Tagespauschale
ist eine feste Tagespauschale zur Deckung der Kosten für Verpflegung und Nebenkosten auf Geschäftsreisen, die die detaillierte Spesenabrechnung ersetzt. Viele Länder veröffentlichen steuerfreie Tagessatztabellen nach Reiseziel; Beträge, die über den in der Tabelle festgelegten Sätzen liegen oder ohne tatsächliche Reise gezahlt werden, gelten als steuerpflichtiges Gehalt.
Tagegelder steuerfrei gestalten
- Verwenden Sie die offiziellen Tarife: Deutschland, die Schweiz und andere Länder veröffentlichen zielortabhängige Tarife; darin enthaltene Tagegelder sind steuerfrei.
- Dokumentieren Sie die Reise: Daten, Reiseziel, Zweck – die steuerliche Behandlung der Reisekostenpauschale hängt von den Reisebelegen ab.
- Ermäßigung bei inkludierten Mahlzeiten: Bei den meisten Systemen wird der Preis gesenkt, wenn Hotels oder Gastgeber Frühstück oder Mittagessen anbieten.
- Verschleiern Sie das Gehalt nicht: Regelmäßige Tagegelder für normale Arbeitstage sind steuerpflichtiges Einkommen und ein bekanntes Ziel von Steuerprüfungen – insbesondere bei entsandten und zugewiesenen Arbeitnehmern.
Häufig gestellte Fragen
Fallen Tagegelder unter die Einhaltung des Mindestlohns oder der Tarifvereinbarung?
Im Allgemeinen nein – tatsächliche Spesenpauschalen werden nicht auf die Lohnuntergrenzen angerechnet, und die Vorschriften für entsandte Arbeitnehmer unterscheiden ausdrücklich zwischen Spesenerstattungen und Entgelt. Die falsche Bezeichnung von Entgelt als Tagegeld, um Nettoziele zu erreichen, hält weder einer Steuerprüfung noch einer Entsendungsprüfung stand; die Komponenten müssen korrekt ausgewiesen werden.
Was passiert, wenn der Kurs über dem offiziellen Kurs liegt?
Der überschüssige Betrag gilt in der Regel als steuerpflichtiges Arbeitseinkommen, es sei denn, nachgewiesene tatsächliche Kosten rechtfertigen dies. Die direkte Begleichung von Hotelrechnungen zuzüglich eines Tagesgeldes nach Verpflegungssätzen ist die saubere Vorgehensweise; hohe Pauschalzulagen, die über den Sätzen liegen, können eine Neueinstufung nach sich ziehen.