Jak zostać osobą prowadzącą działalność gospodarczą (ZZP) w Holandii?

W Holandii stosunkowo łatwo jest zostać freelancerem, co stanowi najprostszy sposób na rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej. Osoba taka określana jest mianem „ZZP’er” (zelfstandige zonder personeel), co dosłownie oznacza „osobę prowadzącą działalność na własny rachunek bez zatrudnionych pracowników”. Osoby o statusie ZZP’er nie są związane z żadnym konkretnym, długoterminowym klientem ani pracodawcą. Najpopularniejszą formą prawną działalności freelancera w Holandii jest „eenmanszaak” (działalność jednoosobowa).

Praca jako freelancer wiąże się z wieloma korzyściami. Możesz na przykład samodzielnie wybierać projekty i partnerów oraz ustalać godziny pracy. Jako pracownik zazwyczaj nie masz takiej swobody. Ponadto istnieją różne możliwości obniżenia podatków, w tym zasada 30% (omówimy to bardziej szczegółowo nieco później), ondernemersaftrek (odliczenie dla przedsiębiorców), odliczenie wydatków biznesowych/kosztów związanych z pracą, odliczenia podatku VAT (BTW) i tak dalej. Nowy system podatkowy dotyczy wyłącznie osób zatrudnionych.

Praca jako freelancer ma jednak pewne wady. Na przykład nie przysługują Ci premie, zwolnienia lekarskie ani urlop wypoczynkowy, a o emeryturę musisz zadbać samodzielnie. Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą (ZZP’er) będziesz również odpowiedzialny za obliczanie i rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Dlatego niezbędny jest dobry księgowy. Oto kilka najważniejszych kwestii, które warto wziąć pod uwagę, jeśli myślisz o rozpoczęciu działalności jako osoba prowadząca działalność gospodarczą (ZZP) w Holandii:

Zezwolenie na pobyt

Aby rozpocząć tę procedurę, musisz posiadać ważne zezwolenie na pobyt uprawniające do zamieszkania i pracy w Holandii.

Istnieje kilka sposobów uzyskania holenderskiego zezwolenia na pobyt, takich jak:

– Traktat o przyjaźni między Holandią a Stanami Zjednoczonymi

– Holendersko-japoński traktat handlowy (DIT)

– Posiadanie obywatelstwa UE, UEEA lub Szwajcarii

– Holenderska wiza dla startupów

Traktat o przyjaźni holendersko-amerykańskiej (DAFT) oraz traktat handlowy holendersko-japoński (DIT) to umowy, które umożliwiają obywatelom Stanów Zjednoczonych Ameryki (USA) i Japonii zakładanie i prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii bez konieczności spełniania tych samych rygorystycznych kryteriów, co inni wnioskodawcy. Muszą oni jednak wykazać, że posiadają umiejętności i doświadczenie niezbędne do prowadzenia udanej działalności gospodarczej oraz że ich działalność przyniesie korzyści holenderskiej gospodarce.

Jeśli jesteś obywatelem kraju spoza UE/EOG lub Szwajcarii i chcesz podjąć działalność gospodarczą w Holandii, musisz uzyskać zezwolenie na rozpoczęcie działalności w tym kraju. Ponadto Twoja działalność powinna w znacznym stopniu przyczyniać się do realizacji interesów Holandii.

Holenderska Służba Imigracyjna i Naturalizacyjna (IND) rozpatruje wnioski o zezwolenie na pobyt oraz inne sprawy związane z imigracją.

W niniejszej ocenie zastosowano system punktacji uwzględniający następujące czynniki:

• Doświadczenie zawodowe: Odpowiednie umiejętności i doświadczenie wnioskodawcy w proponowanej dziedzinie działalności.

• Biznesplan: Praktyczność i trwałość biznesplanu wnioskodawcy.

• Korzyści dla Holandii: Potencjalny pozytywny wpływ działalności wnioskodawcy na gospodarkę holenderską.

Zarejestruj swoją firmę w KvK

Zarejestrowanie nowej działalności gospodarczej w holenderskiej Izbie Handlowej (Kamer van Koophandel lub KvK) to pierwszy krok administracyjny, jaki należy podjąć, aby zostać freelancerem. Można to zrobić, wypełniając formularz na stronie internetowej KvK. W opisie filmu zamieścimy wszystkie niezbędne linki do oficjalnych stron, dzięki czemu nie będziesz musiał ich szukać. Aby sfinalizować proces rejestracji, konieczne jest jednak stawienie się osobiście na spotkanie. Koszt rejestracji wynosi 80 euro i 10 centów.

Działalność jako freelancer lub osoba prowadząca działalność gospodarczą (ZZP) nie ma określonej formy prawnej, dlatego musisz wybrać formę prawną dla swojej działalności. Wybór tej formy zależy od Twoich preferencji prawnych i finansowych.

Freelancerzy osiągający wysokie obroty lub inwestorzy mogą zdecydować się na założenie spółki BV (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością). Wymaga to jednak większych zasobów finansowych i administracyjnych. Freelancerzy współpracujący ze sobą mogą wybrać formę VOF (spółki jawnej).

Jest też „eenmanszaak” (działalność jednoosobowa), najpopularniejsza forma prawna wybierana przez freelancerów w Holandii.

Podczas rejestracji w KvK należy również poprosić o rejestrację w Belastingdienst (holenderskim urzędzie skarbowym), który przyzna Państwu numer BTW (numer VAT).

