mécanisme visant à garantir que les États perçoivent leur part des recettes et qu'ils n'accordent pas d'allègement fiscal au titre d'une convention sans preuve de résidence dans cet autre État.
Si votre client est tenu de prélever une retenue à la source locale sur ses « transferts » (c'est-à-dire les paiements effectués par un contribuable — une entreprise ou un particulier — dans un État à un contribuable d'un autre État), vous devriez pouvoir bénéficier d'une compensation sur les impôts dus au HMRC.
N'oubliez toutefois pas que, pour vous acquitter de vos obligations fiscales — que ce soit en tant qu'entreprise ou à titre particulier —, vous devez informer le HMRC de vos activités commerciales. Vous devez également respecter les obligations et les délais de déclaration fixés par le HMRC.
6. Votre installation et votre budget
La création d'une société à responsabilité limitée britanniqueconstitue une alternative à l'exercice d'une activité au Royaume-Uni en tant qu'entrepreneur individuel ; une société « umbrella » peut en effet s'avérer plus adaptée à votre activité. Chaque modèle comporte ses propres implications fiscales et administratives, mais d'une manière générale, une société à responsabilité limitée britannique sera mieux perçue par un utilisateur final basé à l'étranger.
Si vous refusez d'être employé par une société de portage salarial pour cette mission, vous devrez ouvrir un compte bancaire professionnel au Royaume-Uni afin de gérer vos finances et de recevoir vos paiements. Un compte bancaire professionnel au Royaume-Uni n'est pas obligatoire si vous choisissez d'exercer en tant qu'entrepreneur individuel (contrairement à ce qui est le cas pour une société à responsabilité limitée), mais il est tout de même fortement recommandé de séparer vos fonds.
Lorsque vous traitez avec un client étranger, vous devez tenir compte des frais de virement international et des fluctuations des taux de change. Comparez les différentes offres disponibles et n’hésitez pas à demander au client s’il connaît un courtier avec lequel il travaille et qu’il pourrait donc recommander.
7. Technologie / infrastructures
Le télétravail est réputé pour n'avoir jamais été aussi pratique qu'en 2024, mais cela dépend en grande partie de votre accès personnel à une connexion Internet fiable et haut débit. Nous vous recommandons également d'utiliser des outils de visioconférence et de gestion de projet pour assurer une communication et une collaboration efficaces avec vos clients hors du Royaume-Uni.
8. Tenir compte de l'absence (éventuelle) d'agence
Comme les missions à l'étranger sont généralement des opportunités en lien direct avec le client, aucune agence de recrutement ne s'interposera dans la chaîne. C'est pourquoi, comme je l'ai mentionné plus haut, je vous recommande d'envisager de travailler à votre compte si vous souhaitez exercer en tant qu'indépendant – un statut que la plupart des agences ne prennent pas en charge.
Cependant, l'absence d'agence peut avoir de graves conséquences : pensez donc sérieusement à combler ce vide en sollicitant l'avis d'un professionnel, de préférence un expert-comptable spécialisé dans les cas des prestataires britanniques travaillant à l'étranger, afin d'obtenir des conseils fiscaux et juridiques complets adaptés à votre situation.
9. Assurance
Les missions à longue distance comportent intrinsèquement plus de risques et, compte tenu des différences linguistiques qui peuvent également entrer en ligne de compte, souscrire une assurance professionnelle peut s'avérer judicieux pour protéger votre entreprise.
Vous devriez vous renseigner sur l'assurance responsabilité civile professionnelle afin de vous protéger contre les réclamations liées à des erreurs ou à des omissions. Si vous employez du personnel ou recevez des visiteurs, vous devriez vérifier si vous avez besoin d'une assurance responsabilité civile ou d'une assurance accidents du travail.
10. Chocs culturels
Les différences linguistiques peuvent être source de tensions, mais il faut également tenir compte des codes de conduite en affaires : ce qui passe bien à Tokyo pourrait bien vous valoir quelques rires si vous essayez de le faire à Tijuana !
Essayez donc de vous renseigner (une expression qu'il peut être utile de connaître si votre client est basé aux États-Unis) sur les pratiques courantes en matière de relations professionnelles, d'approche et d'interaction avec votre entreprise cliente à l'étranger. L'adage « À Rome, fais comme les Romains… » peut s'avérer utile, même si vous êtes basé au Royaume-Uni.
De même, il n’y a aucun inconvénient à se tenir informé des législations locales susceptibles de vous concerner, vous et vos partenaires, sans oublier bien sûr que ce sont les réglementations britanniques en matière de visas, de fiscalité et d’activité commerciale qui auront le plus d’impact sur vous, en tant que prestataire britannique fournissant des biens ou des services à une entreprise dont le siège se trouve entièrement à l’étranger.
