Von im Ausland aus für eine britische Organisation arbeiten

Frage eines Auftragnehmers: Was muss ein Auftragnehmer, der mit einem Unternehmen im Vereinigten Königreich zusammenarbeiten wird, aber im Ausland lebt, in Bezug auf Compliance, Steuern und Effizienz beachten?

Antwort des Experten: Da Sie nicht angegeben haben, wo Sie wohnen und wie lange Sie bereits dort leben, gehe ich für meine Antwort davon aus, dass Sie sich aus beruflichen Gründen länger als ein ganzes Steuerjahr außerhalb Großbritanniens aufgehalten haben und somit nicht mehr im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind.

Auch der Fall, dass dies nicht zutrifft, wird behandelt. Bitte beachten Sie außerdem, dass die hierin enthaltenen Hinweise nicht speziell auf Ihren Wohnort zugeschnitten sein können, da dieser in Ihrem an ContractorUK übermittelten Formular nicht angegeben wurde.

Einhaltung der Vorschriften

Unter Berücksichtigung der oben genannten Annahmen ist es wahrscheinlich, dass Sie bereits das gesetzliche Recht haben, an Ihrem Wohnort zu arbeiten. Dieser Anspruch könnte sich aus dem Erwerb einer neuen Staatsangehörigkeit, einer dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung oder einem der mittlerweile recht verbreiteten kurzfristigen Nomadenvisa ergeben. Oder er könnte darauf zurückzuführen sein, dass Sie einen Partner geheiratet haben, wodurch Sie das Recht haben, in diesem Land außerhalb Großbritanniens zu leben und zu arbeiten.

Die Frage, ob für die Arbeit bei einem britischen Auftraggeber eine Arbeitserlaubnis erforderlich ist, ist irrelevant. Dennoch kann man davon ausgehen, dass jede Beschäftigung, unabhängig vom Standort des Auftraggebers, eine Erwerbstätigkeit darstellt, und Sie sollten dies bei der Einwanderungsbehörde des Gastlandes überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie nicht gegen das Gesetz verstoßen. Beachten Sie, dass die Behörden in einigen Ländern ehrenamtliche Tätigkeiten ohne Genehmigung nicht zulassen. Mein Rat lautet: Wenn Sie sich unsicher sind, informieren Sie sich selbst oder holen Sie fachkundigen Rat ein.

Sie verlassen das Vereinigte Königreich? Formular P85

Als Sie das Vereinigte Königreich verlassen haben, waren Sie verpflichtet, die HMRC durch Ausfüllen und Einreichen des Formulars P85 zu informieren. Mit diesem Formular teilen Sie der britischen Steuerbehörde mit, dass Sie das Vereinigte Königreich verlassen und sich auf dem Weg in einen Steuerwohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs befinden. Sie können das Formular P85 online oder per Post ausfüllen. Weitere Informationen zudiesem Formularfinden Sie auf der Website der HMRC. 

Sobald Sie festgestellt haben, dass Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz im Vereinigten Königreich verloren haben, müssen Sie die gesetzlichen Wohnsitzvorschriften der HMRC beachten.

Die Anforderungen sind online einsehbar und ziemlich kompliziert. Kurz gesagt: Wenn Sie zu oft nach Großbritannien zurückkehren und viele Verbindungen zu diesem Land haben, könnten Sie erneut als steuerlich in Großbritannien ansässig gelten und den britischen Vorschriften zur weltweiten Besteuerung unterliegen – was bedeutet, dass die HMRC Sie so besteuern würde, als hätten Sie Großbritannien nie verlassen! Seien Sie also sehr vorsichtig, denn das ist wahrscheinlich NICHT Ihre Absicht!

Steuern

Da Sie sich nicht im Vereinigten Königreich befinden, Ihre Endkundenorganisation jedoch dort ansässig ist, gelten folgende Regelungen: Ihre Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sind in dem Land zu entrichten, in dem Sie leben und arbeiten.

Die HMRC hat keinen Anspruch auf Ihre Steuern. Seien Sie sich bewusst, dass ich erlebt habe, dass britische Arbeitgeber darauf bestehen, dass ehemalige steuerlich im Ausland ansässige Arbeitnehmer in ihre britische Gehaltsliste aufgenommen werden, damit sie der britischen Einkommensteuer ( PAYE ) und den Sozialversicherungsbeiträgen (NICs) unterliegen. Sollte diese Forderung auch auf Sie ausgeweitet werden, können Sie dies vermeiden, indem Sie sich beim HMRC eine NT-Coding-Nummer besorgen und diese dann Ihrem Arbeitgeber vorlegen. (Anmerkung: Das Formular P85 ist der Weg zum Erhalt einer NT-Coding-Nummer.)

Hier ein paar Hintergrundinformationen für Sie. Wenn Steuerbehörden konkurrierende Ansprüche auf Ihr Geld haben, stützen sie sich auf die Doppelbesteuerungsabkommen, die zwischen den Staaten geschlossen wurden. Das Hauptziel dieser Abkommen besteht darin, dass Bürger ihre Steuern nicht umgehen, sondern dass diese im richtigen Staat gezahlt werden – und dass ein und dasselbe Einkommen nicht ungerechtfertigterweise doppelt besteuert wird.

