Pytanie wykonawcy: Chciałbym uzyskać kilka porad dotyczących planowania wyjazdu z Wielkiej Brytanii, choćby po to, by upewnić się, że mój plan jest rzeczywiście rozsądny.
Jestem obywatelem UE i mieszkam w Wielkiej Brytanii od około czterech lat, w związku z czym posiadam unijny „status tymczasowego rezydenta”. Obecnie pracuję na zlecenie dla klienta z UE na podstawie umowy, która w Wielkiej Brytanii jest klasyfikowana jako objętaprzepisami IR35. W związku z tym płacę około 50% mojego wynagrodzenia brutto w podatkach — co daje około 70 000 funtów rocznie!
Ponieważ posiadamobywatelstwo UE, mogę przenieść się na przykład do Bułgarii i zaoszczędzić około 50 000 funtów rocznie na podatkach, co zamierzam zrobić. Bardzo jednak zależałoby mi na uzyskaniu „statusu osoby osiedlonej”, dlatego jestem gotów poczekać jeszcze rok. Mój plan składa się więc z trzech elementów:
Ponadto, jeśli chodzi o ubezpieczenie społeczne, zakładam, że mogę opłacać część składek na ubezpieczenie społeczne (NICs) podczas pobytuza granicą? Czy mam rację, zakładając, że jeśli opuszczę Wielką Brytanię, powiedzmy, w sierpniu 2023 roku, to wystarczy, że poinformuję HMRC, że nie jestem już rezydentem podatkowym, i na tym się kończy?
Na koniec zakładam, że z większością brytyjskich banków nie będzie żadnych problemów, zwłaszcza z NatWest, który – jak słyszałem – chętnie przyjmuje klientów będących rezydentami zagranicznymi. Nawiasem mówiąc, planuję opłacić skrzynkę pocztową na wszelki wypadek, gdyby bank nie był zbyt przychylny. Czy jest jednak coś, co przeoczyłem?
Odpowiedź eksperta: Dziękujemy za szereg zadawanych pytań. Zobaczmy więc, jak możemy Ci pomóc!
Przede wszystkim należy bardzo uważać, aby nie zrobić niczego, co mogłoby zagrozić możliwości uzyskania statusu osoby osiedlonej w Wielkiej Brytanii.
Z informacji dotyczących warunków uzyskania statusu osoby osiedlonej, zamieszczonych na stronie internetowej rządu Wielkiej Brytanii, wynika, że:
Musisz wykazać, że przebywałeś w Wielkiej Brytanii nieprzerwanie przez pięć lat. Pięć lat nieprzerwanego pobytu oznacza, że przez pięć kolejnych lat przebywałeś w Wielkiej Brytanii, na Wyspach Normandzkich lub na Wyspie Man przez co najmniej sześć miesięcy w dowolnym okresie 12 miesięcy.
Musisz wykazać, że Ty — lub członek Twojej rodziny pochodzący z UE, Szwajcarii, Norwegii, Islandii lub Liechtensteinu — mieszkałeś w Wielkiej Brytanii na dzień 31 grudnia 2020 r.
Niektóre nieobecności trwające dłużej niż sześć miesięcy w ciągu 12 miesięcy nie będą traktowane jako przerwa w nieprzerwanym pobycie; są to:
Jeśli chodzi o Państwa inwestycje, najlepiej byłoby omówić z kompetentnym doradcą finansowym zalety i wady Państwakont ISA i SIPP, ponieważ być może zechcą Państwo je zachować, mimo że nie będą już wiązały się z żadnymi korzyściami podatkowymi w Wielkiej Brytanii.
Jednak w wielu krajach UE, jeśli opłacałeś składki emerytalne gdzie indziej, możesz liczyć na ulgi podatkowe z tytułu tych składek. Również w tej kwestii warto skonsultować się z lokalnym ekspertem (doradcą w danym kraju).
Jeśli chodzi o pytanie dotyczące ubezpieczenia społecznego, ogólna zasada mówi, że składki na ubezpieczenie społeczne należy opłacać w miejscu pracy. Jeśli nie pracujesz już w Wielkiej Brytanii, składki na ubezpieczenie społeczne (NICs) zazwyczaj nie są należne, a jedyną opcją jest w tym przypadku opłacanie dobrowolnych składek.
Aby uzyskać więcej informacji na temat Twojej sytuacji, radziłbym skontaktować się z HMRC, ponieważ tam uzyskasz wskazówki dotyczące wysokości składek, które możesz wpłacać, oraz świadczeń, z których możesz skorzystać. Każdy doradca mógłby jedynie zgadywać, na co zezwoliłby lub co zatwierdziłby w tej sprawie organpodatkowy.
