Att arbeta utomlands för en brittisk organisation

Fråga från en entreprenör: Vad måste en entreprenör som ska arbeta med en organisation i Storbritannien, men som bor utomlands, tänka på när det gäller efterlevnad, skatter och effektivitet?

Svar från experten: Eftersom du inte har angett var du bor och hur länge du har bott där, utgår jag i mitt svar från att du har befunnit dig utanför Storbritannien i mer än ett helt skatteår på grund av arbete, vilket innebär att du inte längre är skattemässigt bosatt i Storbritannien.

Vi kommer även att ta upp situationen om så inte är fallet. Observera dock att riktlinjerna här inte kan anpassas specifikt efter var du bor, eftersom den informationen inte angavs i det formulär du skickade in till ContractorUK.

Efterlevnad

Med hänsyn till ovanstående antaganden är det troligt att du redan har laglig rätt att arbeta där du bor. Denna rätt kan bero på att du har erhållit nytt medborgarskap, permanent uppehållstillstånd eller ett av de kortvariga nomadvisa som blivit ganska vanliga. Det kan också bero på att du har gift dig med en partner, vilket ger dig rätt att bo och arbeta i detta land utanför Storbritannien.

Frågan om huruvida man behöver en arbetstillstånd för att arbeta åt en brittisk kund är irrelevant. Det är dock säkrast att utgå från att ett anställningsförhållande, oavsett var kunden befinner sig, utgör avlönat arbete, och du bör kontrollera detta med värdlandets migrationsmyndighet för att vara säker på att du inte bryter mot lagen. Tänk på att myndigheterna i vissa länder inte tillåter volontärarbete utan tillstånd. Mitt råd är att, om du är osäker, kontrollera detta själv eller söka råd från en expert.

Ska du lämna Storbritannien? Blankett P85

När du lämnade Storbritannien skulle du ha varit skyldig att underrätta HMRC genom att fylla i och skicka in blankett P85. Denna blankett meddelar den brittiska skattemyndigheten att du lämnar Storbritannien och är på väg till en skattemässig hemvist utanför Storbritannien. Du kan fylla i blankett P85 online eller via post. Du kan läsa mer omblankettenpå HMRC:s webbplats. 

När du har fastställt att du inte längre är skattemässigt bosatt i Storbritannien måste du beakta HMRC:s lagstadgade krav på bosättning.

Kraven, som finns tillgängliga online, är ganska komplicerade. Kort sagt: om du återvänder till Storbritannien för ofta och har många anknytningar till landet kan du återigen betraktas som skattemässigt bosatt i Storbritannien och därmed omfattas av landets regler om global beskattning, vilket innebär att HMRC skulle beskatta dig som om du aldrig hade lämnat Storbritannien! Var därför mycket försiktig, eftersom det troligen INTE är din avsikt!

Skatt

Eftersom du inte befinner dig i Storbritannien men din slutkunds organisation gör det, gäller att du ska betala skatt och socialförsäkring i det land där du bor och arbetar.

HMRC har ingen rätt till din skatt. Var uppmärksam på att jag har sett brittiska arbetsgivare insistera på att tidigare skattemässigt bosatta utlandsanställda SKA registreras i deras brittiska lönelista, i syfte att de ska omfattas av brittisk PAYE och NICs. Om denna insisterande hållning skulle riktas mot dig, kan du undvika att gå med på detta genom att skaffa en NT-kod från HMRC och sedan lämna den till din arbetsgivare. (Obs! Blanketten P85 är vägen till att erhålla en NT-kod).

Här kommer lite bakgrundsinformation. När skattemyndigheter har motstridiga anspråk på dina pengar hänvisar de till de dubbelbeskattningsavtal som staterna har ingått. Huvudsyftet med dessa avtal är att människor inte ska undvika att betala skatt, men också att skatten ska betalas i rätt land – och att samma inkomst inte ska beskattas två gånger på ett orättvist sätt.

Effektivitet

Med ”effektivitet” antar jag att du menar enkelhet och att betala så lite skatt som lagen tillåter!

