Distansarbete har blivit en realitet och kommer troligen att finnas kvar i en värld efter covid och brexit. I den här artikeln kommer jag att ta upp hur detta påverkar dem som arbetar för en schweizisk arbetsgivare, men mycket av innehållet är relevant även för distansarbete på andra håll. Som vanligt bör du söka råd utifrån just dina omständigheter.
Om du arbetar för en schweizisk arbetsgivare och är bosatt i Schweiz gäller de vanliga reglerna: du betalar socialförsäkring i det land där du arbetar och arbetsgivaren drar av skatten vid källan, såvida du inte är schweizisk medborgare eller innehavare av ett C-tillstånd. När det gäller gränsarbetare med G-tillstånd varierar reglerna från kanton till kanton, och jag kan skicka dig några exempel.
När en schweizisk arbetsgivare anställer en arbetstagare för arbete utanför Schweiz gäller i regel att skatter och socialförsäkring i bosättningslandet tillämpas. Ur logistisk synvinkel krävs det antingen att det schweiziska företaget har en lokal närvaro, är registrerat som utländsk arbetsgivare i bosättningslandet eller anlitar en så kallad ”employer of record” eller ett ”portage salarial”-företag, i Frankrike.
Men vad händer när man tillbringar en del av tiden i Schweiz och en del i bosättningslandet?
Inom EU/EFTA gäller att om man huvudsakligen, dvs. till minst 25 %, arbetar i bosättningslandet – oavsett i vilket land arbetsgivaren är etablerad – ska socialförsäkringsavgifter betalas. En heltidsanställd som arbetar två dagar i veckan i Frankrike och tre dagar i veckan i Schweiz måste betala socialförsäkringsavgifter i Frankrike.
Myndigheterna är medvetna om den nya verkligheten och förhandlar om en lösning på detta. I juni 2022 enades EU:s administrativa kommission, som ansvarar för sådana frågor, om en flexibel ordning fram till den 1 januari 2023, så att en viss andel distansarbete ska vara möjlig utan att det påverkar var socialförsäkringsavgifterna ska betalas utanför Schweiz.
Förutom socialförsäkringen finns frågan om var skatten ska betalas. I de flesta fall ska skatten betalas i Schweiz, och lokala skatter i bosättningslandet är inte den schweiziska arbetsgivarens sak. Det finns skillnader mellan de olika kantonerna, men det kommer vi inte att gå in på här.
Schweiz har endast rätt att beskatta arbetsdagar som utförts i Schweiz. Detta kan leda till en dubbel skattebörda eller åtminstone till komplicerade situationer, eftersom dubbelbeskattningsavtal vanligtvis syftar till att undvika att samma inkomst beskattas två gånger. Mycket ofta uppnår ensidiga åtgärder mot dubbelbeskattning samma effekt.
Det man bör undvika är situationer där schweiziska arbetsgivare är skyldiga att göra avdrag för både schweizisk skatt och skatt i bosättningslandet.
Det finns mer än bara socialförsäkring och beskattning att tänka på. Vi måste också ta hänsyn till arbetsrätt, kollektivavtal, minimiarbetstid, likabehandling och lika lön, dataskydd, försäkringar, olycksfallsförsäkring, sjukförsäkring, hälso- och sjukvård samt ersättning vid arbetsskador.
För mer information, kontakta oss på [email protected].