På den fråga som många uppdragstagare ställer sig vid denna tid på året (ofta när vädret i Storbritannien börjar bli varmare): ”Kan man driva ett brittiskt företag som uppdragstagare från utlandet?”, är svaret ett klart och tydligt ”Ja”.
Även om det är fullt möjligt att driva ett brittiskt företag som entreprenör från utlandet finns det vissa komplexa aspekter att ta hänsyn till, skriver Kevin Austin, vd förAccess Financial, ett rådgivningsföretag specialiserat på utlandsentreprenad.
Först och främst: om du är en uppdragstagare i Storbritannien (skattemässigt bosatt där), vilket arbete eller vilka uppdrag kommer du egentligen att utföra?
Detta måste du ta hänsyn till innan frågorna om visum och HMRC kan hanteras, eftersom du bör vara medveten om att vissa brittiska avtal i sina villkor utesluter att avtalsparten fullgör avtalet från utlandet.
Som vi kommer att ta upp i en artikel för ContractorUK som snart ska publiceras, innehåller offentliga upphandlingsavtal och avtal som kräver säkerhetsprövning ofta ett sådant förbud. På samma sätt kan vissa kommersiella avtal förbjuda att avtalet fullgörs på distans, utanför Storbritannien.
Vem är du egentligen? Om du till exempelinte ärbosatt i Storbritannien och planerar att arbeta där kommer du troligen att behöva ett visum för kvalificerade arbetstagare (Skilled Worker Visa, SWV).
För att få ett SWV måste du ha ett anställningserbjudande och uppfylla vissa lönekrav. Om du planerar att arbeta utanför Storbritannien behövs detta inte.
I detta sammanhang finns det (lyckligtvis för vissa) inga krav på bosättning för att driva ett företag i Storbritannien eller för att vara styrelseledamot i ett brittiskt företag.
Men om du är skattemässigt bosatt i Storbritannien och har för avsikt att arbeta utomlands bör du vara medveten om att en styrelseledamot riskerar att bli skattemässigt bosatt enligt den inhemska lagstiftningen i det land där arbetet utförs.
Vanligtvis inträffar detta efter att man har vistats mer än 182 dagar under ett skatteår i det land där man arbetar. I många utvecklade länder innebär detta att man blir skattskyldig för sin globala inkomst, inte bara för den inkomst som uppkommer i det land där man arbetar.
Låt oss nu titta närmare på geografin.
Oavsett var du befinner dig måste du, om du bedriver verksamhet i Storbritannien – oavsett om det är som enskild näringsidkare elleraktiebolag – anmäla verksamhetens existens till den brittiska skattemyndigheten, HMRC.
De skatter som du då blir skyldig att betala beror på din uppehållsstatus och hur du organiserar din verksamhet som uppdragstagare.
Men låt oss säga att du är skattskyldig i Storbritannien och har bestämt dig för att stanna kvar i ett land där du tillbringat en semester. Tyvärr får du inte, så länge du vistas i landet på ett brittiskt turistvisum, arbeta för ditt brittiska aktiebolag, även om du utför arbetet utomlands.
Ett turistvisum är avsett för fritids- och turistaktiviteter och inte för att bedriva affärsverksamhet.
Om du har för avsikt att arbeta för ditt brittiska företag medan du befinner dig utomlands måste du ansöka om ett visum som tillåter sådan verksamhet. Lyckligtvis finns det flera alternativ, bland annat arbets- och uppehållsvisum samt nomadvisum.
Tänk på att det kan få allvarliga konsekvenser att arbeta för ditt brittiska företag medan du vistas i landet på turistvisum, bland annat att visumet återkallas, att framtida visumansökningar avslås och till och med att du riskerar rättsliga påföljder.
Tänk också på att efter brexit är Republiken Irland, Isle of Man och Kanalöarna de enda länder där en brittisk medborgare kan arbeta utan begränsningar.
Skattefrågan är förstås avgörande. För att undvika att betala skatt två gånger på samma inkomst bör du kontrollera om ditt land har ett dubbelbeskattningsavtal med Storbritannien.
Kontrollera därför på de berörda skattemyndigheternas webbplatser om det finns ett dubbelbeskattningsavtal mellan de länder där du vill bedriva verksamheten och det land där du normalt är skattemässigt bosatt, för att undvika att betala skatt två gånger på samma inkomst.
Även om du driver ditt företag i Storbritannien som uppdragstagare från utlandet måste du registrera ditt företag hosHMRC för momsom din momspliktiga omsättning överstiger 90 000 pund.
Du kan också registrera dig om din omsättning understiger 90 000 pund, om du anser att det kan finnas fördelar med det. Du kanske till exempel vill registrera dig hos HMRC för moms för att få tillbaka ingående moms.
