Die Lohnabrechnung in Singapur gilt als relativ unkompliziert – für die meisten Arbeitnehmer fallen keine Quellensteuern an, das CPF-System ist klar strukturiert und die rechtlichen Rahmenbedingungen sind stabil. Dennoch ist es von enormer Bedeutung, die Details korrekt zu beachten, insbesondere hinsichtlich der CPF-Beitragssätze, der Meldungen an die IRAS und der Vergütung an Feiertagen. Dieser Leitfaden behandelt alles, was Sie wissen müssen, um die Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Lohnabrechnung in Singapur im Jahr 2026 zu erfüllen.
Die Lohn- und Gehaltsabrechnung in Singapur unterliegt in erster Linie dem Arbeitsgesetz (Kap. 91A), das Mindeststandards für die Gehaltszahlung, Abzüge und Kündigungen festlegt. Im Gegensatz zu vielen anderen Rechtsordnungen erhebt Singapur keine allgemeine Quellensteuer auf Arbeitseinkommen – die Arbeitnehmer reichen ihre jährlichen Einkommensteuererklärungen selbst bei der IRAS ein. Die wichtigsten steuerlichen Verpflichtungen des Arbeitgebers beziehen sich auf die CPF-Beiträge und die Einkommenserklärung zum Jahresende.
Das Arbeitsgesetz gilt für alle Arbeitnehmer mit einem Monatsgehalt von bis zu 4.500 SGD (Nicht-Arbeiter) sowie für alle Arbeiter unabhängig von ihrer Höhe des Gehalts. Arbeitnehmer, deren Gehalt über diesem Schwellenwert liegt, genießen zwar weiterhin Schutz in Bezug auf bestimmte Bestimmungen (unrechtmäßige Kündigung, Mindestkündigungsfrist), doch gelten einige Schutzbestimmungen des Arbeitsgesetzes – wie beispielsweise die Vergütung von Überstunden und Ruhetagen – nicht für sie.
Der CPF Singapur (Central Provident Fund) ist der Eckpfeiler der Lohnabrechnung in Singapur für Staatsbürger und Personen mit Daueraufenthaltsgenehmigung. Es handelt sich um ein obligatorisches Sparprogramm, das die Bereiche Altersvorsorge, Wohnen und Gesundheitsversorgung abdeckt. Alle in Singapur beschäftigten singapurischen Staatsbürger und Personen mit Daueraufenthaltsgenehmigung sind beitragspflichtig.
| Alter | Arbeitgeberbeitragssatz | Mitarbeiter-Tarif | Gesamt |
| Bis zu 55 | 17% | 20% | 37% |
| 55–60 | 15% | 16% | 31% |
| 60–65 | 11.5% | 10.5% | 22% |
| 65–70 | 9% | 7.5% | 16.5% |
| Über 70 | 7.5% | 5% | 12.5% |
(Beitragssätze Stand Januar 2026; die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge steigen für ältere Arbeitnehmer im Rahmen des laufenden CPF-Ausbauplans Singapurs schrittweise an)
Die CPF-Beiträge werden auf der Grundlage des regulären Lohns (OW) bis zu einem Betrag von 6.800 SGD pro Monat und des Zusatzlohns (AW) bis zu einer jährlichen Obergrenze berechnet. Die Beiträge müssen bis zum 14. des Folgemonats gezahlt werden; bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen in Höhe von 1,5 % pro Monat an.
Ausländische Arbeitnehmer mit einem „Employment Pass“, einem „S Pass“ oder einer Arbeitserlaubnis sind nicht durch den CPF abgesichert – dies stellt einen erheblichen Kostenunterschied zwischen der Einstellung von Staatsangehörigen/Personen mit Daueraufenthaltsgenehmigung und ausländischen Staatsangehörigen dar.
Die Verpflichtungen der Arbeitgeber gegenüber der IRAS im Bereich der Lohnabrechnung konzentrieren sich eher auf die jährliche Einkommenserklärung als auf monatliche Einbehaltungen. Zu den wichtigsten Anforderungen gehören:
Die IRAS führt regelmäßig Prüfungen der Lohn- und Gehaltsabrechnung durch; Fehler bei der Einkommenserklärung – insbesondere im Zusammenhang mit Sachleistungen und nicht monetären Vergütungen – sind ein häufiger Auslöser für Prüfungen. Die Strafen für eine fehlerhafte Einkommenserklärung können bis zu 1.000 SGD pro fehlerhafter Erklärung betragen.
