Arbeide fra utlandet for en britisk organisasjon

Entreprenørens spørsmål: Hva må en entreprenør som skal jobbe med en organisasjon i Storbritannia, men som bor i utlandet, være klar over, fra et samsvars-, skatte- og effektivitetsperspektiv?

Ekspertens svar: Siden du ikke har oppgitt hvor du bor og hvor lenge du har bodd der, vil jeg i mitt svar anta at du har vært utenfor Storbritannia i mer enn et helt skatteår på grunn av arbeid, så du er ikke lenger skattemessig bosatt i Storbritannia.

Hvis dette ikke er tilfelle, vil det også bli tatt opp. Vær oppmerksom på at veiledningen her ikke kan være spesifikk for hvor du bor, da det ikke var inkludert i skjemaet du sendte inn til ContractorUK.

Samsvar

Med tanke på forutsetningene ovenfor er det sannsynlig at du allerede har juridisk rett til å jobbe der du bor. Retten kan være gjennom å skaffe deg nytt statsborgerskap, permanent oppholdstillatelse eller et av de kortsiktige nomadvisumene som blir ganske vanlige. Eller det kan være fordi du har giftet deg med en partner, som gir deg rett til å bo/jobbe i dette ikke-britiske landet.

Spørsmålet om hvorvidt det å jobbe for en britisk klient krever rett til å jobbe er irrelevant. Likevel er den sikre antagelsen at det å ta arbeid uansett hvor klienten befinner seg, er lønnet arbeid, og du bør sjekke dette med vertslandets immigrasjonskontor for å være sikker på at du ikke bryter loven. Vær oppmerksom på at i noen land tillater ikke myndighetene frivillig arbeid uten tillatelse. Mitt råd er, hvis du er usikker, å sjekke deg selv eller søke ekspertråd.

Skal du reise fra Storbritannia? Skjema P85

Da du forlot Storbritannia, måtte du informere HMRC ved å fylle ut og sende inn skjema P85. Dette skjemaet informerer den britiske skattemyndigheten om at du forlater Storbritannia og er på vei til skattemessig bosted utenfor Storbritannia. Du kan fylle ut skjema P85 på nett eller per post. Du finner mer informasjon om skjemaet på HMRCs nettsted. 

Når du har fastslått at du har mistet ditt skattemessige bosted i Storbritannia, må du være oppmerksom på HMRCs lovbestemte bostedskrav.

Kravene, som er tilgjengelige på nett, er ganske kompliserte. Kort sagt, hvis du kommer tilbake til Storbritannia for ofte og har mange bånd til landet, kan du igjen bli skattemessig bosatt i Storbritannia og bli underlagt Storbritannias globale skatteregler, noe som betyr at HMRC vil beskatte deg som om du aldri hadde forlatt Storbritannia! Så vær veldig forsiktig, da det sannsynligvis IKKE er din intensjon!

Avgift

Siden du ikke er i Storbritannia, men sluttkundeorganisasjonen din er det, er situasjonen at skatter og trygdeavgifter skal betales i landet der du bor og jobber.

HMRC har ikke noe krav på skatten din. Vær oppmerksom på at jeg har sett britiske arbeidsgivere insistere på at tidligere skattemessig bosatte offshore-arbeidere BLIR plassert på deres britiske lønningsliste, med sikte på at de skal bli utsatt for britisk PAYE og NIC. Skulle denne insisteren bli utvidet til deg, er måten å unngå å måtte godta den på å innhente en NT-koding fra HMRC, og deretter gi den til arbeidsgiveren din. (NB: P85-skjemaet er veien å gå med på for å innhente en NT-koding).

Litt bakgrunnsinformasjon. Der skattemyndighetene har konkurrerende krav på pengene dine, viser de til dobbeltbeskatningsavtalene som statene inngår. Hovedmålet med disse avtalene er at folk ikke unngår å betale skatt, men også at den betales i riktig stat – og at den samme inntekten ikke blir urettferdig beskattet to ganger.

