Pytanie freelancera: Czym jest dochód zagraniczny? Dla niektórych może to być oczywiste, ale próbowałem znaleźć definicję „dochodu zagranicznego” na stronie .Gov, ale jej tam nie ma i nigdzie nie jest to wyjaśnione!
Mieszkam w Wielkiej Brytanii iprowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Od pewnego czasu pracuję zdalnie jako freelancer dla różnychfirm z Ameryki Północnej.
Czy w moim formularzu do samodzielnego rozliczenia taka działalność kwalifikuje się jako „dochód zagraniczny” czy „dochód brytyjski”? Dla wyjaśnienia dodam, żepracę wykonuję tutaj, w Wielkiej Brytanii, a nie w Stanach Zjednoczonych. Wystawiam jednak faktury za tę pracę w dolarach, a klienci wpłacają pieniądze bezpośrednio na moje brytyjskie konto bankowe, więc otrzymuję funty. Byłbym wdzięczny za wszelką pomoc w tej sprawie lub wskazówki, jak usprawnić moje rozwiązania dotyczące pracy i podatków.
Odpowiedź eksperta: Dochód zagraniczny to każdy dochód pochodzący spoza Anglii, Szkocji, Walii i Irlandii Północnej. Wyspy Normandzkie i Wyspa Man są uznawane za terytoria zagraniczne.
Z podanej przeze mnie definicji wynika, żedochody uzyskane od klientów z USAsą klasyfikowane jako dochody zagraniczne, dlatego należy je wykazać w sekcji „dochody zagraniczne” w zeznaniu podatkowym składanymw ramach samodzielnej oceny.
Jako rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii podlegasz opodatkowaniu przez HMRC od dochodów uzyskanych na całym świecie. Jeśli dochody te zostały już opodatkowane za granicą, zazwyczaj możesz ubiegać się o ulgę podatkową, aby uniknąć podwójnego opodatkowania tych samych dochodów.
O ile nie jesteś osobą bez miejsca stałego zamieszkania w Wielkiej Brytanii, ale mieszkasz w tym kraju, nie możesz uniknąć powyższej oceny i procedury. Pamiętaj, że osoba bez miejsca stałego zamieszkania to taka, której ojciec nie urodził się w Wielkiej Brytanii. Status ten nie będzie miał zastosowania w Twoim przypadku (na podstawie tego, co piszesz), chyba że podjąłeś kroki w celu zrzeczenia się miejsca stałego zamieszkania w Wielkiej Brytanii na rzecz miejsca stałego zamieszkania w innym kraju. Osoby bez miejsca stałego zamieszkania w Wielkiej Brytanii płacą podatek w tym kraju wyłącznie od dochodów zagranicznych, które przekazują do Wielkiej Brytanii.
Z Twojego pytania wnioskuję, że jesteś nie tylko rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, ale również masz tam miejsce stałego zamieszkania. W związku z tym podlegasz opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii od dochodów uzyskanych na całym świecie — czyli zarówno z Wielkiej Brytanii, jak i z zagranicy.
W dalszej części opisu swojej sytuacji piszesz, że obecnie rozliczasz się jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, co oznacza, że od całkowitego dochodu przekraczającegokwotę wolną od podatku płacisz brytyjski podatek dochodowy oraz składkina ubezpieczenie społecznedla osób prowadzących działalność gospodarczą (NIC).
Jeśli chodzi o efektywność, warto sprawdzić, czy odliczasz wszystkiewydatki związane z działalnością gospodarczą, do których możesz mieć prawo. Na przykład, jeśli część swojego mieszkania wykorzystujesz wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej, powinieneś mieć możliwość odliczenia proporcjonalnej części kosztów prowadzenia gospodarstwa domowego. Zasadniczo każdy wydatek, który jest „w całości i w sposób niezbędny” związany z działalnością gospodarczą, można odliczyć dla celów podatkowych.
Obawiam się, że poza tymi niewielkimi ulgami podatkowymi nie ma żadnych specjalnych przywilejów dla osób prowadzących działalność gospodarczą, takich jak Pan, uzyskujących dochody z zagranicy.
Warto rozważyć, czy zamiast prowadzić działalność na własny rachunek, nie byłoby dla Ciebie korzystniejsze pod względem podatkowym (tj. obciążenie podatkowe mogłoby być niższe), gdybyśzałożył spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, aby obsługiwać swoichamerykańskich klientów jako freelancer z Wielkiej Brytanii.
Ale na pewno brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ dywidendy zagraniczne będą opodatkowane dokładnie tak samo jak dywidendy brytyjskie, więc posiadanie spółki zagranicznej nie przyniosłoby ci żadnych korzyści. Zalecam porównanie podatków i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC), które musiałbyś płacić w ramach tej metody – jako dyrektor własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością – z twoimi obecnymi podatkami oraz zmniejszeniem wynagrodzenia netto, jakie te podatki powodują obecnie.
Załóżmy jednak, że zdecydujesz się na „działalność w ramach spółki z ograniczoną odpowiedzialnością”. Należy zwrócić uwagę na to, czy świadczone przez Ciebie usługi mającharakter osobisty i wymagają Twojego czasu oraz uwagi –w takim przypadku prawdopodobnie podlegałbyś przepisomIR35. W tej sytuacji podlegałbyś podatkowi dochodowemu w systemie PAYE oraz składkom na ubezpieczenie społeczne na poziomie pracownika, co stanowiłoby dla Ciebie znacznie bardziej obciążającą sytuację podatkową niż w przypadku świadczenia usług poza zakresem IR35.
Jednak jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością możesz potencjalnie skorzystać z jednego z kluczowych rozwiązań pozwalających na oszczędności podatkowe, jakim jest ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa (Business Asset Disposal Relief). Ulga ta, znana wcześniej jako „Entrepreneurs’ Relief”, stanowi istotny czynnik, który warto wziąć pod uwagę w przypadku sprzedaży, likwidacji lub innego rodzaju zbycia przedsiębiorstwa.
Zakładając, że spełniasz odpowiednie warunki, dzięki programowi BADR podatek od zysków kapitałowych może zostać ograniczony do 10% — zamiast standardowych stawek (wynoszących 20% dla podatników objętych wyższą stawką podatkową). Ulga, o którą można obecnie ubiegać się w ciągu całego życia, wynosi 1 000 000 funtów. Zakładając, że udało Ci się zgromadzić rezerwy w swojej firmie poprzez niewypłacanie dywidend w tej wysokości, oszczędność w podatku od zysków kapitałowych wyniosłaby blisko 100 000 funtów!
Zamiastwięcpozostać przy obecnej formie działalności jako przedsiębiorca indywidualny, spółka z ograniczoną odpowiedzialnościąmoże zapewnić ci większą elastyczność. I, co ironiczne, to właśnie ta elastyczność prawdopodobnie powstrzymuje rząd, a konkretnie HMRC, przed zdefiniowaniem pojęcia „dochodu zagranicznego” – co znacznie bardziej odpowiada brytyjskim organom podatkowym, pragnącym jak największych wpływów nie , by wszystko było uregulowane w przepisach, a zamiast tego pozostawione ich własnej interpretacji!
Życzymy powodzenia przy zgłaszaniu dochodów uzyskanych za granicą do urzędu skarbowego i mamy nadzieję, że niniejsza odpowiedź rozwiała Twoje wątpliwości.
Ekspertem tym był biegły księgowy Kevin Austin, dyrektor zarządzający firmyAccess Financial, specjalizującej się w obsłudze pracowników zagranicznych.
19 kwietnia 2022 r.