Na pytanie, które wielu wykonawców zadaje sobie o tej porze roku (często w miarę jak w Wielkiej Brytanii robi się coraz cieplej): „Czy można prowadzić działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii jako wykonawca z zagranicy?”, odpowiedź brzmi: zdecydowane „Tak”.
Chociaż prowadzenie działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii jako wykonawca z zagranicy jest całkowicie możliwe, należy wziąć pod uwagę pewne złożone kwestie, pisze Kevin Austin, dyrektor zarządzający firmy doradczejAccess Financial, specjalizującej się w kontraktach zagranicznych.
Przede wszystkim, jeśli jesteś wykonawcą z Wielkiej Brytanii (rezydentem podatkowym), jaką pracę lub zlecenie będziesz faktycznie wykonywać?
Należy to rozważyć przed podjęciem działań związanych z wizą i sprawami HMRC, ponieważ należy mieć na uwadze, że niektóre umowy brytyjskie zawierają postanowienia uniemożliwiające ich wykonanie z zagranicy.
Jak zostanie poruszone w naszym artykule dla serwisu ContractorUK, który ukaże się wkrótce, zamówienia publiczne oraz umowy wymagające poświadczenia bezpieczeństwa często zawierają takie wyłączenie. Podobnie niektóre umowy handlowe mogą zabraniać ich realizacji zdalnej, poza terytorium Wielkiej Brytanii.
W takim razie kim dokładnie jesteś? Jeśli na przykładnie jesteśrezydentem Wielkiej Brytanii i planujesz podjąć pracę w tym kraju, najprawdopodobniej będziesz potrzebować wizy dla wykwalifikowanych pracowników (SWV).
Aby uzyskać zezwolenie SWV, musisz posiadać ofertę pracy i spełniać określone progi wynagrodzenia. Jeśli planujesz pracować poza Wielką Brytanią, nie jest to konieczne.
W związku z tym (na szczęście dla niektórych) nie ma żadnych ograniczeń dotyczących miejsca zamieszkania, które uniemożliwiałyby prowadzenie działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii lub pełnienie funkcji dyrektora brytyjskiej spółki.
Jeśli jednak jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i zamierzasz podjąć pracę za granicą, pamiętaj, że dyrektor naraża się na ryzyko uzyskania statusu rezydenta podatkowego zgodnie z przepisami prawa krajowego obowiązującymi w kraju zatrudnienia.
Zazwyczaj ma to miejsce po spędzeniu w roku podatkowym ponad 182 dni w kraju zatrudnienia. W wielu krajach rozwiniętych skutkuje to obowiązkiem podatkowym od dochodów uzyskanych na całym świecie, a nie tylko od dochodów uzyskanych w kraju zatrudnienia.
A teraz przyjrzyjmy się bliżej geografii.
Niezależnie od tego, gdzie dokładnie się znajdujesz, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii – czy to jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, czy jakospółka z ograniczoną odpowiedzialnością – musisz zgłosić istnienie tej działalności brytyjskiemu organowi podatkowemu – HMRC.
Podatki, do których będziesz wówczas zobowiązany i które w związku z tym będziesz musiał zapłacić, będą zależały od Twojego statusu rezydenta oraz od tego, w jaki sposób zorganizujesz swoją działalność jako wykonawca.
Załóżmy jednak, że jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i postanowiłeś pozostać w kraju, w którym spędzałeś wakacje. Niestety, przebywając na brytyjskiej wizie turystycznej, nie możesz pracować na rzecz swojej brytyjskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, nawet jeśli wykonujesz tę pracę za granicą.
Wiza turystyczna jest przeznaczona raczej do celów rekreacyjnych i turystycznych niż do prowadzenia działalności gospodarczej.
Jeśli zamierzasz pracować dla swojej brytyjskiej firmy podczas pobytu za granicą, musisz złożyć wniosek o wizę uprawniającą do prowadzenia takiej działalności. Na szczęście istnieje kilka możliwości, w tym wizy pracownicze i pobytowe oraz wizy dla nomadów.
Należy pamiętać, że praca w brytyjskiej firmie na podstawie wizy turystycznej może pociągać za sobą poważne konsekwencje, w tym cofnięcie wizy, odmowę wydania kolejnych wiz, a nawet sankcje prawne.
Należy również pamiętać, że po brexicie jedynymi krajami, w których obywatel Wielkiej Brytanii może pracować bez ograniczeń, są Republika Irlandii, Wyspa Man i Wyspy Normandzkie.
Oczywiście kwestia podatków ma kluczowe znaczenie. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania tego samego dochodu, warto sprawdzić, czy w Twoim kraju obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Wielką Brytanią.
Warto więc sprawdzić na stronach internetowych odpowiednich organów podatkowych, czy między krajami, w których zamierzasz prowadzić działalność, a krajem, w którym masz stałe miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby uniknąć podwójnego opodatkowania tego samego dochodu.
Nawet jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii jako wykonawca z zagranicy, musisz zarejestrować swoją firmę wHMRC jako podatnika VAT, jeśli obroty podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT przekraczają 90 000 funtów.
Możesz się zarejestrować nawet wtedy, gdy Twój obrót nie przekracza 90 000 funtów, jeśli uważasz, że może to przynieść korzyści. Na przykład możesz zarejestrować się w HMRC jako płatnik VAT, aby odzyskać podatek naliczony.
Jeśli nie prowadzisz jeszcze brytyjskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, rozważ przekształcenie swojej obecnej działalności w taką spółkę lub jej założenie – zarówno ze względu na korzyści podatkowe, jak i ograniczoną odpowiedzialność.
