Frage eines Freiberuflers: Was sind Auslandseinkünfte? Für manche mag das selbstverständlich sein, aber ich habe versucht, die Definition von „Auslandseinkünften“ auf .Gov zu finden, sie ist dort jedoch nicht zu finden und wird nirgendwo definiert!
Ich bin in Großbritannien ansässig undals Einzelunternehmer tätig. Ich arbeite freiberuflich aus der Ferne für verschiedenenordamerikanische Unternehmen.
Gilt eine solche Tätigkeit in meinem Selbstveranlagungsformular als „Auslandseinkommen“ oder als „Einkommen im VereinigtenKönigreich“? Zur Erläuterung: Ichübe die Tätigkeit hier im Vereinigten Königreich aus, nicht in den USA. Allerdings stelle ich Rechnungen in Dollar aus, und die Kunden überweisen den Betrag direkt auf mein britisches Bankkonto, sodass ich Pfund erhalte. Ich wäre für jede Hilfe in dieser Angelegenheit – oder für Tipps, wie ich meine Arbeits- und Steuerangelegenheiten effizienter gestalten kann – sehr dankbar.
Antwort des Experten: Als ausländische Einkünfte gelten alle Einkünfte, die nicht aus England, Schottland, Wales und Nordirland stammen. Die Kanalinseln und die Isle of Man gelten als im Ausland gelegen.
Aus der von mir angegebenen Definition geht hervor, dassEinkünfte von Ihren US-Kundenals ausländische Einkünfte gelten und Sie diese daher im Abschnitt „Ausländische Einkünfte“ Ihrer Steuererklärung (Self-Assessment) angeben sollten.
Als in Großbritannien steuerlich ansässige Person ermittelt die HMRC Ihr weltweites Einkommen und erhebt darauf britische Steuern. Wenn dieses Einkommen bereits im Ausland besteuert wurde, können Sie in der Regel einen Steuerausgleich beantragen, damit Sie nicht zweimal Einkommensteuer auf dasselbe Einkommen zahlen müssen.
Sofern Sie nicht außerhalb des Vereinigten Königreichs domiziliert sind, aber Ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben, können Sie sich der oben genannten Veranlagung und dem entsprechenden Verfahren nicht entziehen. Beachten Sie bitte, dass als „nicht domizilierte Person“ eine Person gilt, deren Vater nicht im Vereinigten Königreich geboren wurde. Dieser Status trifft auf Sie (nach Ihren Angaben) nicht zu, es sei denn, Sie haben Maßnahmen ergriffen, um Ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich aufzugeben und im Gegenzug einen Wohnsitz an einem anderen Ort zu begründen. Nicht domizilierte Personen zahlen im Vereinigten Königreich nur Steuern auf ausländische Einkünfte, die sie ins Vereinigte Königreich überweisen.
Aus Ihrer Frage schließe ich außerdem, dass Sie nicht nur im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind, sondern auch Ihren Wohnsitz dort haben. Daher unterliegen Sie im Vereinigten Königreich der Besteuerung Ihres weltweiten Einkommens – das heißt, sowohl der Einkünfte aus dem Vereinigten Königreich als auch aus dem Ausland.
An anderer Stelle in der Darstellung Ihrer Situation erwähnen Sie, dass Sie derzeit Ihre Steuern als Selbstständiger zahlen, was bedeutet, dass Sie auf Ihr Gesamteinkommen, das über denpersönlichen Freibetrag hinausgeht, britische Einkommensteuer undSozialversicherungsbeiträgefür Selbstständige (NICs) entrichten.
Was die Effizienz angeht, sollten Sie prüfen, ob Sie alleBetriebsausgabengeltend machen, auf die Sie möglicherweise Anspruch haben. Wenn Sie beispielsweise einen Teil Ihrer Wohnung ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, sollten Sie die anteiligen Kosten für den Unterhalt Ihres Haushalts steuerlich geltend machen können. Als allgemeine Regel gilt hier, dass jede Ausgabe, die „vollständig und zwingend“ für Ihre Geschäftstätigkeit erforderlich ist, steuerlich geltend gemacht werden kann.