Effektivitet

Med «effektivitet» mener jeg du enkelhet og å betale minst mulig skatt som er lovlig tillatt!

Disse to målene er noen ganger motstridende. Én måte å unngå den største kompleksiteten på er faktisk å sørge for at skatten din bare skal betales i vertslandet og ikke også i Storbritannia, noe som er en oppskrift på frustrasjon og et tegn på at du trenger profesjonell skattehjelp!

Forutsatt at du IKKE er skattemessig bosatt i Storbritannia, gjelder ikke IR35 og Off-Payroll-reglene for deg.

Dette er fordi hvis arbeidstakeren ikke har noen skatteplikt i Storbritannia fordi de ikke er skattemessig bosatt i Storbritannia, og arbeidstakeren utfører arbeidet i utlandet, er det ikke noe skatte- eller NIC-tap for statskassen, så Off-Payroll-reglene og IR35 gjelder ikke.

Men det fremgår ikke tydelig av spørsmålet ditt om du vil være a) ansatt, b) selvstendig næringsdrivende eller c) operere gjennom aksjeselskapet ditt, mens du jobber fra utlandet for det britiske selskapet.

Tre statusscenarioer

La meg ta hver status etter tur. 

Hvis a), der du har en arbeidsavtale med det britiske selskapet, kan de spesifisere at du tar deg av skatt og trygdeavgifter. Alternativt kan de være opprettet som en utenlandsk arbeidsgiver og kunne håndtere dine juridiske fradrag. I begge tilfeller vil arbeidsretten i vertslandet gjelde i de fleste land, og arbeidsgiveren din må respektere den. Hvis ikke, kan du ta dem til arbeidsretten der du bor.

Hvis b), og kontrakten din er som en uavhengig entreprenør, kan du bruke et aksjeselskap eller registrere deg som selvstendig næringsdrivende hos det lokale skatteetaten – noe som vanligvis ikke er en smertefull affære, og en regnskapsfører kan veilede deg.

Du må kanskje registrere deg i det lokale handelsregisteret, og du må betale skatt og trygdeavgift, avhengig av hvor du bor. Du må kanskje også registrere deg for MVA , men det varierer hvis du ikke fakturerer lokalt.

Hvis c), og du bruker et aksjeselskap, har du dessverre den mest kompliserte ordningen av de tre!

Motsatt kan det faktisk være det mest skatte- og trygdeeffektive, avhengig av hvor du befinner deg.

Bli rotete, bevisst og beskattende

Men hvis du bruker et britisk aksjeselskap i din situasjon, begynner ting å bli rotete når du (nesten helt sikkert) må registrere deg for MVA. Denne MVA-registreringen avhenger faktisk av hvor du befinner deg, og du må på samme måte være oppmerksom på å opprette et «fast driftssted». Det er fordi et fast driftssted har den virkningen at du betaler selskapsskatt på ditt utenlandske selskap. Det ville være minst bryderi og minst skattepliktig hvis du ikke prøvde dette uten å vurdere alle konsekvensene – du kan bare gjøre det ved å søke ekspertråd.

Til slutt nevnte jeg situasjonen dersom du faktisk fortsetter å være skattemessig bosatt i Storbritannia. Vel, hvis det er tilfelle, vil du være skattepliktig i Storbritannia og der du bor. Så du må se på dobbeltbeskatningsavtalen mellom de to landene for å finne ut hvor du skal betale skatten i henhold til internasjonal lov. Det finnes alltid bestemmelser som sikrer at du ikke blir beskattet to ganger på samme inntekt. Likevel vil du raskt se at dette fører til kompleksitet, og derfor bør du igjen sterkt vurdere å innhente profesjonell rådgivning for å sikre at du får riktig ansvar.

Eksperten var Kevin Austin, administrerende direktør i rådgivningsfirmaet Access Financial for utenlandske kontrakter .

Tirsdag 8. november 2022