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, powinieneś sprawdzić, jakiewymagania stawia przed Tobą organ podatkowy w Twoimkraju pochodzenia w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej za granicą. Większość krajów rozwiniętych stosuje zasady opodatkowania o zasięgu globalnym, które spowodują, że zarówno Ty, jak i Twoja firma zostaniecie objęci systemem podatkowym Twojego kraju pochodzenia, niezależnie od tego, gdzie się znajdujesz lub gdzie prowadzi się działalność.
Jeśli jednak jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i rozważasz prowadzenie brytyjskiej firmy z zagranicy, pamiętaj o pojęciu tzw. stałego zakładu.
W następujących okolicznościach przedsiębiorstwo uznawane jest za podmiot podlegający opodatkowaniu oraz za posiadające stałą bazę operacyjną („PE”) na mocy międzynarodowych umów podatkowych oraz prawa krajowego:
1. Stałe miejsce prowadzenia działalności:Jeśli Twoja brytyjska firma posiada fizyczne biuro, oddział, fabrykę lub inne stałe miejsce prowadzenia działalności w innym kraju, może to zostać uznane za stały punkt obecności (PE). Dotyczy to nawet niewielkiego biura lub przestrzeni coworkingowej, z której regularnie się korzysta.
2. Przedstawiciel zależny:Jeśli osoba działająca w imieniu Państwa brytyjskiej spółki (np. pracownik lub przedstawiciel) posiada uprawnienia do zawierania umów w innym kraju i zwykle z tych uprawnień korzysta, może to skutkować powstaniem stałego zakładu. Jeśli jako jedyny dyrektor wyjeżdżają Państwo za granicę, wówczas centralne kierownictwo przenosi się do kraju, w którym prowadzona jest działalność, co oznacza, że powstał stały zakład.
3. Plac budowy:Projekt budowlany lub montażowy trwający określony czas (zwykle ponad sześć miesięcy) może w niektórych krajach stanowić stałą bazę (PE).
4. Stałe miejsce prowadzenia działalności wynikające ze świadczenia usług:W niektórych przypadkach świadczenie usług w danym kraju przez dłuższy okres (zazwyczaj ponad sześć miesięcy) może spowodować powstanie stałego miejsca prowadzenia działalności, nawet bez posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności.
5. Konkretne rodzaje działalności:Niektóre rodzaje działalności, takie jak wydobycie, poszukiwanie ropy naftowej i gazu lub prowadzenie magazynu, mogą również prowadzić do powstania stałego zakładu, nawet na krótszy okres.
W przypadku, gdy brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zostanie uznana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności (PE) w innym kraju, może ona zostać zobowiązana do zapłaty podatku od osób prawnych od zysków przypisanych temu PE w tym kraju, co może skutkować zwiększonymi obowiązkami w zakresie zgodności z przepisami oraz potencjalnie wyższym obciążeniem podatkowym.
Kolejna kwestia to pieniądze. Zalecam otwarcie firmowego konta bankowego w Wielkiej Brytanii, aby móc przyjmować płatności i zarządzać finansami.
Bez tego, gdy HMRC rozpocznie kontrolę Twoich spraw, będzie nalegać, abyś ujawnił im wszystkie swoje operacje bankowe, dlatego należy oddzielać finanse firmowe od prywatnych.
Wysyłając lub otrzymując pieniądze za granicę, warto wziąć pod uwagę wahania kursów walut oraz opłaty za przelew.
Po szóste, technologia. Większość dzisiejszych firm (a także każda firma działająca zdalnie) nie może obejść się bez sprawnej komunikacji i odpowiedniej infrastruktury.
Należy zapewnić stabilne i, w miarę możliwości, szybkie połączenie internetowe, aby umożliwić pracę zdalną i kontakt z klientami.
Na szczęście szybki internet szerokopasmowy jest dostępny niemal wszędzie w Wielkiej Brytanii. Nie poprzestawaj jednak na tym, jeśli zamierzasz długoterminowo prowadzić brytyjską firmę z zagranicy — niewielka inwestycja w oprogramowanie do wideokonferencji i zarządzania projektami będzie miała kluczowe znaczenie dla sprawnego funkcjonowania firmy i powinna przynieść znaczny zwrot z inwestycji.
Po siódme, co się stanie, gdy zawiedzie technologia lub pojawią się inne problemy?! W takim przypadku Twoja brytyjska firma będzie musiała być objęta ochroną ubezpieczeniową, zwłaszcza jeśli prowadzi działalność w Wielkiej Brytanii, podczas gdy Ty przebywasz za granicą. W rzeczywistości praktycznie każda brytyjska firma potrzebuje obecnie ubezpieczenia.
Warto sprawdzić w drobnym drukiem, czy polisa będzie odpowiadać Twoim konkretnym potrzebom.
Idealna polisa dla Ciebie może obejmować ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej, które zabezpieczy Cię przed roszczeniami wynikającymi z błędów lub zaniedbań, ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej oraz ubezpieczenie od ryzyka związanego z zatrudnieniem, jeśli zatrudniasz pracowników.
Po ósme, bądź przygotowany. Przepisy w Wielkiej Brytanii mogą się zmieniać i faktycznie zmieniają się dość często, dlatego niezwykle ważne jest, aby być na bieżąco z najnowszymi wymogami wizowymi, podatkami i zasadami prowadzenia działalności gospodarczej. Z tego powodu warto skonsultować się z księgowym specjalizującym się w sprawach osób znajdujących się w podobnej sytuacji, aby uzyskać porady podatkowe, prawne i ogólne dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej, zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w kraju zamieszkania.