Fragen von Freiberuflern: Wie kann man von Spanien aus steuerlich optimal arbeiten?

Frage eines Auftragnehmers: Aufgrund eines Immobilienkaufs innerhalb der Familie in Spanien, den ich bereits vor dem Brexit in die Wege geleitet hatte, habe ich eine Aufenthaltsgenehmigung in Spanien erhalten, bin aber weiterhin Inhaber eines britischen Reisepasses.

Ich bin nun für kurze Zeit nach Großbritannien zurückgekehrt, aber da ich die Aufenthaltsgenehmigung für Spanien erhalten habe, plane ich, meine Tage damit zu verbringen, von der Nähe Barcelonas aus im Homeoffice für britische Unternehmen zu arbeiten. Ich habe eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegründet, frage mich aber, ob es eine steuerlich günstigere Arbeitsweise gibt als über meine neue PSC?

Ich hatte zwar vor, spanische Unternehmen aus der Ferne zu betreuen, aber die Vergütungssätze sind niedriger als bei britischen Unternehmen. Daher gehe ich davon aus, dass sich mein Kundenstamm letztendlich auf Großbritannien und außerhalb Spaniens konzentrieren wird.

Aber muss ich wegen der 183-Tage-Regelung darauf achten, wie viel Zeit ich hier in Großbritannien mit meiner Familie verbringe, oder wird das HMRC jetzt weniger Interesse an mir haben, da ich einen spanischen Wohnsitz habe und somit nur noch zur Hälfte Hectors Problem bin!?

Antwort des Experten: Vielen Dank für diese spannende Frage, und herzlichen Glückwunsch, dass Sie sich rechtzeitig in Spanien angemeldet haben!

Doppelte Verfolgung

Da Sie vorhaben, den Großteil Ihrer Zeit in Spanien zu verbringen, wird Ihr Unternehmen eine Betriebsstätte gründen und der spanischen Körperschaftsteuer unterliegen. Die britische Steuerbehörde HMRC wird jedoch auch Steuern in Großbritannien von Ihnen einfordern, da sie davon ausgeht, dass jedes in Großbritannien registrierte Unternehmen britische Körperschaftsteuer zahlen muss.

Das wird dazu führen, dass Sie letztendlich den höheren der beiden Sätze zahlen müssen. Sie müssen daher mit der HMRC und den spanischen Steuerbehörden darüber verhandeln, wo die Steuern fällig sind. Ich bin mir nicht sicher, ob sich dieser Aufwand lohnt!

Ein Überblick über die Steuersätze

Leider gibt es bei dem von Ihnen eingeschlagenen Weg noch einiges mehr zu beachten. Der Hauptsatz derKörperschaftsteuerim Vereinigten Königreich soll für das Geschäftsjahr 2023, das am 1. April 2023 beginnt, auf 25 % angehoben werden. Unternehmen mit einem Gewinn von 50.000 £ oder weniger zahlen jedoch weiterhin Körperschaftsteuer zum Satz von 19 %.

Der allgemeine Körperschaftsteuersatz (CIT) in Spanien beträgt 25 %. Je nach Art des steuerpflichtigen Unternehmens und dessen Geschäftstätigkeit können andere Steuersätze gelten. Für Betriebsstätten ( PE ) ausländischer Unternehmen in Spanien wird auf Einkünfte, die der Betriebsstätte zugeordnet werden können, eine Steuer für nicht ansässige Unternehmen (NRIT) erhoben – zu einem Steuersatz von 25 %.

Beachten Sie jedoch, dass die NRIT auch für nicht in Spanien ansässige ausländische Unternehmen bzw. Privatpersonen gilt, die in Spanien Einkünfte erzielen. Zum Glück für Sie ist es jedoch unwahrscheinlich, dass dies auf Sie zutrifft, wenn Ihre Kunden nicht in Spanien ansässig sind.

Auch die neue Unternehmenssteuer gehört zu den Kernpunkten

Darüber hinaus besteuern die Behörden in Spanien neu gegründete Unternehmen mit einem Steuersatz von 15 %, allerdings nur für den ersten Steuerzeitraum, in dem sie einen Gewinn erzielen, sowie für den darauf folgenden Steuerzeitraum. Außerdem ist die Gewerbesteuer zu berücksichtigen. Dabei handelt es sich um eine lokale direkte Steuer, die jährlich auf die Ausübung gewerblicher, freiberuflicher oder künstlerischer Tätigkeiten in Spanien erhoben wird. Der zu zahlende Steuersatz beträgt maximal 15 %, hängt jedoch von mehreren Faktoren ab.

Wenn ich das Ganze einmal aus der Distanz betrachte, wird mir klar, dass dies für das, was Sie erreichen möchten, kompliziert und steuerlich nicht besonders vorteilhaft ist. Wir würden Ihnen daher empfehlen, sich als „Autonomo“ oder Selbstständiger anzumelden.

Unterschätze die Dauer nicht

Was die Zeiträume betrifft, so kann die Dauer Ihres Aufenthalts im Vereinigten Königreich, sobald Sie nicht mehr dort ansässig sind, im Rahmen des„Statutory Residence Test“ berücksichtigt werden. Weitere Informationen finden Sie unter folgendem Link:https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt

Generell gilt: Sobald Sie Ihren Nichtansässigkeitsstatus im Vereinigten Königreich erworben haben und vermeiden möchten, dass dieser wieder verloren geht, dürfen Sie in einem Steuerjahr im Durchschnitt nicht mehr als 180 Tage im Vereinigten Königreich verbringen. Viel Erfolg!

Der Experte war Kevin Austin, Geschäftsführer von Access Financial.

Mittwoch, 27. Oktober 2021