- Podwójne ściganie
- Zestawienie stawek podatkowych
- Wśród szczegółów znajduje się również nowy podatek od osób prawnych
- Nie lekceważ czasu trwania
- Ekspertem tym był Kevin Austin, dyrektor zarządzający firmy Access Financial.
Pytanie wykonawcy: W związku z zakupem nieruchomości w Hiszpanii w ramach transakcji między członkami rodziny, który rozpocząłem jeszcze przed brexitem, uzyskałem prawo pobytu w Hiszpanii, pozostając jednocześnie posiadaczem brytyjskiego paszportu.
Wróciłem na krótko do Wielkiej Brytanii, ale po uzyskaniu prawa pobytu w Hiszpanii planuję spędzić resztę życia, pracując zdalnie z okolic Barcelony dla brytyjskich firm. Założyłem brytyjską spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, ale zastanawiam się, czy istnieje bardziej korzystny podatkowo sposób prowadzenia działalności niż poprzez moją nowąspółkę PSC?
Planowałem świadczyć usługi zdalnie dla hiszpańskich firm, ale stawki są niższe niż te oferowane przez przedsiębiorstwa w Wielkiej Brytanii, więc sądzę, że moi klienci będą pochodzić z Wielkiej Brytanii, a nie z Hiszpanii.
Ale czy muszę uważać na czas, jaki spędzam tutaj, w Wielkiej Brytanii, z rodziną, ze względu na zasadę 183 dni, czy też HMRC będzie się mną mniej interesować, skoro mam już prawo pobytu w Hiszpanii, a więc jestem teraz tylko połową problemu Hectora!?
Odpowiedź eksperta: Dziękuję za to interesujące pytanie i gratuluję terminowej rejestracji w Hiszpanii!
Podwójne ściganie
Ponieważ zamierzasz spędzać większość czasu w Hiszpanii, Twoja firma utworzy stałą siedzibę i będzie podlegać hiszpańskiemu podatkowi od osób prawnych. Jednak brytyjski urząd skarbowy (HMRC) będzie również domagał się od Ciebie zapłaty podatku w Wielkiej Brytanii, ponieważ zakłada, że każda firma zarejestrowana w Wielkiej Brytanii powinna płacić tamtejszy podatek od osób prawnych.
W rezultacie zapłacisz wyższą z tych dwóch stawek. Będziesz więc musiał negocjować z HMRC i hiszpańskimi organami podatkowymi, gdzie należy uiścić podatki. Nie jestem pewien, czy ten kłopot jest tego wart!
Zestawienie stawek podatkowych
Niestety, w przypadku obranej przez Ciebie ścieżki trzeba wziąć pod uwagę jeszcze sporo innych kwestii. Główna stawkapodatku od osób prawnychw Wielkiej Brytanii ma wzrosnąć do 25% w roku obrotowym 2023, rozpoczynającym się 1 kwietnia 2023 r. Jednak firmy, których zysk nie przekracza 50 000 funtów, będą nadal płacić podatek od osób prawnych według stawki 19%.
Ogólna stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w Hiszpanii wynosi 25%. W zależności od rodzaju opodatkowanej spółki i charakteru prowadzonej przez nią działalności mogą obowiązywać inne stawki podatkowe. W przypadku stałych zakładów (PE) spółek zagranicznych w Hiszpanii od dochodów, które można przypisać do stałego zakładu, pobierany jest podatek od dochodów nierezydentów (NRIT) według stawki 25%.
Należy jednak pamiętać, że podatek NRIT jest również naliczany w stosunku do zagranicznych spółek lub osób fizycznych nieposiadających siedziby w Hiszpanii, które uzyskują dochody w tym kraju. Na szczęście dla Ciebie wydaje się mało prawdopodobne, aby miało to zastosowanie w Twoim przypadku, jeśli Twoi klienci nie znajdują się w Hiszpanii.
Wśród szczegółów znajduje się również nowy podatek od osób prawnych
Ponadto w Hiszpanii władze nakładają na nowo utworzone spółki podatek w wysokości 15%, choć dotyczy to wyłącznie pierwszego okresu podatkowego, w którym osiągną one zysk, oraz następnego okresu podatkowego. Należy również uwzględnić podatek od działalności gospodarczej i zawodowej. Jest to lokalny podatek bezpośredni pobierany corocznie od prowadzenia w Hiszpanii działalności gospodarczej, zawodowej lub artystycznej. Stawka podatku wynosi maksymalnie 15%, ale zależy od kilku czynników.
Gdy spojrzę na to z szerszej perspektywy, staje się dla mnie jasne, że w kontekście tego, co chcesz osiągnąć, jest to skomplikowane i niezbyt korzystne pod względem podatkowym. Dlatego radzilibyśmy Ci zarejestrować się jako „Autonomo”, czyli osoba prowadząca działalność gospodarczą.
Nie lekceważ czasu trwania
Jeśli chodzi o ramy czasowe, czas, jaki można spędzić w Wielkiej Brytanii po uzyskaniu statusu nierezydenta, podlega ocenie w ramachustawowego testu rezydencji (Statutory Residence Test). Więcej szczegółów można znaleźć pod tym linkiem:https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli uzyskałeś status osoby niebędącej rezydentem Wielkiej Brytanii i chcesz uniknąć jego ponownego uzyskania, zazwyczaj nie możesz spędzać w Wielkiej Brytanii średnio aż 180 dni w roku podatkowym. Powodzenia!
Ekspertem tym był Kevin Austin, dyrektor zarządzający firmyAccess Financial.
Środa, 27 października 2021 r.