VAD MENAR HMRC MED ”UTLÄNDSK INKOMST”?

Fråga från en frilansare: Vad är utländsk inkomst? Det kanske är självklart för vissa, men jag har försökt hitta definitionen av ”utländsk inkomst” på .Gov, men den finns inte där och har aldrig definierats!  

Jag är bosatt i Storbritannien och driverett enskilt företag. Jag har arbetat som frilansare på distans åt olikanordamerikanska företag.

Ska jag ange en sådan verksamhet som ”utländsk inkomst” eller ”brittisk inkomst” på min självdeklaration? Det kan vara värt att nämna att jagutför arbetet här i Storbritannien, inte i USA. Men jag fakturerar arbetet i dollar och kunderna betalar direkt till mitt brittiska bankkonto, så jag får pengarna i pund. Jag skulle uppskatta all hjälp i detta sammanhang – eller tips på hur jag kan göra mina arbets- och skattearrangemang mer effektiva. 

Svar från experten: Utländska inkomster är alla inkomster som härrör från länder utanför England, Skottland, Wales och Nordirland. Kanalöarna och Isle of Man räknas som utländska.

Av den definition jag har angett framgår det attinkomster från dina amerikanska kunderklassas som utländska inkomster och att du därför bör redovisa dem i avsnittet ”utländska inkomster” i dinsjälvdeklaration.

MÅSTE BETALA UTLÄNDSK SKATT PÅ DIN UTLÄNDSKA INKOMST…

Som skattskyldig i Storbritannien fastställer HMRC din globala inkomst och tar ut brittisk skatt på den. Om inkomsten redan har beskattats utomlands innan den kommit till dig kan du normalt begära skattelättnad så att du inte hamnar i en situation där du betalar inkomstskatt två gånger på samma inkomst.

Om du inte saknar hemvist i Storbritannien men är bosatt där kan du inte undgå ovanstående bedömning och förfarande. Tänk på att en person utan hemvist i Storbritannien är en person vars far inte är född i Storbritannien. Denna status gäller inte för dig (utifrån vad du uppger) såvida du inte har vidtagit åtgärder för att avsäga dig din hemvist i Storbritannien och i stället skaffa hemvist någon annanstans. Personer utan hemvist i Storbritannien betalar endast brittisk skatt på utländska inkomster som de överför till Storbritannien.

Utifrån din fråga drar jag slutsatsen att du inte bara är skattemässigt bosatt i Storbritannien utan att du även har din hemvist där. Det innebär att du är skattskyldig i Storbritannien för din globala inkomst – det vill säga inkomst som härrör både från Storbritannien och från utlandet.

DIN SKATTESITUATION I STORBRITANNIEN: EN KORT ÖVERSIKT

I övrigt i din redogörelse för din situation uppger du att du för närvarande betalar skatt som egenföretagare, vilket innebär att du betalar brittisk inkomstskatt ochsocialförsäkringsavgifterför egenföretagare (NIC) på din totala inkomst utöver dittpersonliga avdrag.

När det gäller effektivitet bör du kontrollera om du drar av alla deföretagsutgiftersom du kan ha rätt till. Om du till exempel använder en del av din bostad uteslutande för företagsändamål bör du kunna dra av en skälig andel av kostnaderna för hushållet. Som en allmän regel gäller här att alla utgifter som är ”helt och hållet nödvändiga” för din verksamhet kan dras av i skattehänseende.

Utöver dessa begränsade områden med skattelättnader finns det tyvärr inga särskilda förmåner för en egenföretagare som du med utländska inkomster.

UNDERSÖK OM EN ENMANSFÖRETAGSSTRUKTUR INTE LÄNGRE PASSAR DINA BEHOV

Något du kanske bör överväga är om det, i stället för att vara egenföretagare, skulle vara mer fördelaktigt ur skattesynpunkt (dvs. att din skattebörda skulle kunna bli lägre) om duistället bildade ett aktiebolag för att betjäna dinaamerikanska kunder som frilansare i Storbritannien.

Men definitivt en brittiskt aktiebolag, eftersom utländska utdelningar beskattas på exakt samma sätt som brittiska utdelningar och det därför inte skulle vara någon fördel för dig att ha ett utländskt bolag. Min rekommendation är att du jämför de skatter och socialförsäkringsavgifter du skulle betala enligt denna metod – som styrelseledamot i ditt eget aktiebolag – med dina nuvarande skatter och den minskning av din nettolön som dessa skatter för närvarande medför.

Låt oss dock anta att du väljer att ”bli begränsad”. En sak du bör vara uppmärksam på är om de tjänster du tillhandahåller ärpersonliga tjänster som kräver din tid och uppmärksamhet– i så fall skulle du sannolikt omfattas avIR35. I det fallet skulle du bli skyldig att betala PAYE-inkomstskatt och socialförsäkringsavgifter på anställningsnivå, vilket skulle innebära en betydligt mer betungande skattesituation för dig än om tjänsterna tillhandahölls utanför IR35-ramen.

LIVET SOM AKTIEBOLAG KAN VARA MINDRE SKATTEMÄSSIGT BETUNGANDE

Som aktiebolag finns det dock ett viktigt sätt att spara skatt som du eventuellt kan utnyttja, nämligen ”Business Asset Disposal Relief” (BADR). BADR, som tidigare kallades ”Entrepreneurs’ Relief”, är något du bör ta hänsyn till om du säljer, avvecklar eller på annat sätt avyttrar ditt företag.

Förutsatt att du uppfyller kraven kan BADR innebära att din kapitalvinstskatt begränsas till 10 % – istället för de normala skattesatserna (på 20 % för skattebetalare i den högre skatteklassen). Det avdrag du för närvarande kan göra under din livstid uppgår till 1 000 000 pund. Om du har kunnat bygga upp reserver i ditt företag genom att inte ta ut utdelningar motsvarande det beloppet, skulle besparingen i kapitalvinstskatt uppgå till nära 100 000 pund! 

Såistället för att fortsätta som enskild näringsidkarekanett aktiebolagge dig större flexibilitet.Och ironiskt nog är det justdennaflexibilitet som troligen hindrar regeringen, och särskilt HMRC, från att definiera begreppet ”utländska inkomster” – vilket är mycket bättre för Storbritanniens intäktshungriga skatteindrivare att att ha allt fastställt i lag utan att istället kunna förlita sig på sina egna tolkningar!

Lycka till med att redovisa dina utländska inkomster till Skatteverket, och vi hoppas att detta har besvarat din fråga.

Experten var den auktoriserade revisorn Kevin Austin, verkställande direktör förAccess Financial, ett företag specialiserat på utlandsarbete.

19 april 2022