Ostatnie zmiany w brytyjskim systemie podatkowym dotyczącym osób nieposiadających miejsca stałego zamieszkania skłoniły wiele osób do ponownego rozważenia kwestii rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii. W związku z tym, że Wielka Brytania zniesie istniejący od dawna status „non-dom” od kwietnia 2025 r., międzynarodowi specjaliści, przedsiębiorcy i zamożne osoby poszukują alternatywnych jurysdykcji w obrębie Unii Europejskiej. Cypr szybko stał się jedną z najbardziej atrakcyjnych opcji, oferując połączenie konkurencyjnych zachęt podatkowych, swobody przemieszczania się w ramach UE oraz długoterminowej pewności.
Minister skarbu Rachel Reeves potwierdziła w jesiennym budżecie z października 2024 r., że od 6 kwietnia 2025 r. brytyjski system „non-dom” zostanie zastąpiony systemem opartym wyłącznie na rezydencji podatkowej. Skraca to okres, w którym osoba nieposiadająca miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii może korzystać z zasady opodatkowania na podstawie przekazów (remittance basis), do zaledwie czterech lat, pod warunkiem że przez co najmniej dziesięć lat nie była rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii. Ma to znaczący wpływ na osoby o długotrwałym statusie „non-dom”, z których wiele rozważa obecnie przeniesienie się do krajów o bardziej korzystnych systemach podatkowych, takich jak Cypr.
Cypr zyskał reputację politycznie stabilnego państwa członkowskiego UE, dysponującego dobrze rozwiniętym systemem prawnym i podatkowym. Obowiązujący na wyspie system dla osób nieposiadających miejsca stałego zamieszkania, wprowadzony w 2016 r. na mocy ustawy nr 117(I)/2002 o specjalnej składce na obronę, zwalnia osoby te z podatku od dywidend, pasywnych odsetek i dochodów z wynajmu. Ponadto nie ma podatku od majątku, podatku od spadków ani podatku od zysków kapitałowych z tytułu papierów wartościowych innych niż cypryjska nieruchomość. To sprawia, że Cypr jest szczególnie atrakcyjny pod względem ochrony majątku i transgranicznego strukturyzowania aktywów.
Ustawa o podatku dochodowym nr 118(I)/2002 przewiduje również hojne zwolnienia z podatku od dochodów z pracy. Obecnie osoby fizyczne zarabiające ponad 55 000 euro rocznie mogą skorzystać z 50-procentowej ulgi podatkowej przez okres do 17 lat – jest to zachęta stworzona specjalnie w celu przyciągnięcia wysoko wykwalifikowanych specjalistów. Propozycje zawarte w pakiecie reform podatkowych na rok 2025 sugerują przedłużenie na czas nieokreślony przywilejów dla osób niebędących rezydentami podatkowymi w zamian za uiszczanie rocznej opłaty oraz podwyższenie progu zwolnienia z podatku do 20 500 euro, co sprawi, że Cypr stanie się jeszcze bardziej atrakcyjny w kontekście sytuacji po wycofaniu się Wielkiej Brytanii z programu dla osób niebędących rezydentami podatkowymi.
W przeciwieństwie do zaostrzających się przepisów w Wielkiej Brytanii Cypr oferuje jasne ramy prawne dotyczące zysków kapitałowych. Ustawa nr 52/1980 o podatku od zysków kapitałowych ogranicza opodatkowanie wyłącznie do zbycia nieruchomości położonych na Cyprze oraz związanych z nimi udziałów. Zyski z obrotu papierami wartościowymi na rynkach światowych pozostają zwolnione z podatku. Zapewnia to elastyczność specjalistom i inwestorom prowadzącym międzynarodową działalność oraz zarządzającym zróżnicowanymi portfelami aktywów. Proponuje się wprowadzenie dodatkowych ulg podatkowych dla rodzin, inwestycji ekologicznych oraz odsetek od kredytów hipotecznych, co dostosowuje cypryjskie ramy prawne do potrzeb współczesnego stylu życia. Rząd zasygnalizował również kontynuację kluczowych zachęt, takich jak odliczenie odsetek hipotetycznych oraz system „Intellectual Property Box” (IP Box), które pozostają wysoce konkurencyjne w obrębie UE.