Jednak z punktu widzenia tego doradcy najbardziej oczywistym pytaniem wynikającym z ewentualnego zaprzestania opłacania składek na ubezpieczenie społeczne jest to, jak może to wpłynąć na Państwa brytyjską emeryturę państwową. Nie podano szczegółowych informacji dotyczących Państwa wieku ani sytuacjiemerytalnej, ale kontynuowanie opłacania składek mogłoby zapobiec utracie uprawnień emerytalnych w Wielkiej Brytanii.
Jeśli chcesz opłacać składki na ubezpieczenie społeczne (NI) w Wielkiej Brytanii, a nie w Bułgarii czy w innym miejscu, w którym się osiedlasz, możesz złożyć we własnej firmie wniosek o wydanie zaświadczenia „A1”, które powinno umożliwić Ci dalsze opłacanie składek w Wielkiej Brytanii, a nie w Bułgarii. Ponownie, zakładając, że spełniasz odpowiednie warunki, musisz rozważyć związane z tym korzyści. Jeśli Twój pobyt w Bułgarii jest krótkotrwały, opcja „A1” może okazać się dla Ciebie korzystna.
Przedostatnią kwestią jest to, że jeśli wyjeżdżasz w sierpniu, powinieneś rzeczywiście poinformować HMRC o opuszczeniu Wielkiej Brytanii. Urząd skarbowy zdecyduje wówczas, czy przestałeś być rezydentem podatkowym.
Należy jednak pamiętać o tym, jak wyjazd może wpłynąć na uzyskanie statusu osoby osiedlonej. Jeśli musisz złożyć zeznanie podatkowe za rok, w którym opuszczasz Wielką Brytanię, musisz poinformować o tym właśnie w tym formularzu samooceny. W przeciwnym razie możesz złożyć takie oświadczenie doHMRC, wypełniając formularz P85 „Wyjazd z Wielkiej Brytanii – prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego”. Formularz można pobrać ze strony .gov lub wypełnić go online.
Jeśli chodzi o brytyjskie banki, wiele z nich niechętnie prowadzi rachunki dla nierezydentów, dlatego przed realizacją swojego planu warto porozmawiać o tym ze swoim bankiem. Być może okaże się, że lepszym rozwiązaniem będzie NatWest na Wyspach Normandzkich, ponieważ takie rozwiązanie, jakiego szukasz, jest standardową praktyką w tym konkretnym oddziale.
Pamiętaj jednak — nawet oni (a wspominam o NatWest tylko dlatego, że zapytasz o ten bank) mają minimalne wymagania dotyczące wpłaty, aby otworzyć konto w NatWest Channel Islands. Alternatywą, którą możesz rozważyć, może być skorzystanie z usług HSBC, który w chwili pisania tego tekstu prowadzi konta „ex-pat” dla brytyjskich emigrantów. Ostrzegam jednak – samo korzystanie ze skrzynki pocztowej nie jest uczciwe wobec banku, a ten może zerwać z tobą relację bankową, jeśli dowie się o tym, czego mu nie ujawniłeś.
Na sam koniec – i przepraszam, że muszę cię rozczarować – ale mam wątpliwości co do twoich powodów opuszczenia Wielkiej Brytanii, biorąc pod uwagę, że status osoby osiedlonej najwyraźniej ma dla ciebie znaczenie. Pamiętaj, że jeśli zamierzasz uzyskać ten status, a potem nie wracać do Wielkiej Brytanii, nie możesz swobodnie wjeżdżać i wyjeżdżać z kraju, a biorąc pod uwagę statusy IR35 w twoich umowach, wydaje się to niezwykle kłopotliwe.
Alternatywnym rozwiązaniem byłoby znalezienie sposobu na pracę poza zakresem przepisów IR35, co mogłoby obejmować współpracę zklientem będącym „małą firmą”lub za pośrednictwemmałej firmy konsultingowej. Jeśli w serwisie ContractorUK nie ma artykułu poruszającego kwestie, które Cię interesują – dotyczące pracy w ramach tych przepisów, równolegle do nich lub poza nimi, a także tego, jak poruszać się po tych przepisach lub zasadach dotyczących pracy poza systemem płacowym –wyślij e-mail do redaktora ContractorUK, a z pewnością chętnie Ci pomoże.
Ekspertem tym był Kevin Austin, dyrektor zarządzający firmy doradczejAccess Financial, specjalizującej się w kontraktach zagranicznych.
Wtorek, 18 lipca 2023 r.