Nu när vi har besvarat den centrala frågan omhuruvida man kan driva ett brittiskt aktiebolag (limited company) från utlandet, är det lämpligt att ta upp en annan fråga som vi ofta får – ”Kan jag arbeta som brittisk uppdragstagare för ett företag i ett annat land?” skriver Kevin Austin, verkställande direktör förAccess Financial.
Visst är det möjligt, och med tanke på att vädret ofta är bättre utomlands är det till och med förståeligt!
Med tanke på de aspekter som du har större kontroll över vill jag här redogöra för de tio viktigaste punkterna att tänka på när du, som är skattemässigt bosatt i Storbritannien, arbetar som distanskonsult för ett företag i ett annat land samtidigt som du fortfarande är bosatt i Storbritannien:
Först och främst påverkar det sannolikt inte din uppehållsrätt i Storbritannien att arbeta på distans för ett utländskt företag – menuppehållsrätten måste ”bockas av” som en av de viktigaste faktorerna att ta hänsyn till.
Av den anledningen är det bäst att rådfråga en skatterådgivare för mer detaljerad information, särskilt när det gäller eventuella skattekonsekvenser för din globala inkomst.
I regel påverkar dagar som tillbringas utanför Storbritannien inte din skattskyldighet i Storbritannien. Om du däremot planerar att tillbringa tid utomlands i samband med ditt arbete, kan denna längre vistelse leda till problem eller förändringar.
Men du måste lämna Storbritannien under ett helt år i arbetet för att förlora (eller ”undgå”, beroende på dina motiv) din skattemässiga hemvist i Storbritannien.
Det är kanske inte så uppenbart för många brittiska entreprenörer som då och då tar uppdrag utomlands, men om man vistas tillräckligt länge utomlands kan man bli skattskyldig i kundföretagets land.
Till exempelanses en person vara bosatt i Schweizom hen har arbetat i Schweiz under en period som överstiger 30 dagar.
Denna regel grundar sig på den federala lagen om direkt federal beskattning (DBG) och lagen om skatteharmonisering (StHG).
De schweiziska myndigheterna kommer att ta hänsyn till din avsikt att bosätta dig permanent, så denna ”30-dagarsregel” kommer kanske inte att tillämpas strikt.
Med detta sagt har Schweizdubbelbeskattningsavtalmed de flesta utvecklade länder, så det borde vara enkelt att få en avräkning.
Men till alla entreprenörer som känner sig avskräckta vill jag säga att detta inte bör vara ett skäl att avstå från att arbeta i Schweiz, där skatterna är låga jämfört med andra utvecklade länder.
Å andra sidan skulle du kunna arbeta på distans i Namibia – och slippa betala skatt på dina utländska inkomster helt och hållet!
Om du arbetar som uppdragstagare från Storbritannien men för ett företag utanför Storbritannien som är beläget utomlands, bör du alltid kontrollera visumkraven för det aktuella landet innan du behöver resa dit för affärsmöten.
Som brittisk medborgarekan du, för din information,ansöka om ett affärsvisum för EU- och EES-länder, vilket ger dig rätt att delta i affärsmöten. Tänk dock på att det inte är tillåtet att utföra avlönat arbete. Däremot ger ett sådant visum dig, förutom möten, rätt att delta i konferenser och utbildningar.
Ett affärsvisum är dock vanligtvis svårare att få och tar längre tid att ansöka om än ett turistvisum. I de fall där man behöver ett turistvisum blir det allt vanligare att man kan få det vid ankomsten.
Att till exempel resa till Cypern med ett affärsvisum från Indien kan ta upp till sex veckor att ordna. Däremot har vi sett fall där arbetsvisum har utfärdats på en dag.
För att sammanfatta: Innehavare av affärsvisum får delta i möten, utställningar, utbildningar och liknande. De får dock inte utföra avlönat arbete. Däremot får de ingå avlönade avtal!
Och till sist, när det gäller visum: kom ihåg att om en gränskontrollant misstänker att du inte är på semester när du reser med ett turistvisum, har denne befogenhet att neka dig inresa. Så om du dyker upp en iskall dag klädd i kostym utan solkräm och badbyxor, kan det väcka misstankar om dina verkliga motiv och leda till att du nekas inresa!
Den brittiska bolagsskattelagstiftningen (IR35) gäller eftersom leveransorten är Storbritannien (dvs. när du arbetar på distans i Storbritannien).
Som du säkert vet avgör IR35 din skattestatus. Eftersom din kund befinner sig utanför Storbritannien (och låt oss för den här artikelns skull anta attkunden befinner sig helt utomlandsoch därmedinte har någon koppling till Storbritannien) är det dock du, i egenskap av styrelseledamot, som har ansvaret att bedöma om du omfattas av IR35 eller inte.
