Skatteförändringar i Nederländerna för 2024

Den 26 oktober 2023 antog den nederländska andra kammaren 17 ändringar av det nederländska skattesystemet. Av dessa kommer lagen om minimivinstskatt 2024, skattepaketet för 2024 och lagen om diverse skattebestämmelser 2024 att få störst inverkan på företag och utlandsanställda i landet. Läs vidare för att ta reda på hur dessa förändringar kan påverka ditt företag.

Viktiga ändringar

De viktigaste ändringarna för utländska medborgare som har inkomster i Nederländerna är följande:

Aktiebolag med begränsat ansvar och DGA:er

I planen för 2023 delades inkomstskattesatsen för Box 2 upp i två nivåer:

1. För personer med en inkomst på upp till 67 000 euro (dubbelt så mycket för partner)
2. För dem vars inkomst överstiger tröskelvärdet på 67 000 euro.

Medan skattesatsen för den första inkomstklassen är oförändrad på 24,5 %, har skattesatsen för den andra inkomstklassen höjts från 31 % till 33 %. Dessutom gäller denna skattesats även för reserverna i bokfört värde.

Inkomstskatt – Anställda

I syfte att utnyttja riktade skatteåtgärder genom att balansera intäkter och ytterligare utgifter samt bidra till klimatmålen har även skattesatsen för Box 3 höjts. Den hade tidigare fastställts till 34 % för 2024 och framåt. Enligt den senaste ändringen ligger skattesatsen nu dock på 36 %. De gröna investeringarna inom Box 3 kommer dock att minskas från och med 2025.

Inkomstskatt – Företagare

Skattebefrielsen för små och medelstora företags vinst skulle sänkas från 14 % till 12,7 %. Även om den har sänkts till 13,31 % menar analytiker att detta endast är en tillfällig lösning med tanke på de ovannämnda skattehöjningarna.

Ändringar i systemet för företagsöverlåtelse (BOR)

Enligt den nya skatteplanen kommer 100-procentig skattebefrielse för BOR att höjas från 1,2 miljoner euro till 1,5 miljoner euro. Haken är dock att tillgångar som överstiger den nya gränsen endast kommer att vara skattebefriade till 70 %, istället för de tidigare 83 %. Denna sats förväntas dock ändras till strax under 75 % från och med 2025.

Övrigt

Reglerna för klassificering av kommanditbolag, utländska juridiska personer och nederländska FGR (fondsen voor gemene rekening, ett gemensamt investeringsinstrument) har också reviderats. De nya riktlinjerna träder i kraft den 1 januari 2025. Enligt ändringen om avskaffande av partiell utländsk skattskyldighet kommer 30-procentsregeln att trappas ned till 10 procent över en period på fem år för nya ansökningar. För dem som redan utnyttjar denna regel möjliggör en övergångsbestämmelse att skattskyldigheten förlängs till högst 2026.

Vad innebär detta för dig?

Strängare revisioner och ökad kontroll av de särskilda bolagsskattereglerna för ideella organisationer är de utmärkande dragen i Nederländernas budget för 2024. Detta kräver ökad vaksamhet när det gäller efterlevnad för att förebygga eventuella skatte- eller juridiska problem i framtiden.

Vid rekrytering måste företagen avgöra om de nyanställda omfattas av 30-procentsregeln och se till att denna tillämpas i löneutbetalningarna. Egenföretagare och frilansare måste också bedöma vilket segment de tillhör. Dessutom är bestämmelserna av övergångskaraktär, vilket innebär att man bör hålla ett öga på eventuella ändringar som måste följas tills policyn är slutgiltigt fastställd.

Att navigera i komplexa lagar gällande löneadministration, invandring och beskattning kan öka den administrativa bördan för internationella anställda, uppdragstagare och företagare. Access Financial, med 20 års global erfarenhet, är specialiserat på skräddarsydda och lagkonforma lösningar för företag som anställer personal utomlands, samt för uppdragstagare som söker arbetstillfällen både i hemlandet och utomlands. Genom att anlita en erfaren leverantör av löne- och paraplytjänster kan man minska skatteskulderna och säkerställa efterlevnad av lokala lagar.

Access Financial arbetar för att öka nettolönen, minimera administrativa kostnader och effektivisera regelefterlevnad och löneadministration, samtidigt som företagets datasäkerhet och sekretess säkerställs.Kontakta experterna redan idag.