- Dubbeljakt
- En sammanställning av skattesatser
- Den nya bolagsskatten ingår också i de praktiska detaljerna
- Bortse inte från varaktigheten
- Experten var Kevin Austin, verkställande direktör för Access Financial.
Fråga från en entreprenör: På grund av ett fastighetsköp inom familjen i Spanien, som jag inledde före Brexit, har jag fått uppehållstillstånd i Spanien, samtidigt som jag fortfarande är innehavare av ett brittiskt pass.
Jag är nu tillbaka i Storbritannien för en kortare period, men nu när jag har fått uppehållstillstånd i Spanien planerar jag att tillbringa resten av mina dagar med att arbeta på distans från trakten kring Barcelona åt brittiska företag. Jag har startat ett brittiskt aktiebolag, men undrar om det finns ett mer skatteeffektivt sätt att arbeta på än via mitt nyaPSC?
Jag hade visserligen tänkt att erbjuda tjänster på distans till spanska företag, men ersättningen är lägre än vad brittiska företag betalar, så jag antar att min kundkrets i slutändan kommer att bestå av företag i Storbritannien och utanför Spanien.
Men måste jag hålla koll på hur lång tid jag tillbringar här i Storbritannien med familjen på grund av 183-dagarsregeln, eller kommer HMRC att vara mindre intresserade av mig nu när jag har spansk uppehållstillstånd, så att jag bara är hälften av Hectors problem nu!?
Svar från experten: Tack för den här spännande frågan, och bra gjort att du hann registrera dig i Spanien i tid!
Dubbeljakt
Eftersom du planerar att tillbringa större delen av din tid i Spanien kommer ditt företag att utgöra en fast verksamhetsplats och därmed bli skyldigt att betala spansk bolagsskatt. Men HMRC kommer också att kräva att du betalar brittisk skatt, eftersom de utgår från att alla företag som är registrerade i Storbritannien ska betala brittisk bolagsskatt.
Det kommer att leda till att du i slutändan får betala den högre av de två skattesatserna. Du kommer därför att behöva förhandla med HMRC och de spanska skattemyndigheterna om var skatten ska betalas. Jag är inte säker på att det här besväret är motiverat!
En sammanställning av skattesatser
Tyvärr finns det en hel del mer att ta hänsyn till när det gäller den väg du har slagit in på. Den allmännabolagsskattesatseni Storbritannien kommer att höjas till 25 % för räkenskapsåret 2023, med verkan från och med den 1 april 2023. Företag med en vinst på högst 50 000 pund kommer dock även fortsättningsvis att betala bolagsskatt enligt skattesatsen 19 %.
Den allmänna bolagsskattesatsen (CIT) i Spanien är 25 %. Andra skattesatser kan gälla beroende på vilken typ av företag som beskattas och vilken typ av verksamhet det bedriver. För utländska företags fasta driftställen (PE) i Spanien tas inkomstskatt för icke-bosatta (NRIT) ut på inkomster som kan hänföras till det fasta driftstället – till en skattesats på 25 %.
Men tänk på att NRIT även gäller för utländska företag och privatpersoner som inte är etablerade i Spanien men som har inkomster där. Lyckligtvis för dig verkar det osannolikt att detta gäller dig om dina kunder inte befinner sig i Spanien.
Den nya bolagsskatten ingår också i de praktiska detaljerna
I övrigt i Spanien beskattar dock myndigheterna nystartade företag med 15 %, dock endast under den första skatteperioden då de uppvisar vinst samt under den efterföljande skatteperioden. Dessutom måste man beakta skatten på affärs- och yrkesverksamhet. Det är en lokal direkt skatt som tas ut årligen på affärs-, yrkes- eller konstnärlig verksamhet som bedrivs i Spanien. Skattesatsen uppgår till högst 15 %, men beror på flera faktorer.
Om man tar ett steg tillbaka och ser bortom detaljerna blir det tydligt för mig att detta är komplicerat med tanke på vad du vill uppnå, och inte särskilt skatteeffektivt. Vårt råd är därför att du registrerar dig som ”Autonomo” eller egenföretagare.
Bortse inte från varaktigheten
När det gäller tidsramar kan den tid du vistas i Storbritannien efter att du har blivit icke-bosatt beaktas enligt detlagstadgade bosättningskriteriet (Statutory Residence Test). Klicka på länken här för mer information:https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
Generellt sett gäller att när du väl har fastställt att du inte är bosatt i Storbritannien och vill undvika att återfå denna status, får du vanligtvis inte vistas i Storbritannien i genomsnitt mer än 180 dagar under ett skatteår. Lycka till!
Experten var Kevin Austin, verkställande direktör förAccess Financial.
Onsdagen den 27 oktober 2021