Questions des travailleurs indépendants : comment travailler en Espagne de manière fiscalement avantageuse ?

Question d'un entrepreneur: Suite à l'achat d'un bien immobilier au sein de ma famille en Espagne, que j'avais entamé avant le Brexit, j'ai obtenu le statut de résident espagnol, tout en conservant mon passeport britannique.

Je suis maintenant de retour au Royaume-Uni pour une courte période, mais maintenant que j'ai obtenu mon permis de séjour en Espagne, j'ai l'intention de passer le reste de mes jours à travailler à distance depuis la région de Barcelone pour des entreprises britanniques. J'ai créé une société à responsabilité limitée au Royaume-Uni, mais je me demande s'il existe un mode de travail plus avantageux sur le plan fiscal que celui de ma nouvelle PSC?

J'avais bien l'intention de proposer mes services à distance à des entreprises espagnoles, mais les tarifs pratiqués sont inférieurs à ceux des entreprises britanniques ; j'imagine donc que ma clientèle se situera finalement au Royaume-Uni, et non en Espagne.

Mais dois-je faire attention au temps que je passe ici au Royaume-Uni avec ma famille à cause de la règle des 183 jours, ou bien le HMRC s’intéressera-t-il moins à moi maintenant que j’ai obtenu ma résidence en Espagne, et que je ne suis donc plus qu’un problème à moitié pour Hector ?!

Réponse de l'expert: Merci pour cette question passionnante, et bravo d'avoir effectué votre inscription en Espagne à temps !

Double poursuite

Comme vous prévoyez de passer la majeure partie de votre temps en Espagne, votre entreprise constituera un établissement stable et sera soumise à l'impôt sur les sociétés espagnol. Cependant, le HMRC vous réclamera également l'impôt britannique, car il part du principe que toute entreprise enregistrée au Royaume-Uni doit s'acquitter de l'impôt sur les sociétés britannique.

En conséquence, vous finirez par payer le taux le plus élevé des deux. Vous devrez donc négocier avec le HMRC et les autorités fiscales espagnoles pour déterminer où ces impôts doivent être acquittés. Je ne suis pas sûr que tout ce tracas en vaille la peine !

Tour d'horizon des taux d'imposition

Malheureusement, il y a encore beaucoup d’autres éléments à prendre en compte concernant la démarche que vous avez entamée. Le taux principal del’impôt sur les sociétésau Royaume-Uni devrait passer à 25 % pour l’exercice 2023, à compter du 1er avril 2023. Toutefois, les entreprises dont les bénéfices ne dépassent pas 50 000 £ continueront de payer l’impôt sur les sociétés au taux de 19 %.

Le taux général de l'impôt sur les sociétés (IS) en Espagne est de 25 %. D'autres taux d'imposition peuvent s'appliquer, en fonction du type de société imposée et de la nature de son activité. Pour les établissements stables (ES) en Espagne de sociétés étrangères, l'impôt sur les revenus des non-résidents (IRNR) est prélevé sur les revenus pouvant être attribués à l'PE , à un taux d'imposition de 25 %.

Mais attention, le NRIT s'applique également aux sociétés ou particuliers étrangers non établis qui perçoivent des revenus en Espagne. Heureusement pour vous, il semble peu probable que cela vous concerne si vos clients ne se trouvent pas en Espagne.

La nouvelle taxe sur les sociétés fait également partie des détails pratiques

Par ailleurs, en Espagne, les autorités imposent les entreprises nouvellement créées à un taux de 15 %, mais uniquement pour la première période fiscale au cours de laquelle elles réalisent un bénéfice, ainsi que pour la période fiscale suivante. Il faut également tenir compte de l'impôt sur les activités commerciales et professionnelles. Il s'agit d'un impôt direct local prélevé annuellement sur l'exercice, en Espagne, d'activités commerciales, professionnelles ou artistiques. Le taux d'imposition peut atteindre 15 % au maximum, mais dépend de plusieurs facteurs.

En prenant un peu de recul par rapport aux détails pratiques, il m’apparaît clairement que cette solution est compliquée au regard de vos objectifs et qu’elle n’est pas particulièrement avantageuse sur le plan fiscal. Nous vous conseillons donc de vous enregistrer en tant qu’« Autonomo », c’est-à-dire en tant que travailleur indépendant.

Ne négligez pas la durée

En ce qui concerne les délais, la durée pendant laquelle vous pouvez séjourner au Royaume-Uni une fois que vous êtes devenu non-résident peut être prise en compte dans le cadre du« Statutory Residence Test »(critère de résidence légal). Pour plus d'informations, vous pouvez consulter le lien suivant :https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt

En règle générale, une fois que vous avez obtenu le statut de non-résident au Royaume-Uni et que vous souhaitez éviter de le perdre, vous ne devez généralement pas passer en moyenne plus de 180 jours au Royaume-Uni au cours d'une année fiscale. Bonne chance !

L'expert en question était Kevin Austin, directeur général de Access Financial.

Mercredi 27 octobre 2021