Abgesehen von diesen wenigen Bereichen, in denen Steuererleichterungen gewährt werden, gibt es für Selbstständige wie Sie mit Einkünften aus dem Ausland leider keine besonderen Vergünstigungen.
Vielleicht sollten Sie einmal darüber nachdenken, ob es für Sie steuerlich gesehen (d. h.ob Ihre Steuerlast möglicherweise geringer wäre) vorteilhafter wäre, statt sich selbstständig zu machen, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu gründen, umals britischer Freiberufler Ihreamerikanischen Kunden zu betreuen.
Aber auf jeden Fall ein britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Ltd.), denn da ausländische Dividenden genau genauso besteuert werden wie britische Dividenden, würde es Ihnen nichts nützen, eine ausländische Gesellschaft zu gründen. Ich empfehle Ihnen, die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge, die Sie bei dieser Vorgehensweise – als Geschäftsführer Ihrer eigenen Gesellschaft mit beschränkter Haftung – zahlen müssten, mit Ihren derzeitigen Steuern und dem entsprechenden Rückgang Ihres Nettoeinkommens zu vergleichen, den diese Steuern derzeit verursachen.
Nehmen wir jedoch einmal an, Sie gründen eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Dabei sollten Sie darauf achten, ob es sich bei den von Ihnen erbrachten Dienstleistungen umpersönliche Dienstleistungenhandelt,die Ihre Zeit und Aufmerksamkeit erfordern– in diesem Fall würden Sie wahrscheinlich unter IR35. In diesem Fall müssten Sie Einkommensteuer nach dem „ PAYE “-Tarif sowie Sozialversicherungsbeiträge auf Arbeitnehmerebene entrichten, was für Sie eine wesentlich höhere Steuerbelastung darstellen würde, als wenn die Dienstleistungen auf der Grundlage einer „Outside IR35 “-Vereinbarung erbracht würden.
Als Gesellschaft mit beschränkter Haftung gibt es jedoch einen wichtigen Bereich zur Steuerersparnis, den Sie möglicherweise nutzen könnten: die Steuererleichterung bei der Veräußerung von Unternehmensvermögen (Business Asset Disposal Relief, BADR). Früher als „Entrepreneurs’ Relief“ bezeichnet, ist die BADR eine relevante Option, wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen, liquidieren oder auf andere Weise veräußern.
Sofern Sie die Voraussetzungen erfüllen, könnte sich Ihre Kapitalertragsteuer dank BADR auf 10 % beschränken – statt der üblichen Sätze (von 20 % für Steuerpflichtige im höheren Steuersatz). Der Freibetrag, den Sie derzeit zu Lebzeiten geltend machen können, beträgt 1.000.000 £. Angenommen, Sie konnten in Ihrem Unternehmen Rücklagen in dieser Höhe bilden, indem Sie keine Dividenden in dieser Höhe entnommen haben, dann würde die Ersparnis bei der Kapitalertragsteuer fast 100.000 £ betragen!
Anstattalsoweiterhin als Einzelunternehmer tätig zu sein,könnte Ihneneine Gesellschaft mit beschränkter Haftungzusätzliche Flexibilität bieten. Und ironischerweise ist es gerade diese Flexibilität, die die Regierung und insbesondere die HMRC wahrscheinlich davon abhält, den Begriff „ausländisches Einkommen“ zu definieren – was für die auf Einnahmen bedachten Steuerbehörden des Vereinigten Königreichs natürlich viel besser ist , dass , wenn nicht alles gesetzlich geregelt ist, sondern stattdessen alles von ihren eigenen Auslegungen abhängt!
Viel Erfolg bei der Angabe Ihrer ausländischen Einkünfte gegenüber dem Finanzamt – wir hoffen, dass wir Ihre Frage damit beantwortet haben.
Bei dem Experten handelte es sich um den Wirtschaftsprüfer Kevin Austin, Geschäftsführer des auf Auslandsarbeit spezialisierten Unternehmens„Access Financial “.
19. April 2022