Aux Pays-Bas, il est relativement facile de devenir travailleur indépendant, ce qui constitue le moyen le plus simple de créer sa propre entreprise. On parle alors de « ZZP’er » (zelfstandige zonder personeel), ce qui signifie littéralement « travailleur indépendant sans personnel ». Les ZZP’ers ne sont liés à aucun client ni employeur à long terme. La forme juridique la plus courante pour une entreprise de travailleur indépendant aux Pays-Bas est l’« eenmanszaak » (entreprise unipersonnelle).
Devenir indépendant présente plusieurs avantages. Par exemple, vous pouvez choisir vos projets et vos partenaires, et définir vos horaires. En tant que salarié, vous ne disposez généralement pas de cette liberté. De plus, il existe diverses possibilités de réduction d’impôts, notamment la « règle des 30 % » (nous y reviendrons plus en détail un peu plus tard), l’« ondernemersaftrek » (déduction pour entrepreneurs), la déduction des frais professionnels, les déductions de TVA (BTW), etc. Le nouveau régime fiscal ne s’applique qu’aux salariés.
Cependant, le statut d'indépendant présente certains inconvénients. Par exemple, vous ne bénéficierez ni de primes, ni de congés maladie, ni de jours de vacances, et vous devrez vous occuper vous-même de votre retraite. En tant que ZZP’er, vous serez également responsable du calcul et de la déclaration de vos impôts sur le revenu, de la TVA et des cotisations sociales. C'est pourquoi il est essentiel de faire appel à un bon comptable. Voici quelques-uns des aspects les plus importants à prendre en compte si vous envisagez de devenir ZZP’er aux Pays-Bas :
Pour entamer la procédure, vous devez être titulaire d'un titre de séjour valide vous autorisant à vivre et à travailler aux Pays-Bas.
Il existe plusieurs façons d'obtenir un titre de séjour néerlandais, notamment :
– Le traité d'amitié entre les Pays-Bas et les États-Unis
– Traité commercial néerlandais-japonais (DIT)
– Être ressortissant de l'Union européenne, de l'Union économique eurasienne ou de la Suisse
– Le visa néerlandais pour les start-ups
Le Traité d'amitié néerlandais-américain (DAFT) et le Traité commercial néerlandais-japonais (DIT) sont des traités qui permettent aux ressortissants des États-Unis d'Amérique (États-Unis) et du Japon de créer et de gérer des entreprises aux Pays-Bas sans avoir à satisfaire aux mêmes critères stricts que les autres candidats. Ils doivent toutefois démontrer qu'ils possèdent les compétences et l'expérience nécessaires pour diriger une entreprise prospère et que celle-ci sera bénéfique pour l'économie néerlandaise.
Si vous êtes ressortissant d’un pays hors UE/EEE ou de la Suisse et que vous souhaitez exercer une activité indépendante aux Pays-Bas, vous devez obtenir l’autorisation de vous y établir. De plus, votre activité doit contribuer de manière significative aux intérêts néerlandais.
Le Service de l'immigration et de la naturalisation (IND) des Pays-Bas examine les demandes de titre de séjour et traite d'autres questions relatives à l'immigration.
Cette évaluation repose sur un système de notation qui prend en compte les éléments suivants :
L'enregistrement de votre nouvelle entreprise auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (Kamer van Koophandel ou KvK) constitue la première démarche administrative à effectuer pour devenir travailleur indépendant. Pour ce faire, il vous suffit de remplir un formulaire sur le site web de la KvK. Dans la description de la vidéo, nous ajouterons tous les liens nécessaires vers les ressources officielles afin que vous n'ayez pas à les rechercher. Vous devrez toutefois vous rendre à un rendez-vous en personne pour finaliser la procédure d'enregistrement. Les frais d'enregistrement s'élèvent à 80 euros et 10 centimes.
Le statut de travailleur indépendant ou de « ZZP » ne correspond à aucune forme juridique spécifique ; vous devez donc choisir une forme juridique pour votre activité. Le choix de cette forme dépendra de vos préférences d'ordre juridique et financier.
