I den här artikeln ska vi undersöka hur IR35 och reglerna för arbete utanför lönelistan påverkar brittiska skattebetalare som arbetar utomlands. Om du inte är skattebetalare i Storbritannien gäller inte den brittiska lagstiftningen för dig. Om du däremot arbetar i Storbritannien gäller de vanliga reglerna.
HMRC har utfärdat riktlinjer om IR35 och reglerna för arbete utanför löneförteckningen för personer som arbetar utanför Storbritannien. Låt oss se hur dessa principer tillämpas.
IR35 gäller för personer som är skattskyldiga i Storbritannien och som arbetar utomlands för en kund med säte i Storbritannien. Det innebär att om du är skattskyldig i Storbritannien och arbetar utanför Storbritannien för ett företag med säte i Storbritannien, gäller IR35 fortfarande för dig.
Om din kund är belägen utomlands och inte har någon verksamhet i Storbritannien gäller dock IR35 vanligtvis inte. Om den utländska kunden däremot har en filial eller ett kontor i Storbritannien kan den fortfarande omfattas av IR35-bestämmelserna.
Din skattemässiga hemvist är viktig. Om du inte är skattemässigt bosatt i Storbritannien gäller IR35 vanligtvis inte, även om du arbetar för en brittisk kund.
Detaljerna kring ditt arbete och kundrelationen kommer att utvärderas för att avgöra om det anses falla inom eller utanför IR35. Faktorer som kontroll, ersättbarhet och ömsesidiga skyldigheter kommer att beaktas.
Om din kund är etablerad i Storbritannien måste denne fastställa din IR35-status, även om du arbetar utomlands.
Om en utländsk kund har verksamhet i Storbritannien är det denne som ansvarar för att fastställa din IR35-status.
Om du arbetar för en utländsk kund som inte har någon verksamhet i Storbritannien är det du som ansvarar för att fastställa din IR35-status.
HMRC strävar efter att förhindra dubbelbeskattning. Om skatt redan har betalats i ett annat land finns det system som säkerställer att man inte beskattas på nytt i Storbritannien.
Det är viktigt att förstå reglerna och se till att de följs för att undvika eventuella påföljder.
HMRC:s officiella webbplats erbjuder omfattande vägledning om IR35 och arbete utanför lönelistan, inklusive specifika scenarier för arbete utanför Storbritannien.
Om du är osäker på din IR35-status bör du rådfråga en kvalificerad skatterådgivare.
IR35-reglerna kan vara komplicerade, och alla har olika personliga förutsättningar. Se alltid till att följa de senaste riktlinjerna från HMRC och sök professionell rådgivning vid behov för att säkerställa att reglerna följs.
Relaterad artikel: IR35 – En enkel introduktion till ett genomgående komplext ämne