Avantages en nature
Les avantages en nature — véhicules de fonction, logement, couverture médicale privée, avantages en actions — sont imposés comme des revenus du travail dans la plupart des systèmes, selon des valeurs fixées par la loi. Les employeurs ont des obligations en matière d'évaluation, de gestion de la paie ou de déclaration (régime P11D/gestion de la paie au Royaume-Uni, intégration dans la paie sur le continent), et des erreurs apparaissent lors des contrôles fiscaux.
Bien comprendre le régime BIK
Chaque avantage en nature est soumis à une règle d'évaluation locale : avantage en nature sous forme de voiture selon le prix catalogue et les émissions (Royaume-Uni), pourcentages forfaitaires du prix (plusieurs États membres de l'UE), coût réel ou loyer du marché pour le logement, primes d'assurance. Le montant ainsi évalué s'ajoute à la rémunération imposable via la paie ou la déclaration de fin d'année ; les cotisations sociales peuvent ou non s'y ajouter, selon les pays.
Les formules transfrontalières augmentent les risques : les habitudes locales (« la voiture est simplement mise à disposition ») se heurtent aux règles de l'État d'accueil qui les imposent. Élaborez vos formules après avoir vérifié les calculs relatifs aux avantages en nature (BIK) de l'État d'accueil — parfois, les indemnités en espèces sont plus avantageuses que les avantages en nature, et parfois c'est l'inverse. Voir la rubrique « Avantages en nature ».
FAQ
Quels sont les avantages généralement exonérés d'impôt ?
Listes restreintes, spécifiques à chaque pays : aides plafonnées pour les repas et les transports, assurances proches des prestations légales, équipement de travail, certaines formations. Les listes des avantages exonérés d'impôt changent chaque année et ne s'appliquent jamais au-delà des frontières : la liste allemande n'est pas la même que la liste néerlandaise. Vérifiez chaque avantage, pour chaque pays et pour chaque année.
Qui est assujetti à l'impôt sur un avantage en nature ?
L'employé est imposé sur la valeur de l'avantage — à moins que l'employeur ne procède à une majoration du montant brut ou, dans le cadre de régimes tels que le PSA britannique, ne s'acquitte lui-même de l'impôt sur les avantages mineurs. Les charges sociales patronales liées à la valeur des avantages en nature (BIK) constituent des postes de coûts souvent négligés dans les budgets.