Les travailleurs indépendants dont le chiffre d'affaires est élevé ou les investisseurs peuvent opter pour une BV (société à responsabilité limitée). Toutefois, cette forme juridique nécessite davantage de ressources financières et administratives. Les travailleurs indépendants qui exercent leur activité en collaboration peuvent choisir une VOF (société en nom collectif).
Il y a ensuite l’« eenmanszaak » (entreprise individuelle), la forme juridique la plus couramment utilisée par les travailleurs indépendants aux Pays-Bas.
Lors de votre inscription auprès de la KvK, vous devez également demander à être enregistré auprès du Belastingdienst (administration fiscale néerlandaise), qui vous attribuera un numéro de TVA (BTW).
Dans certains cas, vous devrez également obtenir une licence ou respecter des lois et réglementations particulières régissant certains secteurs d’activité. C’est le cas, par exemple, si vous exercez une activité d’import-export ou si vous travaillez dans le secteur de l’hôtellerie-restauration (par exemple, dans un café, un hôtel ou un restaurant).
Outre l'inscription au KVK, vous devez disposer d'une adresse professionnelle valide aux Pays-Bas ; il peut s'agir de votre domicile ou d'un bureau loué.
Presque tous les travailleurs indépendants et professionnels libéraux doivent s'acquitter de la TVA et de l'impôt sur le revenu. En fonction de votre statut juridique, vous payez l'impôt sur le revenu ou le « vennootschapsbelasting » (impôt sur les sociétés), et dans le cas d'une BV, l'impôt sur les salaires. Si votre chiffre d'affaires reste inférieur à un certain seuil (20 000 € par an), vous pouvez demander à bénéficier du régime fiscal des petites entreprises (kleineondernemersregeling ou KOR) et être dispensé de déposer des déclarations de TVA.
En tant que travailleur indépendant aux Pays-Bas, vous pouvez souscrire des assurances pour couvrir de nombreux risques. La plupart de ces assurances sont facultatives. Il existe toutefois deux types d'assurances auxquelles vous êtes tenu de souscrire.
Les autres types d'assurance sont facultatifs.
Nous recevons souvent des questions de la part d'agences de recrutement et de prestataires indépendants concernant l'application de la « règle des 30 % » aux Pays-Bas ; je voudrais donc approfondir un peu ce sujet :
La règle des 30 % s'applique aux salariés ; vous ne pouvez pas en bénéficier si vous exercez en tant qu'entrepreneur individuel ou au sein d'une entreprise non constituée en société. Il existe toutefois une alternative. Si vous constituez votre entreprise en tant qu'entité juridique distincte, par exemple sous la forme d'une société à responsabilité limitée (BV), vous pouvez vous inscrire sur la liste des salariés de votre propre entreprise.
Pour bénéficier de la « règle des 30 % », vous devez suivre les étapes suivantes :
Le gouvernement néerlandais prévoit d'abandonner le recours aux « accords types » pour déterminer le statut de travailleur indépendant. À la place, il appliquera la loi WAB en examinant minutieusement la relation entre le travailleur et le client afin de s'assurer qu'il ne s'agit pas d'un faux travail indépendant. Parmi les critères sur lesquels s'appuieront les autorités fiscales figurent le fait d'avoir plusieurs clients, de fournir ses propres outils, l'autonomie et la prise de risque commercial.
Conformité fiscale : les modèles de contrats proposés par l’administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) visent à respecter les exigences du Code fiscal néerlandais et à garantir que la relation de travail relève d’un contrat de PRESTATION DE SERVICES plutôt que d’un contrat de travail, ce qui peut éviter aux ZZPers de verser des cotisations sociales patronales inutiles.
Dans l'ensemble, les Pays-Bas offrent un environnement très favorable aux travailleurs indépendants. Ces derniers bénéficient de nombreux avantages et ressources destinés à les aider à créer et à développer leur activité.
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