Question d’un travailleur indépendant: Qu’est-ce qu’un revenu étranger ? Cela peut sembler évident pour certains, mais j’ai essayé de trouver la définition de « revenu étranger » sur le site .Gov, mais elle n’y figure pas, et ce terme n’est jamais défini !
Je réside au Royaume-Uni et j'exerceen tant qu'entrepreneur individuel. Je travaille en freelance à distance pour diversesentreprises nord-américaines.
Sur ma déclaration d’impôt, cette activité doit-elle être déclarée comme « revenu étranger » ou « revenu britannique » ? Pour vous donner plus de précisions,j’effectue ce travail ici au Royaume-Uni, et non aux États-Unis. Cependant, je facture ce travail en dollars et les clients versent directement le montant sur mon compte bancaire britannique, je reçois donc des livres sterling. Tout conseil à ce sujet — ou toute suggestion pour optimiser mon organisation professionnelle et fiscale — serait le bienvenu.
Réponse de l'expert: On entend par « revenus étrangers » tous les revenus provenant de l'extérieur de l'Angleterre, de l'Écosse, du Pays de Galles et de l'Irlande du Nord. Les îles Anglo-Normandes et l'île de Man sont considérées comme étrangères.
D'après la définition que je viens de donner, vous pouvez constater queles revenus provenant de vos clients américainssont considérés comme des revenus étrangers ; vous devez donc les déclarer dans la rubrique « revenus étrangers » de votre déclaration d'impôtsur le revenu.
En tant que résident fiscal britannique, le HMRC évalue l'ensemble de vos revenus mondiaux et y applique l'impôt britannique. Si ces revenus ont déjà été soumis à un impôt à l'étranger avant de vous parvenir, vous pouvez généralement demander un abattement fiscal afin d'éviter de payer deux fois l'impôt sur le même revenu.
À moins que vous ne soyez pas domicilié au Royaume-Uni mais que vous y résidiez, vous ne pouvez pas échapper à l'évaluation et à la procédure décrites ci-dessus. Sachez qu'une personne non domiciliée est une personne dont le père n'est pas né au Royaume-Uni. Ce statut ne s'appliquera pas à vous (d'après ce que vous dites) à moins que vous n'ayez pris des mesures pour renoncer à votre domicile au Royaume-Uni en échange d'un domicile ailleurs. Les personnes non domiciliées ne paient d'impôts au Royaume-Uni que sur les revenus étrangers qu'elles transfèrent au Royaume-Uni.
D'après votre question, j'en déduis que vous êtes non seulement résident fiscal britannique, mais également domicilié au Royaume-Uni. À ce titre, vous êtes soumis à l'impôt britannique sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, c'est-à-dire les revenus provenant à la fois du Royaume-Uni et de l'étranger.
Par ailleurs, dans la description de votre situation, vous indiquez que vous payez actuellement vos impôts en tant qu'indépendant, ce qui signifie que vous êtes assujetti à l'impôt sur le revenu britannique et aux cotisationssocialesdes travailleurs indépendants (NIC) sur le montant total de vos revenus dépassant votreabattement personnel.
En matière d'efficacité, vous devriez vérifier si vous déduisez bien toutes lesdépenses professionnellesauxquelles vous avez droit. Par exemple, si vous utilisez une partie de votre domicile exclusivement à des fins professionnelles, vous devriez pouvoir déduire une part équitable des frais liés à votre foyer. En règle générale, toute dépense « entièrement et nécessairement » liée à votre activité professionnelle peut faire l'objet d'une déduction fiscale.
Au-delà de ces quelques allègements fiscaux, je crains qu'il n'y ait pas d'avantages particuliers pour un travailleur indépendant comme vous qui perçoit des revenus à l'étranger.
Ce que vous pourriez envisager, c'est de vous demander si, plutôt que d'exercer en tant qu'indépendant, vous ne seriez pas mieux loti sur le plan fiscal (c'est-à-dire si votre charge fiscale ne serait pas moins élevée) encréant une société à responsabilité limitée afin de fournir vos services à votreclientèle américaine en tant que freelance au Royaume-Uni.
Mais c'est sans aucun doute un société à responsabilité limitée société à responsabilité limitée, car, étant donné que les dividendes étrangers seront imposés exactement de la même manière que les dividendes britanniques, le fait d’avoir une société étrangère ne vous apporterait aucun avantage. Je vous recommande de comparer les impôts et les cotisations sociales que vous auriez à payer selon cette méthode – en tant que dirigeant de votre propre société à responsabilité limitée – avec vos impôts actuels et la baisse de votre salaire net que ces impôts entraînent actuellement.
Cependant, supposons que vous optiez pour le statut de « société à responsabilité limitée ». Il convient de vérifier si les services que vous fournissez sontdes prestations personnelles qui exigent votre temps et votre attention; dans ce cas, vous seriez probablement soumis à IR35. Dans ce cas, vous seriez soumis à l’impôt sur le revenu au titre de l’ PAYE e et aux cotisations sociales au titre de l’emploi, ce qui représenterait une situation fiscale bien plus lourde pour vous que si les services étaient fournis en sous- IR35 .
En tant que société anonyme, l’allègement fiscal lié à la cession d’actifs d’entreprise (Business Asset Disposal Relief, ou BADR) constitue toutefois un moyen important de réaliser des économies d’impôt dont vous pourriez éventuellement bénéficier. Anciennement appelé « Entrepreneurs’ Relief », le BADR est un élément à prendre en compte si vous vendez, liquidez ou cédez votre entreprise de quelque manière que ce soit.
Si vous remplissez les conditions requises, le régime BADR pourrait permettre de limiter votre impôt sur les plus-values à 10 %, au lieu des taux habituels (qui s'élèvent à 20 % pour les contribuables soumis au taux le plus élevé). L'abattement dont vous pouvez actuellement bénéficier au cours de votre vie s'élève à 1 000 000 £. En supposant que vous ayez pu constituer des réserves dans votre entreprise en ne prélevant pas de dividendes à hauteur de ce montant, l'économie réalisée au titre de l'impôt sur les plus-values s'élèverait alors à près de 100 000 £ !
Ainsi, plutôt que de rester à votre compte, une société à responsabilité limitéepourrait vous offrir davantage de flexibilité. Et, ironiquement, c’est précisément cette flexibilité qui empêche probablement le gouvernement, et plus particulièrement le HMRC, de définir la notion de « revenus étrangers » – ce qui arrange bien les agents du fisc britanniques, avides de recettes plutôt que que tout soit inscrit dans la loi, mais que cela relève plutôt de leurs propres interprétations !
Bonne chance pour la déclaration de vos revenus étrangers auprès de l'administration fiscale, et nous espérons que cela a répondu à votre question.
L'expert en question était Kevin Austin, expert-comptable et directeur général du cabinet spécialisé dans le travail à l'étrangerAccess Financial.
19 avril 2022