Własność intelektualna stanowi podstawę tworzenia wartości w dzisiejszym biznesie, zwłaszcza w sektorach opartych na technologii. Firmy z branży fintech, twórcy oprogramowania, innowatorzy farmaceutyczni oraz producenci gier w dużym stopniu polegają na patentach, algorytmach i prawach do oprogramowania, aby chronić swoją przewagę konkurencyjną. W miarę zaostrzania przez rządy przepisów dotyczących cen transferowych i przeciwdziałania unikaniu opodatkowania oraz w obliczu nasilającej się globalnej konkurencji zarządzanie własnością intelektualną w sposób efektywny podatkowo i zgodny z przepisami stało się priorytetem strategicznym.
Cypr stał się jedną z najbardziej atrakcyjnych jurysdykcji w Europie pod względem strukturyzacji własności intelektualnej. Wprowadzony w 2016 r. system „IP Box”, zgodny ze standardami OECD i UE, łączy w sobie jedną z najniższych efektywnych stawek podatkowych w UE z wymogami zachęcającymi do prowadzenia rzeczywistej działalności badawczo-rozwojowej. Dzięki temu system ten jest szczególnie atrakcyjny dla firm z branży IT, przedsiębiorstw z sektora fintech oraz międzynarodowych korporacji tworzących na wyspie centra innowacji.
System ten przewiduje efektywną stawkę podatkową wynoszącą zaledwie 2,5% od kwalifikowanych zysków z tytułu uprawnionej własności intelektualnej. Osiąga się to dzięki 80-procentowemu zwolnieniu z podatku od odpowiednich dochodów po odliczeniu kosztów związanych z opracowaniem, nabyciem lub wykorzystaniem własności intelektualnej. Biorąc pod uwagę, że standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych na Cyprze wynosi 12,5%, zwolnienie to zapewnia znaczne obniżenie ogólnego obciążenia podatkowego.
Aktywa kwalifikujące się są zdefiniowane w sposób szeroki, ale ściśle zgodny z międzynarodowymi standardami. Obejmują one patenty, oprogramowanie oraz inną prawnie chronioną własność intelektualną wynikającą z działalności badawczo-rozwojowej. Wyłączone są niematerialne aktywa marketingowe, takie jak znaki towarowe i nazwy marek, co gwarantuje, że system wspiera innowacje, a nie pasywne źródła dochodów.
System ten umożliwia również przedsiębiorstwom odliczanie amortyzacji kapitałowej od kosztów nabycia lub opracowania własności intelektualnej. W praktyce pozwala to na odpisywanie kosztów tworzenia kwalifikujących się aktywów w trakcie ich okresu użytkowania, co zwiększa efektywność podatkową przedsiębiorstw inwestujących w nowe technologie.
Cechą charakterystyczną cypryjskiego modelu „IP Box” jest oparcie go na podejściu opartym na powiązaniach (nexus), które wiąże ulgi podatkowe bezpośrednio z poziomem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez przedsiębiorstwo. Do zwolnienia kwalifikują się wyłącznie dochody pochodzące z własności intelektualnej opracowanej w ramach badań prowadzonych przez samego podatnika lub zleconych podmiotom niepowiązanym.
Dzięki temu system ten nie jest jedynie schronieniem podatkowym, lecz stanowi zachętę do prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej. W przypadku firm technologicznych często przekłada się to na tworzenie zespołów inżynierów, laboratoriów badawczo-rozwojowych lub centrów oprogramowania na Cyprze. Wymóg ten jest zgodny ze standardami OECD dotyczącymi przeciwdziałania erozji bazy podatkowej i przenoszeniu zysków (BEPS), a jednocześnie daje międzynarodowym grupom pewność, że ich struktury wytrzymają kontrolę organów regulacyjnych.
Efektywna stawka w wysokości 2,5% sprawia, że Cypr jest jedną z najbardziej konkurencyjnych jurysdykcji w UE pod względem własności intelektualnej. Jest to szczególnie korzystne dla przedsiębiorstw czerpiących znaczne dochody z własności intelektualnej, w tym dla platform fintechowych, producentów oprogramowania, twórców aplikacji do gier oraz podmiotów zajmujących się badaniami farmaceutycznymi.
Rozwiązanie „IP Box” można również połączyć z innymi elementami cypryjskiego systemu podatkowego. Odliczenia odsetek fikcyjnych obniżają koszt finansowania kapitałowego, a brak podatku u źródła od dywidend wypłacanych za granicę umożliwia efektywny transfer zysków. Jako państwo członkowskie UE Cypr zapewnia dostęp do dyrektyw dotyczących opodatkowania i ochrony własności intelektualnej, a sieć ponad 65 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pomaga ograniczyć ryzyko podwójnego opodatkowania.
Przedsiębiorstwa rozważające Cypr jako miejsce planowania w zakresie własności intelektualnej powinny wziąć pod uwagę kilka czynników. Po pierwsze, należy upewnić się, że dana własność intelektualna spełnia kryteria określone w przepisach dotyczących powiązania (nexus), oraz zadbać o to, by na Cyprze prowadzona była wystarczająca działalność badawczo-rozwojowa. Po drugie, należy ocenić, w jaki sposób program „IP Box” współdziała z grupowymi zasadami ustalania cen transferowych, zwłaszcza w przypadkach, gdy umowy licencyjne obejmują wiele jurysdykcji. Po trzecie, należy zaprojektować szerszą strukturę korporacyjną w celu optymalizacji finansowania, wypłaty dywidend oraz potencjalnych zysków kapitałowych.
Proponowany wzrost stawki podatku od osób prawnych do 15 procent, przewidziany w ramach inicjatyw dotyczących globalnego podatku minimalnego, nie umniejsza atrakcyjności programu IP Box. 80-procentowe zwolnienie z podatku od kwalifikowanych zysków z własności intelektualnej pozostaje w mocy, więc nadal obowiązuje efektywna stawka w wysokości 2,5 procent.
System „IP Box” na Cyprze to coś więcej niż tylko krótkoterminowa zachęta. Odzwierciedla on strategię rządu mającą na celu uczynienie wyspy regionalnym centrum technologii, innowacji oraz badań i rozwoju. Połączenie niskiego efektywnego opodatkowania, przestrzegania międzynarodowych standardów, elastycznego otoczenia biznesowego oraz wykwalifikowanej siły roboczej sprawia, że Cypr jest bezpieczną i przyszłościową jurysdykcją do zarządzania własnością intelektualną.
W miarę ewolucji globalnych przepisów podatkowych i rosnącego znaczenia wymogów dotyczących substancji gospodarczej Cypr oferuje wiarygodne i stabilne ramy prawne. Zarówno dla firm z branży fintech, twórców oprogramowania, studiów gier, przedsiębiorstw farmaceutycznych, jak i korporacji międzynarodowych, zorganizowanie własności intelektualnej w ramach cypryjskiego programu „IP Box” zapewnia nie tylko efektywność podatkową, ale także stabilną podstawę dla długoterminowego wzrostu.
W Access Financial z przyjemnością pomożemy Państwu w zgodnym z przepisami zorganizowaniu Państwa działalności na Cyprze. Od usług związanych z rejestracją spółek po rozwiązania typu EOR i AOR – mogą Państwo mieć pewność, że Państwa firma i pracownicy na Cyprze będą działać sprawnie i w pełnej zgodności z lokalnym prawem.
Zapraszamy do kontaktu pod numerem +357 25 820 640 lub mailowo na adres [email protected]