Opcje na akcje dla pracowników (ESOP)
przyznać pracownikom prawo do nabycia akcji po ustalonej cenie po upływie okresu nabywania uprawnień — jest to standardowe narzędzie stosowane przez start-upy w celu zatrzymania pracowników. W kontekście międzynarodowym kwestie te stają się złożone: różnią się zasady opodatkowania (przyznanie, nabycie uprawnień lub realizacja), zyski pracowników mobilnych rozdzielane są między różne kraje, a w wielu stanach obowiązują podatki potrącane u źródła z wynagrodzeń.
Z jakimi kwestiami muszą się zmierzyć globalne programy kapitałowe
- Sposób opodatkowania w poszczególnych krajach: opodatkowanie w momencie realizacji (niezatwierdzone w Wielkiej Brytanii, ogólnie w Szwajcarii), warianty opodatkowania w momencie nabycia uprawnień oraz preferowane programy (EMI w Wielkiej Brytanii, BSPCE we Francji) z pewnymi warunkami.
- Pozyskiwanie pracowników w ramach programu mobilności: przydział korzyści rozłożony na dni robocze w okresie nabywania uprawnień — osoby oddelegowane sporządzają sprawozdania obejmujące wiele krajów; zob. „cieniowa lista płac”.
- Obowiązki związane z obsługą listy płac: w wielu stanach potrącanie podatku i składek na ubezpieczenie społeczne od dochodów z udziałów odbywa się w ramach listy płac — przeoczenie takich zdarzeń jest częstym przedmiotem kontroli.
- Przepisy dotyczące papierów wartościowych i danych: dokumenty ofertowe i zgłoszenia w poszczególnych krajach w przypadku większych dotacji.
Najczęściej zadawane pytania
W jaki sposób opodatkowane są opcje dla pracowników EOR?
Kapitał własny klienta, lista płac EOR: dotacje pochodzą od firmy klienta, natomiast zdarzenia podlegające opodatkowaniu mogą wymagać zgłoszenia lub potrącenia podatku za pośrednictwem listy płac EOR, w zależności od kraju. Należy to uzgodnić przed przyznaniem dotacji — późniejsze uwzględnienie zdarzeń związanych z kapitałem własnym na liście płac EOR po ich zrealizowaniu jest kłopotliwe.
Czy istnieją programy opcji z ulgami podatkowymi?
Kilka rynków oferuje takie programy pod pewnymi warunkami: brytyjski program EMI dla kwalifikujących się przedsiębiorstw, francuski program BSPCE oraz inne systemy sprzyjające start-upom, które przewidują obniżenie lub odroczenie podatku. Zasady kwalifikowalności (wielkość przedsiębiorstwa, liczba pracowników) są rygorystyczne — należy dostosować strukturę do warunków panujących w danym kraju, a nie stosować jeden uniwersalny model programu.