Auslandsmitarbeiter (Expat)
ist ein Arbeitnehmer, der außerhalb seines Heimatlandes tätig ist – klassischerweise im Rahmen von durch den Arbeitgeber veranlassten Entsendungen mit Expat-Paketen, zunehmend jedoch im Rahmen lokaler oder selbst initiierter Vereinbarungen. Die gewählte Struktur (Entsendung, Versetzung, „Local-Plus“) bestimmt die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regelungen sowie die Kosten.
Die drei Strukturen für im Ausland lebende Deutsche und ihre Folgen
- Heimarbeit: Heimarbeitsvertrag besteht weiterhin, Arbeit beim Gastgeber ist vorübergehend – Steuerausgleich, Schattenlohn, Bescheinigungen über Sozialversicherungsschutz ( A1); die kostspieligste, aber auch die Form mit dem höchsten Schutz.
- Lokalisierung: Beschäftigung im Gastland zu lokalen Bedingungen, manchmal mit „Local-Plus“-Leistungen – einfacher, kostengünstiger, keine Ansparungen im Heimatland mehr.
- Eigeninitiierte Umzüge: Von Mitarbeitern initiierte Umzüge, die durch eine lokale Anstellung formalisiert werden (häufig über eine EOR) – die Wachstumskategorie, die durch Remote-Arbeit entstanden ist.
Gerade durch die bewusste Wahl der Struktur – anstatt sie einfach aus der Vergangenheit zu übernehmen – lassen sich bei Mobilitätsprogrammen die größten Einsparungen erzielen und Risiken minimieren.
Häufig gestellte Fragen
Was umfasst ein Expat-Paket in der Regel?
Klassische Entsendungspakete: Unterkunft oder Zulage, Unterstützung bei Umzug und Schulbesuch, Heimflüge, Steuerausgleich und Einweisung. Der Markttrend geht jedoch in Richtung schlankerer Modelle: „Local-Plus“ (lokales Gehalt plus ausgewählte Leistungen) hat die Vollpakete verdrängt, außer an Standorten mit schwierigen Lebensbedingungen und für Führungskräfte.
Werden Auswanderer im Heimatland oder im Ausland besteuert?
Nach den allgemeinen Regeln – Besteuerung der Arbeitstage im Gastland, Besteuerung durch den Wohnsitzstaat gemäß den Entscheidungskriterien in Steuerabkommen – und nicht aufgrund einer Expat-spezifischen Sonderregelung, obwohl mehrere Länder Regelungen für Zuzügler anbieten (z. B. niederländische 30-Prozent-Regelungen, spanische und italienische Modelle), die bei Verfügbarkeit im Rahmen der Vergütungspakete genutzt werden sollten.