Om du däremot är anställd på kontrakt hos denna organisation som är helt utlandsbaserad kan utländsk lagstiftning komma att gälla i vissa situationer. Till exempel när det gäller immateriella rättigheter. Om du är osäker rekommenderar jag att du rådfrågar en jurist som är insatt i både brittisk lagstiftning och värdlandets affärsramverk.
Beroende på var din kund är belägen kan du behöva förse denne med ett intyg om skattemässig hemvist.
Faktum är att många stater numera kräver bevis på din skattestatus, och utan detta kommer de inte att tillämpa bestämmelserna i skatteavtalet, såsom 0 % eller reducerade skattesatser för ”källskatt” (eller ”WHT”).
Betalaren (dvs. din kund) skulle då vara skyldig att tillämpa standardskattesatsen för källskatt på dina fakturor.
Källskatter baseras inte på en skattskyldighet, utan är en mekanism som säkerställer att staterna får sin andel av intäkterna och att de inte beviljar avdragsrätt enligt skatteavtal utan bevis på bosättning i den andra staten.
Om din kund är skyldig att göra avdrag för lokal källskatt från sina ”överföringar” (dvs. betalningar som görs från en skattebetalare – ett företag eller en privatperson – i en delstat till en skattebetalare i en annan delstat), bör du kunna få avdrag för detta belopp när du betalar skatt till HMRC.
Kom dock ihåg att du måste sköta dina egna skatteförpliktelser – oavsett om det gäller företag eller privatperson – och informera HMRC om din affärsverksamhet. Du måste också följa HMRC:s krav på rapportering och inlämning samt de angivna tidsfristerna.
Att starta ett brittiskt aktiebolag (limited company)är ett alternativ till att bedriva verksamhet i Storbritannien som enskild näringsidkare, eller så kan ett paraplyföretag vara det bästa alternativet för just din verksamhet. Varje modell har sina egna skattemässiga och administrativa konsekvenser, men generellt sett är det ett brittiskt aktiebolag som slutkunder med säte utomlands oftast förväntar sig.
Om du väljer att inte vara anställd via ett bemanningsföretag för uppdraget bör du öppna ett företagskonto i Storbritannien för att hantera dina finanser och ta emot betalningar. Ett företagskonto i Storbritannien är inte obligatoriskt om du väljer att bedriva enskild näringsverksamhet (till skillnad från ett aktiebolag), men det rekommenderas ändå starkt att hålla dina pengar åtskilda.
När du har att göra med en utländsk kund bör du ta hänsyn till avgifterna för internationella överföringar och valutakursförändringar. Jämför olika erbjudanden här, och fråga gärna kunden om hen känner till någon mäklare som hen använder och kan rekommendera.
Distansarbete sägs vara mer praktiskt än någonsin under 2024, men detta beror till stor del på din egen tillgång till en pålitlig och snabb internetanslutning. Vi rekommenderar dessutom verktyg för videokonferenser och projektledning för effektiv kommunikation och samarbete med kunder utanför Storbritannien.
Eftersom uppdrag utomlands oftast innebär direktkontakt med kunden kommer det inte att finnas någon rekryteringsbyrå inblandad. Det är därför jag ovan rekommenderar att du eventuellt ska vara oberoende om du vill driva en enskild firma – en verksamhetsform som de flesta byråer inte samarbetar med.
Nackdelen med att inte anlita en byrå kan dock vara betydande – överväg därför noga att fylla denna lucka genom att söka professionell rådgivning, helst från en revisor som är specialiserad på brittiska uppdragstagare som arbetar utomlands, för att få omfattande skatte- och juridisk vägledning som är anpassad efter just din situation.
Uppdrag på längre avstånd innebär i sig större risker, och med språkskillnader som också kan spela in kan en företagsförsäkring vara ett klokt val för att skydda ditt företag.
Du bör undersöka möjligheten att teckna en ansvarsförsäkring för att skydda dig mot skadeståndskrav på grund av fel och försummelser. Om du har anställda eller tar emot besökare bör du kontrollera om du behöver en ansvarsförsäkring eller en arbetsolycksfallsförsäkring.
Språkskillnader kan leda till konflikter, men man måste också ta hänsyn till affärsetiketten – det som går hem i Tokyo kan leda till att man blir lite utskrattad om man försöker sig på det i Tijuana!
Försök därför att ta reda på ”hur det går till” (ett uttryck som kan vara bra att känna till om din kund är baserad i USA) när det gäller affärsrelationer, tillvägagångssätt och interaktion med ditt utländska kundföretag. ”När man är i Rom…” kan vara en bra riktlinje, även om du själv är baserad i Storbritannien.
På samma sätt skadar det inte att hålla sig à jour med lokala lagar som potentiellt kan påverka både dig och dem, samtidigt som man naturligtvis inte får glömma att det är Storbritanniens bestämmelser om visum, skatter och affärsverksamhet som kommer att påverka dig mest i din roll som brittisk uppdragstagare som levererar varor eller tillhandahåller tjänster till ett företag som är helt baserat utomlands.