En oversikt over hvordan Labour dreper Storbritannias skatteregime for ikke-hjemmehørende (inkluderer politikk og praktiske detaljer).
Det har vært mye godnattlesning for entreprenørsektoren takket være forrige måneds høstbudsjett 2024.
Men det som virker underrapportert i sektoren, er at Labour bruker sin første finansrapport på 14 år til å avskaffe skatteregimet for ikke-domisilerte («ikke-dom») for godt, men potensielt med konsekvenser som vil være dårlige, skriver Kevin Austin, administrerende direktør i rådgivningsbyrået Access Financial for utenlandskontrakter.
Hva Arbeiderpartiets kunngjøring for ikke-dominerte betyr
Spesielt finansminister Rachel Reeves erklærte 30. oktober 2024 at den britiske regjeringen ville «erstatte skattesystemet for ikke-domstoler med et nytt bostedsbasert system».
Målet? Å sikre at «alle som bor i Storbritannia betaler skatten sin her».
Et dokument som ble offentliggjort av regjeringen sammen med høstbudsjettet setter det ikke-dominerte systemets død hinsides tvil.
Da forfatterne av det 34 sider lange dokumentet ble avduket, sa HMRC og HM Treasury i en felles uttalelse: «De nåværende reglene for beskatning av personer som ikke er bosatt i Storbritannia, vil opphøre».
Hva er de nåværende reglene for ikke-domstoler?
Ikke-dominerte personer drar nytte av betydelige skattefordeler; de betaler kun britisk skatt på inntekt og gevinster som bringes inn i Storbritannia (dvs. «remitteres»)
Før vi ser på «politikken» (for politiske kyndige som meg) og «praktiske forhold» (for berørte entreprenører), bør det erkjennes at status som ikke-dominant har vært tilgjengelig som en konsesjon siden 1914.
Ikke-dom-regime: en kortfattet historie
Opprinnelsen til Storbritannias ikke-dominerte skatteregime er som følger:
- Konseptet med domisil har vært en betydelig del av britisk sedvanerett i over 200 år, med ikke-dom-status som opprinnelig ble innført for å imøtekomme borgere av det britiske imperiet med betydelige interesser i utlandet.
- Storbritannia forsøkte å tiltrekke seg velstående enkeltpersoner og investorer fra hele verden. Ved å la dem unngå å betale britisk skatt på utenlandsk inntekt og gevinst, så lenge denne inntekten ikke ble brakt inn i Storbritannia, ble landet et mer attraktivt reisemål for internasjonalt mobile enkeltpersoner.
- Storbritannia har konkurrert med andre internasjonale finanssentre for å tiltrekke seg formuende enkeltpersoner og bedrifter og opprettholde sitt konkurransefortrinn. Statusen som ikke-dominant ble sett på som et middel for å oppnå dette målet.
- Beskatning av utenlandsk inntekt kan være komplekst og administrativt byrdefullt. Remitteringsgrunnlaget forenkler ting ved å fokusere på inntekt brakt inn i Storbritannia i stedet for å prøve å spore og beskatte inntekt opptjent over hele verden.
Storbritannias ikke-dom-system har oppmuntret mange til å etablere seg i jurisdiksjoner med lav skatt, samtidig som de opprettholder sterke bånd til Storbritannia.
Hvor bor «ikke-doms» vanligvis, og hvorfor?
Seks populære «ikke-dominerte reisemål» inkluderer:
- Monaco: Kjent for sin luksuriøse livsstil, fravær av inntektsskatt og gunstige formuesskatter.
- Dubai: Tilbyr et skattefritt miljø, moderne infrastruktur og utmerket forbindelse til andre deler av verden.
- Sveits: Kjent for sin politiske stabilitet, sterke finanssystem og attraktive skattesatser for formuende individer.
- Portugal: Tilbyr et gunstig skatteregime for personer som ikke er vanlige innbyggere, med unntak for visse inntekter fra utenlandsk kilde.
- Karibiske øyer: Tilbyr skatteparadiser med minimal eller ingen skatt på inntekt, kapitalgevinster og formue.
- Kypros: Tilbyr et lavskattemiljø som er arveavgiftsfritt, med kapitalgevinster som kun beskattes på fast eiendom og en rekke inntektsskattelettelser.
Implikasjoner for ikke-doms av Arbeiderpartiets avskaffelse
For disse personene betyr avskaffelsen av de nåværende reglene for ikke-bosatt i henhold til høstbudsjettet at de vil bli skattepliktige i Storbritannia på sin globale inntekt og gevinster fra og med 6. april 2025.
I skatteår er det 2025–26.
Disse endringene kan øke skattebyrden deres betydelig, noe som potensielt kan føre til at de må flytte eller omstrukturere sine økonomiske forhold.
