Aktieoptioner för anställda (ESOP)
ge anställda rätten att köpa aktier till ett fast pris efter intjänandet – det vanligaste verktyget för att behålla personal i nystartade företag. Internationellt blir det mer komplicerat: beskattningsgrunderna varierar (tilldelning, intjänande eller utnyttjande), vinster för anställda som flyttar mellan länder fördelas mellan olika länder, och i många delstater tillkommer källskatt på löner.
Vad globala aktieprogram måste hantera
- Beskattningsgrund per land: varianter där beskattningen sker vid utdelning (Storbritannien: icke godkänd, Schweiz: i allmänhet), varianter där beskattningen sker vid intjänande samt gynnsamma ordningar (Storbritannien: EMI, Frankrike: BSPCE) med vissa villkor.
- Mobilitetsinköp: Fördelning av intäkter per arbetsdag under intjänandeperioden – mottagarna skapar rapporter för flera länder; se skugglön.
- Löneadministrativa uppgifter: Källskatt och sociala avgifter på kapitalinkomster hanteras via löneadministrationen i många delstater – förbisedda kapitalinkomster är klassiska granskningsfall.
- Regler för värdepapper och uppgifter: emissionshandlingar och inlämnade handlingar per land för större tilldelningar.
Vanliga frågor
Hur beskattas optioner för EOR-anställda?
Kundens aktier, EOR:s löneadministration: tillskott kommer från kundföretaget, medan skattepliktiga händelser kan behöva rapporteras eller källskatt tas ut via EOR:s löneadministration beroende på land. Samordna detta innan tillskottet beviljas – det är besvärligt att i efterhand integrera aktierelaterade händelser i EOR:s löneadministration efter utnyttjandet.
Finns det skatteförmånliga optionsprogram?
Flera marknader tillämpar dem under vissa villkor: Storbritanniens EMI för berättigade företag, Frankrikes BSPCE samt startup-vänliga system på andra håll innebär skattemässiga lättnader eller uppskov. Kraven för berättigande (företagets storlek, antal anställda) är strikta – strukturen anpassas efter varje land istället för att en och samma planmodell exporteras.