Om du inte redan har ett brittiskt aktiebolag (limited company) bör du överväga att omvandla ditt företag till ett sådant eller att starta ett nytt, både för skattefördelarnas skull och för att få begränsat ansvar.
Om du inte är skattskyldig i Storbritannien bör du ta reda på vilkakrav dinhemlands skattemyndighet ställer på dig när du bedriver utländsk verksamhet. De flesta utvecklade länder har regler om global beskattning som innebär att du och ditt företag omfattas av ditt hemlands skattesystem, oavsett var du eller ditt företag befinner sig.
Men om du är skattskyldig i Storbritannien och funderar på att driva ett brittiskt företag från utlandet bör du vara medveten om vad som kallas en fast verksamhet.
Ett företag anses ha skattemässig närvaro och ett fast driftställe (”PE”) enligt internationella skatteavtal och nationell lagstiftning under följande omständigheter:
1. Fast verksamhetsställe:Om ditt brittiska företag har ett fysiskt kontor, en filial, en fabrik eller någon annan fast verksamhetsplats i ett annat land kan detta betraktas som ett fast verksamhetsställe. Detta gäller även ett litet kontor eller ett kontorshotell som används regelbundet.
2. Bemyndigad ombud:Om en person som agerar på uppdrag av ditt brittiska företag (t.ex. en anställd eller ett ombud) har befogenhet att ingå avtal i det utländska landet och regelbundet utövar denna befogenhet, kan detta leda till att en fast verksamhetsplats uppstår. Om du är den enda styrelseledamoten som reser utomlands, flyttas den centrala ledningen till arbetslandet, och du har därmed uppnått en fast verksamhetsplats.
3. Byggarbetsplats:Ett bygg- eller installationsprojekt som pågår under en viss tid (vanligtvis mer än sex månader) kan i vissa länder utgöra en fast verksamhetsbas.
4. Fasta verksamhetsställen genom tjänsteleverans:I vissa fall kan tillhandahållande av tjänster i ett land under en längre tid (vanligtvis mer än sex månader) leda till att ett fast verksamhetsställe uppstår, även utan en fast verksamhetsplats.
5. Särskilda verksamheter:Vissa verksamheter, såsom gruvdrift, olje- och gasprospektering eller drift av ett lager, kan också leda till att en fast verksamhet uppstår, även under kortare tidsperioder.
Om ditt brittiska aktiebolag anses ha en fast verksamhetsenhet i ett annat land kan det bli skyldigt att betala bolagsskatt på de vinster som kan hänföras till den fasta verksamhetsenheten i det landet, vilket kan leda till ökade krav på regelefterlevnad och eventuellt högre skattebörda.
Därefter: pengar. Jag rekommenderar att du öppnar ett företagskonto i Storbritannien för att ta emot betalningar och sköta ekonomin.
Utan detta kommer HMRC, när de granskar dina affärer, att kräva att du redogör för alla dina bankärenden för dem, så se till att hålla isär dina affärs- och privata finanser.
När du skickar eller tar emot pengar internationellt bör du ta hänsyn till valutakursförändringar och överföringsavgifter.
För det sjätte: teknik. De flesta företag idag (och alla företag som bedrivs på distans) klarar sig inte utan bra kommunikation och infrastruktur.
Du bör se till att ha en stabil och helst snabb internetanslutning för distansarbete och kontakt med kunder.
Lyckligtvis finns snabbt bredband tillgängligt nästan överallt i Storbritannien. Men nöj dig inte med det om du på sikt ska driva ett brittiskt företag från utlandet – en liten investering i programvara för videokonferenser och projektledning är avgörande för att verksamheten ska fungera smidigt och bör ge en betydande avkastning.
För det sjunde: vad händer om tekniken eller annat går snett?! I ett sådant fall måste ditt brittiska företag vara försäkrat, särskilt om det bedriver verksamhet i Storbritannien medan du befinner dig utomlands. Faktum är att i stort sett alla brittiska företag numera behöver en försäkring.
Du bör läsa det finstilta för att försäkra dig om att försäkringen uppfyller just dina behov.
Den försäkring som passar dig bäst kan omfatta en ansvarsförsäkring för yrkesutövning som skyddar dig mot anspråk på grund av fel eller försummelser, civilrättsligt ansvar eller risker i samband med anställning om du har anställda.
För det åttonde: var förberedd. Reglerna i Storbritannien kan ändras och ändras faktiskt ganska ofta, så det är avgörande att hålla sig uppdaterad om de senaste visumkraven, skatterna och affärsverksamheten. Av den anledningen bör du rådfråga en revisor som är specialiserad på personer i liknande situationer för att få rådgivning om skatter, juridiska frågor och allmän affärsverksamhet, både i Storbritannien och i ditt hemland.