Rezydencja podatkowa na Cyprze jest łatwo dostępna i elastyczna. Obowiązuje nadal tradycyjna zasada 183 dni, ale nowatorska zasada 60 dni pozwala osobom fizycznym na uzyskanie rezydencji przy minimalnej obecności na wyspie, o ile utrzymują one powiązania gospodarcze i nie są rezydentami innego kraju. Planowane na 2025 r. reformy rozszerzyłyby ten zakres jeszcze bardziej, uznając centrum interesów gospodarczych za wystarczającą podstawę, nawet w przypadku osób spędzających na wyspie ograniczony czas. Takie podejście daje przedsiębiorcom, cyfrowym nomadom i kadrze kierowniczej możliwość uzyskania rezydencji podatkowej w oparciu o istotę działalności, a nie o stałą relokację, co stanowi coraz ważniejszy czynnik w dzisiejszym mobilnym środowisku biznesowym.
Cypr zaktualizował również swoje prawo imigracyjne poprzez ustawę nr 111(I)/2024 o cudzoziemcach i imigracji (nowelizacja), która transponowała dyrektywę (UE) 2021/1883 do prawa krajowego. Od lipca 2025 r. wysoko wykwalifikowani obywatele państw trzecich mogą ubiegać się na Cyprze o niebieską kartę UE, zapewniającą dostęp do rynku pracy UE na zharmonizowanych warunkach. Warunkiem kwalifikującym jest posiadanie dyplomu ukończenia studiów wyższych lub równoważnego doświadczenia zawodowego, wiążącej oferty pracy w sektorach takich jak technologie informacyjno-komunikacyjne (ICT), badania i rozwój w branży farmaceutycznej lub żegluga, a także minimalne roczne wynagrodzenie w wysokości 43 632 euro. Oprócz prawa pobytu oraz równego traktowania w zakresie zatrudnienia i zabezpieczenia społecznego posiadacze Niebieskiej Karty mogą korzystać z prawa do łączenia rodzin, krótkoterminowych podróży po UE oraz mobilności do innego państwa członkowskiego po upływie 12 miesięcy pobytu na Cyprze. W połączeniu z cypryjskimi ulgami podatkowymi dla osób niebędących rezydentami Niebieska Karta stanowi wyjątkowo silne połączenie efektywności podatkowej i mobilności zawodowej w całej UE.
Dla osób, które wcześniej korzystały ze statusu „non-dom” w Wielkiej Brytanii, Cypr oferuje trzy kluczowe korzyści. Po pierwsze, cypryjski system „non-dom” zwalnia z podatku dywidendy, odsetki i zyski pochodzące z zagranicy, co pozwala na skuteczne planowanie majątkowe. Po drugie, przepisy dotyczące rezydencji zapewniają elastyczność, umożliwiając osobom fizycznym osadzenie swoich spraw na Cyprze bez konieczności stałej fizycznej obecności. Po trzecie, integracja z unijną Niebieską Kartą zwiększa mobilność, dając profesjonalistom o globalnym zasięgu możliwość połączenia korzyści podatkowych z możliwościami rozwoju kariery w całej Unii Europejskiej.
Przeprowadzka do nowego kraju to poważna decyzja, ale Cypr oferuje równowagę między efektywnością podatkową, pewnością prawną a jakością życia. Dzięki klimatowi śródziemnomorskiemu, członkostwu w UE, anglojęzycznemu sektorowi usług profesjonalnych oraz wprowadzanym korzystnym reformom wyspa ta jest coraz częściej postrzegana jako naturalna alternatywa dla osób opuszczających brytyjski system „non-dom”. Dla osób i rodzin, których dotknęły brytyjskie reformy, Cypr stanowi stabilną i zorientowaną na przyszłość alternatywę. Połączenie zachęt podatkowych, opcji uzyskania prawa pobytu oraz swobody przemieszczania się w ramach UE gwarantuje, że wyspa pozostanie jednym z najpopularniejszych miejsc docelowych dla międzynarodowych talentów poszukujących bezpieczeństwa, możliwości rozwoju i perspektyw długoterminowych.
Aby dowiedzieć się więcej, zapraszamy do zapoznania się z naszym obszernym przewodnikiem dotyczącym przeprowadzki na Cypr, dostępnym pod poniższym linkiem.
Pobierz za darmo: https://accessfinancial.com/country-guides/cyprus/
Firma Access Financial jest gotowa wesprzeć Państwa w przeprowadzce na Cypr, oferując pełen zakres usług, w tym usługi „Employer of Record” (EOR) i „Agent of Record” (AOR), rozwiązania w zakresie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, pomoc w sprawach imigracyjnych, zarządzanie listą płac i wiele innych.
Zapraszamy do kontaktu pod numerem +357 25 820 640 lub poprzez e-mail na adres [email protected]