Zmiany podatkowe w Holandii w 2024 r.

26 października 2023 r. holenderska Izba Niższa Parlamentu przyjęła 17 poprawek dotyczących systemu podatkowego w Holandii. Spośród nich największy wpływ na przedsiębiorstwa i emigrantów przebywających w kraju będą miały: ustawa o minimalnym podatku od zysków z 2024 r., pakiet „Plan podatkowy 2024” oraz ustawa o różnych przepisach podatkowych z 2024 r. Zapoznaj się z poniższym tekstem, aby dowiedzieć się, jak te zmiany mogą wpłynąć na Twoją firmę.

Najważniejsze zmiany

Najważniejsze zmiany dotyczące obcokrajowców zarabiających w Holandii to:

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i DGA

W planie na rok 2023 stawka podatku dochodowego dla kategorii 2 została podzielona na dwa przedziały:

1. Dla osób o dochodach do 67 000 euro (kwota ta podwaja się w przypadku partnerów)
2. Dla osób, których dochód przekracza próg 67 000 euro.

Podczas gdy stawka dla pierwszego przedziału podatkowego pozostała na niezmienionym poziomie 24,5%, stawka dla drugiego przedziału została podwyższona z 31% do 33%. Ponadto stawka ta ma również zastosowanie do rezerw ujętych w wartości księgowej.

Podatek dochodowy – pracownicy

W ramach dążenia do wykorzystania ukierunkowanych środków podatkowych poprzez zrównoważenie dochodów i dodatkowych wydatków oraz przyczynienie się do realizacji celów klimatycznych podwyższono również stawkę w ramach kategorii 3. Wcześniej ogłoszono, że w 2024 r. i w kolejnych latach wyniesie ona 34%. Jednak zgodnie z najnowszą zmianą stawka ta wynosi obecnie 36%. Niemniej jednak od 2025 r. planowane jest ograniczenie inwestycji ekologicznych w ramach kategorii 3.

Podatek dochodowy – przedsiębiorcy

Ulga podatkowa od zysków małych i średnich przedsiębiorstw miała zostać obniżona z 14% do 12,7%. Chociaż ostatecznie obniżono ją do 13,31%, analitycy twierdzą, że biorąc pod uwagę powyższe podwyżki podatków, jest to jedynie doraźne rozwiązanie.

Zmiany w programie sukcesji przedsiębiorstw (BOR)

Zgodnie z nowym planem podatkowym kwota uprawniająca do 100-procentowego zwolnienia z podatku od majątku (BOR) zostanie podwyższona z 1,2 mln euro do 1,5 mln euro. Haczyk polega na tym, że aktywa przekraczające nowy próg będą objęte zwolnieniem tylko w 70%, a nie jak dotychczas w 83%. Oczekuje się jednak, że od 2025 r. stawka ta zostanie zmieniona na nieco poniżej 75%.

Inne

Zmieniono również zasady klasyfikacji spółek komandytowych, zagranicznych podmiotów prawnych oraz holenderskich funduszy FGR (fondsen voor gemene rekening, czyli zbiorowe instrumenty inwestycyjne). Nowe wytyczne będą obowiązywać od 1 stycznia 2025 r. Zgodnie z nowelizacją mającą na celu zniesienie częściowego obowiązku podatkowego za granicą, w przypadku nowych wniosków stawka 30% zostanie stopniowo obniżona do 10% w ciągu 5 lat. Dla podmiotów już korzystających z tego rozwiązania umowa przejściowa pozwala na przedłużenie obowiązywania tej zasady maksymalnie do 2026 r.

Co to oznacza dla Ciebie?

Cechami charakterystycznymi holenderskiego budżetu na rok 2024 są bardziej rygorystyczne kontrole oraz ściślejsza kontrola nad specjalnymi systemami opodatkowania osób prawnych stosowanymi w przypadku organizacji non-profit. Wymaga to większej czujności w zakresie zgodności z przepisami, aby zapobiec ewentualnym problemom podatkowym lub prawnym w przyszłości.

W trakcie procesu rekrutacji przedsiębiorstwa będą musiały ustalić, czy zatrudnieni pracownicy podlegają zasadzie 30%, a następnie uwzględnić to w rozliczeniach płacowych. Osoby prowadzące działalność gospodarczą jako freelancerzy również będą musiały ocenić, do której kategorii należą. Ponadto przepisy te mają charakter przejściowy, co oznacza, że należy śledzić wszelkie zmiany, których należy przestrzegać do czasu ostatecznego ukształtowania się polityki.

Poruszanie się po skomplikowanych przepisach dotyczących płac, imigracji i podatków może stanowić dodatkowe obciążenie administracyjne dla pracowników międzynarodowych, wykonawców i właścicieli firm. Firma Access Financial, posiadająca 20-letnie doświadczenie na rynku globalnym, specjalizuje się w dostosowanych do indywidualnych potrzeb i zgodnych z przepisami rozwiązaniach dla przedsiębiorstw zatrudniających pracowników za granicą, a także dla wykonawców poszukujących możliwości zatrudnienia w kraju i za granicą. Korzystanie z usług doświadczonego dostawcy usług płacowych i usług typu „umbrella” może pomóc w ograniczeniu zobowiązań podatkowych i zapewnieniu zgodności z lokalnymi przepisami.

Access Financial dąży do zwiększenia wynagrodzenia netto pracowników, zminimalizowania kosztów administracyjnych oraz usprawnienia procesów związanych z przestrzeganiem przepisów i zarządzaniem listą płac, zapewniając jednocześnie bezpieczeństwo danych i poufność informacji dotyczących Państwa firmy.Skontaktujcie się z naszymi ekspertami już dziś.