W niektórych przypadkach konieczne będzie również uzyskanie zezwolenia lub przestrzeganie określonych przepisów i regulacji dotyczących konkretnych branż. Na przykład jeśli zajmujesz się importem i eksportem lub pracujesz w branży hotelarskiej (np. w kawiarni, hotelu, restauracji).

Oprócz rejestracji w KVK musisz posiadać aktualny adres siedziby firmy w Holandii, którym może być Twój adres zamieszkania lub wynajęta powierzchnia biurowa.

Holenderskie podatki i VAT dla freelancerów

Prawie wszyscy freelancerzy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą płacić podatek VAT oraz podatek dochodowy. W zależności od formy prawnej działalności płacisz podatek dochodowy lub „vennootschapsbelasting” (podatek od osób prawnych), a w przypadku spółki typu BV – podatek od wynagrodzeń. Jeśli obroty nie przekraczają określonego progu (20 000 euro rocznie), można ubiegać się o objęcie systemem podatkowym dla małych przedsiębiorców (kleineondernemersregeling lub KOR) i nie trzeba składać deklaracji VAT.

• Złóż zeznanie podatkowe od dochodów osobistych, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą typu „eenmanszaak” (jednoosobowa działalność gospodarcza) lub „VOF” (spółka jawna).
• Jeśli prowadzisz spółkę BV (spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością), musisz złożyć zeznanie podatkowe dotyczące podatku od osób prawnych oraz podatku od wynagrodzeń. Numer identyfikacyjny do celów podatku od wynagrodzeń uzyskuje się poprzez rejestrację w holenderskim urzędzie skarbowym.

Co warto wiedzieć o składkach na ubezpieczenie społeczne?

Jako freelancer w Holandii możesz wykupić ubezpieczenie od wielu rodzajów ryzyka. Większość ubezpieczeń ma charakter dobrowolny. Istnieją jednak dwa rodzaje ubezpieczeń, które musisz posiadać.

• Ubezpieczenie społeczne: Osoby prowadzące działalność na własny rachunek w Holandii opłacają składki na ubezpieczenie społeczne w ramach podatku dochodowego.
• Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne: Każda osoba mieszkająca lub pracująca w Holandii ma prawny obowiązek wykupienia standardowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Pozostałe rodzaje ubezpieczeń są dobrowolne.

Orzeczenie w sprawie 30% w Holandii

Często otrzymujemy pytania od agencji rekrutacyjnych i wykonawców dotyczące stosowania zasady 30% w Holandii, dlatego chciałbym nieco szerzej omówić tę kwestię:

Zasada 30% dotyczy pracowników; nie można z niej skorzystać, jeśli prowadzi się działalność gospodarczą jako osoba fizyczna lub w ramach przedsiębiorstwa nieposiadającego osobowości prawnej. Istnieje jednak pewna możliwość. Jeśli zarejestrujesz swoją działalność jako odrębny podmiot prawny, na przykład spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (BV), możesz zostać zatrudniony jako pracownik własnej firmy.

Aby ubiegać się o zastosowanie zasady 30%, należy wykonać następujące czynności:

• Skontaktuj się z holenderskim urzędem skarbowym (Belastingdienst). Belastingdienst udostępni Ci formularz wniosku oraz instrukcje dotyczące jego wypełnienia.
• Należy złożyć formularz wniosku wraz z dokumentami uzupełniającymi. Dokumenty uzupełniające mogą obejmować umowę o pracę, zaświadczenie o wynagrodzeniu oraz dowód zamieszkania.
• Należy poczekać, aż Belastingdienst rozpatrzy wniosek. Następnie Belastingdienst poinformuje o swojej decyzji.

Co się zmienia w Holandii?

Rząd holenderski planuje zrezygnować ze stosowania wzorów umów przy ustalaniu statusu samozatrudnienia. Zamiast tego będzie egzekwował przepisy ustawy WAB poprzez dokładną analizę relacji między pracownikiem a zleceniodawcą, aby upewnić się, że nie mamy do czynienia z pozornym samozatrudnieniem. Kryteria, które będą stosować organy podatkowe, obejmują posiadanie więcej niż jednego zleceniodawcy, zapewnienie własnych narzędzi pracy, niezależność oraz ponoszenie ryzyka gospodarczego.

Zgodność z przepisami podatkowymi: Wzory umów opracowane przez holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) mają na celu spełnienie wymogów holenderskiego kodeksu podatkowego oraz zapewnienie, że relacja zawodowa ma charakter umowy o świadczenie usług, a nie umowy o pracę, co pozwala osobom prowadzącym działalność na własny rachunek (ZZPers) uniknąć płacenia zbędnych składek na ubezpieczenie społeczne płacanych przez pracodawców.

Podsumowanie

Ogólnie rzecz biorąc, Holandia to kraj, który bardzo sprzyja freelancerom. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają dostęp do szeregu świadczeń i zasobów, które pomagają im w rozpoczęciu i rozwijaniu działalności.

Access Financial oferuje kompleksowy zestaw usług w Holandii, umożliwiający klientom korporacyjnym, agencjom rekrutacyjnym i niezależnym wykonawcom prowadzenie działalności w sposób opłacalny finansowo, przy jednoczesnym zapewnieniu wypełnienia wszystkich lokalnych obowiązków związanych z zatrudnieniem.