Die lohnrechtliche Behandlung von Feiertagen in Singapur ist im Arbeitsgesetz geregelt. Im Jahr 2026 gibt es 11 amtlich festgelegte Feiertage. Die wichtigsten Regelungen lauten:
Arbeitgeber sollten beachten, dass Teilzeitbeschäftigte Anspruch auf eine anteilige Feiertagsvergütung haben – dies ist eine Verpflichtung, die bei der Einhaltung der Lohnabrechnungsvorschriften in Singapur häufig übersehen wird.
Um in Singapur Mitarbeiter einzustellen, müssen Arbeitgeber zunächst bei der Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) registriert sein oder über eine lokale Gesellschaft verfügen. Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung in Singapur können über eine „ EOR “ oder einen Anbieter von Lohnbuchhaltungsdienstleistungen in Singapur tätig werden.
Unser umfassender Leitfaden zur Einstellung von Mitarbeitern in Singapur behandelt den gesamten Prozess der Arbeitgeberregistrierung sowie die laufenden Verpflichtungen.
Viele Unternehmen entscheiden sich für Lohnbuchhaltungsdienstleistungen in Singapur, sobald sie 10 oder mehr Mitarbeiter beschäftigen, da der administrative Aufwand für die CPF-Meldungen, AIS-Einreichungen und die Urlaubsverwaltung den Einsatz eines externen Anbieters rechtfertigt. Zu den wichtigsten Vorteilen einer ausgelagerten Lohnbuchhaltung in Singapur zählen:
Wie funktioniert die Lohnabrechnung in Singapur? Arbeitgeber berechnen die Gehälter monatlich und ziehen dabei die CPF-Beiträge für singapurische Staatsbürger und Personen mit Daueraufenthaltsgenehmigung ab und führen diese ab. Es erfolgt keine monatliche Einkommensteuerabzug – die Arbeitnehmer erklären und zahlen ihre Einkommensteuer jährlich selbst an die IRAS. Arbeitgeber übermitteln die jährlichen Einkommensdaten über das „Auto Inclusion Scheme“ (AIS). Die Gehälter müssen innerhalb von 7 Tagen nach Ablauf des Abrechnungszeitraums ausgezahlt werden, und allen Arbeitnehmern müssen detaillierte Gehaltsabrechnungen ausgehändigt werden.
Die CPF-Beitragssätze in Singapur richten sich nach dem Alter des Arbeitnehmers. Für Arbeitnehmer bis zum Alter von 55 Jahren zahlt der Arbeitgeber 17 % und der Arbeitnehmer 20 %, was insgesamt 37 % des regulären Lohns entspricht. Für ältere Arbeitnehmer sinken die Sätze schrittweise: 55–60 (insgesamt 31 %), 60–65 (22 %), 65–70 (16,5 %), über 70 (12,5 %). Die Beiträge beziehen sich auf das reguläre Entgelt bis zu 6.800 SGD pro Monat. Ausländische Arbeitnehmer (EP, S-Pass, Inhaber einer Arbeitserlaubnis) fallen nicht unter das CPF.
Die Vorschriften zur Lohnabrechnung an Feiertagen in Singapur sehen vor, dass Arbeitnehmer, die unter das Arbeitsgesetz fallen, an allen 11 im Amtsblatt veröffentlichten Feiertagen bezahlte Freizeit erhalten. Fällt ein Feiertag auf einen Ruhetag, gilt der folgende Arbeitstag als Ersatz. Arbeitet ein Arbeitnehmer an einem Feiertag, muss er eine zusätzliche Tagesvergütung erhalten oder einem Ersatzfreitag zustimmen. Teilzeitbeschäftigte haben Anspruch auf eine anteilige Feiertagsvergütung, die sich nach ihren vertraglich vereinbarten Arbeitsstunden richtet.