Effizienz

Mit „Effizienz“ meinen Sie wohl Einfachheit und die Zahlung der geringstmöglichen Steuern, die gesetzlich zulässig sind!

Diese beiden Ziele stehen manchmal im Widerspruch zueinander. Tatsächlich besteht eine Möglichkeit, den größtmöglichen Aufwand zu vermeiden, darin, Maßnahmen zu ergreifen, damit Ihre Steuern nur im Gastland und nicht auch noch im Vereinigten Königreich fällig werden – was sonst zu Ärger führen kann und ein deutliches Zeichen dafür ist, dass Sie professionelle steuerliche Unterstützung benötigen!

Sofern Sie NICHT im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind, IR35 gelten die „Off-Payroll“-Regelungen nicht für Sie.

Der Grund dafür ist folgender: Wenn der Arbeitnehmer keine Steuerpflicht im Vereinigten Königreich hat, weil er nicht im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig ist, und die Arbeit im Ausland verrichtet, entsteht dem Finanzministerium kein Steuer- oder Sozialversicherungsausfall; daher finden die „Off-Payroll“-Regelungen und die „ IR35 “ keine Anwendung.

Aus Ihrer Frage geht jedoch nicht eindeutig hervor, ob Sie a) angestellt, b) selbstständig oder c) über IhreGesellschaft mit beschränkter Haftung tätig sein werden, während Sie vom Ausland aus für das britische Unternehmen arbeiten.

Drei Statusszenarien

Lassen Sie mich nacheinander auf die einzelnen Status eingehen. 

Im Fall a), bei dem Sie einen Arbeitsvertrag mit dem britischen Unternehmen haben, kann dieses festlegen, dass Sie sich selbst um Ihre Steuern und Sozialversicherungsbeiträge kümmern müssen. Alternativ kann das Unternehmen als ausländischer Arbeitgeber registriert sein und Ihre gesetzlichen Abzüge übernehmen. In beiden Fällen gilt in den meisten Ländern das Arbeitsrecht des Gastlandes, und Ihr Arbeitgeber muss dieses einhalten. Ist dies nicht der Fall, könnten Sie das Unternehmen vor dem Arbeitsgericht Ihres Wohnorts verklagen.

Falls b) zutrifft und Sie als unabhängiger Auftragnehmer tätig sind, könnten Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung gründen oder sich bei der örtlichen Steuerbehörde als Selbstständiger anmelden – was in der Regel kein großer Aufwand ist und bei dem Ihnen ein Steuerberater behilflich sein kann.

Möglicherweise müssen Sie sich beim örtlichen Handelsregister eintragen lassen, und je nach Ihrem Wohnort müssen Sie Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Möglicherweise müssen Sie sich auch fürdie Umsatzsteuer registrieren lassen, dies hängt jedoch davon ab, ob Sie im Inland Rechnungen ausstellen.

Wenn c) zutrifft und Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nutzen, haben Sie leider die komplizierteste Konstellation der drei!

Umgekehrt könnte es je nach Ihrem Wohnort sogar die steuerlich und sozialversicherungsrechtlich günstigste Variante sein.

Chaotisch, bewusst und anstrengend

Wenn Sie in Ihrer Situation jedoch eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung nutzen, wird die Sache kompliziert, da Sie sich (mit ziemlicher Sicherheit) für die Umsatzsteuer registrieren lassen müssen. Diese Umsatzsteuerregistrierung hängt tatsächlich davon ab, wo Sie ansässig sind, und Sie müssen sich ebenfalls bewusst sein, dass Sie eine „ständige Niederlassung“ begründen. Der Grund dafür ist, dass eine Betriebsstätte zur Folge hat, dass Sie für Ihre ausländische Gesellschaft Körperschaftsteuer zahlen müssen. Am wenigsten Aufwand und die geringste Steuerbelastung entstehen, wenn Sie einen solchen Schritt nicht unternehmen, ohne alle Auswirkungen zu berücksichtigen – das können Sie wirklich nur durch fachkundige Beratung erreichen.

Abschließend habe ich noch angesprochen, wie Sie vorgehen sollten, falls Sie tatsächlich weiterhin im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind. In diesem Fall unterliegen Sie der Einkommensteuer sowohl im Vereinigten Königreich als auch an Ihrem Wohnort. Sie müssen sich also auf das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern beziehen, um zu erfahren, wo Sie gemäß internationalem Recht Steuern zahlen müssen. Es gibt immer Bestimmungen, die sicherstellen, dass Sie nicht zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen müssen. Dennoch werden Sie schnell feststellen, dass dies zu Komplexität führt, und daher sollten Sie erneut ernsthaft in Erwägung ziehen, professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuerpflichten korrekt erfüllen.

Der Experte war Kevin Austin, Geschäftsführer einer Beratungsfirma für Auslandsaufträge Access Financial.

Dienstag, 8. November 2022