Dessa två mål står ibland i konflikt med varandra. Ett sätt att undvika onödig komplexitet är faktiskt att vidta åtgärder så att du endast är skattskyldig i värdlandet och inte även i Storbritannien – vilket annars kan leda till en hel del huvudbry och är ett tydligt tecken på att du behöver professionell hjälp med skattefrågor!

Under förutsättning att du INTE är skattemässigt bosatt i Storbritannien gäller varkenIR35eller reglerna för arbete utanför lönelistan för dig.

Detta beror på att om arbetstagaren inte är skattskyldig i Storbritannien – eftersom hen inte är skattemässigt bosatt där – och utför arbetet utomlands, uppstår ingen förlust av skatte- eller socialförsäkringsintäkter för statskassan, varför reglerna för arbete utanför lönelistan (Off-Payroll Rules) och IR35 inte är tillämpliga.

Det framgår dock inte tydligt av din fråga om du kommer att vara a) anställd, b) egenföretagare eller c) bedriva verksamheten genom dittaktiebolag, samtidigt som du arbetar utomlands för det brittiska företaget.

Tre statusscenarier

Låt mig gå igenom varje status i tur och ordning. 

Om a) gäller, det vill säga att du har ett anställningsavtal med det brittiska företaget, kan de ange att du själv ska sköta dina skatter och socialförsäkringsavgifter. Alternativt kan de vara registrerade som utländsk arbetsgivare och därmed ha möjlighet att sköta dina lagstadgade avdrag. I båda fallen gäller i de flesta länder arbetsrätten i värdlandet, och din arbetsgivare måste följa denna. Om så inte är fallet kan du väcka talan mot dem vid arbetsdomstolen där du bor.

Om alternativ b) gäller, och du har ett avtal som oberoende uppdragstagare, kan du använda ett aktiebolag eller registrera dig som egenföretagare hos den lokala skattemyndigheten – vilket vanligtvis inte är särskilt besvärligt, och en revisor kan hjälpa dig med detta.

Du kan behöva registrera dig i det lokala företagsregistret, och du måste betala skatt och socialförsäkringsavgifter, beroende på var du bor. Du kan också behöva registrera dig förmoms, men det varierar om du inte fakturerar lokalt.

Om det är alternativ c) och du bedriver verksamheten genom ett aktiebolag, har du tyvärr den mest komplicerade lösningen av de tre!

Å andra sidan kan det faktiskt vara det mest skatte- och socialförsäkringsmässigt fördelaktiga alternativet, beroende på var du befinner dig.

Det blir rörigt, medvetet och ansträngande

Men om du i ditt fall använder ett brittiskt aktiebolag (limited company) börjar det bli krångligt när du (nästan säkert) måste registrera dig för moms. Denna momsregistrering beror faktiskt på var du befinner dig, och du måste också vara medveten om risken att skapa ett ”fast driftställe”. Anledningen är att ett fast driftställe innebär att du måste betala bolagsskatt för ditt utländska företag. Det skulle vara enklast och minst kostsamt om du inte gav dig in på detta utan att först överväga alla konsekvenser – det kan du egentligen bara göra genom att rådfråga en expert.

Slutligen nämnde jag hur man hanterar situationen om du faktiskt fortsätter att vara skattemässigt bosatt i Storbritannien. Om så är fallet kommer du att vara inkomstskattepliktig både i Storbritannien och där du bor. Du måste alltså ta del av dubbelbeskattningsavtalet mellan de två länderna för att ta reda på var du ska betala skatt enligt internationell rätt. Det finns alltid bestämmelser som säkerställer att du inte beskattas två gånger för samma inkomst. Du kommer dock snabbt att inse att detta leder till komplexitet, och därför bör du återigen starkt överväga att söka professionell rådgivning för att säkerställa att du hanterar dina skatteskulder på rätt sätt.

Experten var Kevin Austin, verkställande direktör förAccess Financial, ett rådgivningsföretag inom utländska entreprenadavtal.

Tisdag den 8 november 2022