Hvorfor har ikke-dommens død inntruffet?
Som politikk har ikke-domstoler blitt kritisert av tre hovedgrunner:
- Det anses som urettferdig at noen velstående individer kan unngå å betale britisk skatt samtidig som de drar nytte av offentlige tjenester.
- Det oppsto bekymringer angående bruken av ikke-dom-regler for skatteunngåelse.
- Regjeringen tapte sannsynligvis betydelige skatteinntekter på grunn av ikke-domstolsregimet.
Politikk, overskrifter og min feil …
Disse tre bekymringene er ikke nye.
Labours forgjenger – den forrige konservative regjeringen – var bekymret for forlegenhet som følge av den daværende statsministerens kone.
Som den velstående datteren til grunnleggeren av det multinasjonale IT- og teknologiselskapet Infosys, trengte ikke Akshata Murty å betale britisk inntektsskatt på sin betydelige utenlandske inntekt, med mindre hun brakte inntekten inn i Storbritannia.
På grunn av lite flatterende medieoverskrifter ble daværende finansminister Jeremy Hunt (Rachel Reeves' forgjenger) tvunget til å erklære at regjeringen ville avslutte ikke-domstolstatusen.
Og det var slik det skjedde at jeg i en tidligere artikkel for ITContracting.com, og på grunn av pressemeldinger den gang, signaliserte at Labour-regjeringen sannsynligvis ville dempe virkningen av Hunt-forslagene.
Jeg tok feil.
Hvorfor Rachel Reeves vil kvitte seg med ikke-dominerte familier i Storbritannia
Potensielt på grunn av behovet for å fylle det de har kalt et arvet «svart hull på 22 milliarder pund», har Labour-regjeringen omfavnet de «gamle» anti-ikke-dom-forslagene fra De konservative – fullt ut, i den grad den nye regjeringen ser ut til å være forpliktet til å vedta dem i lov 6. april 2025.
Bortsett fra det økonomiske, er argumentet som høyst sannsynlig overbeviste finansminister Reeves om å opprettholde forgjengerens holdning, at det er urettferdig for personer hvis fedre ikke er født i Storbritannia – uavhengig av bostedsstatus – å møte en unik, fortrinnsrett skattebehandling som ikke gjelder de hvis fedre er født i Storbritannia.
Andre forsøk på å ramme ikke-dominerte
Det skal bemerkes at dette ikke er første gang det er iverksatt tiltak mot ikke-dominerte, selv om det denne gangen ser definitivt ut.
I 2017 ble reglene strammet inn ved å innføre en 15-årsgrense for å kreve status som ikke-dominert.
Det er potensielt den startskuddet for å kreve ikke-dom-status før klokken renner ut som motiverte en leser av ITContracting.com til å prøve å kreve ikke-dom-status .
Mer nylig, i april 2023, kunngjorde den daværende regjeringen planer om å avskaffe pengeoverføringsgrunnlaget for personer uten bosted, med virkning fra 6. april 2025.
HMRCs «ikke-dominerte» veiledning kommer på et vis
Siden Labour tiltrådte i juli 2024, har HMRC uttalt etter høstbudsjettet at fra 6. april 2025 vil de nåværende reglene for beskatning av personer bosatt utenfor Storbritannia «opphøre».
Heldigvis for berørte personer sier HMRC at veiledning vil bli «gjort tilgjengelig i oppkjøringen» til 6. april 2025.
Implikasjoner for personer som nærmer seg ikke-dominert status
Men jeg forventer ikke at mange ikke-dominerte eller snart-å-bli ikke-dominerte vil vente med å lese HMRCs råd, som for øvrig bare kommer til å handle om «anvendelse av lovgivningen».
Spesielt personer som for tiden er kvalifisert eller nærmer seg kvalifisering for ikke-bosatt status, har en viktig avgjørelse å ta.
Slike personer kan trenge å fremskynde planene sine for å kreve ikke-dominert status (før ikrafttredelsesdatoen 6. april), eller de kan trenge å revurdere sine planer for langsiktig opphold – samtidig som de er oppmerksomme på det utviklende skattemiljøet.
Død av ikke-domstol: tre skattehensyn for entreprenører med et britisk aksjeselskap
Entreprenører som opererer gjennom et aksjeselskap (også kjent som et britisk personlig serviceselskap) står overfor spesifikke utfordringer under Labours plan om å avskaffe ikke-dominert status.
- Skatt på inntekt over hele verden
Overskudd generert av et entreprenøraksjeselskap, selv fra «utenlandske kunder», vil være skattepliktig i Storbritannia.
2. Utbyttebeskatning
Utbytte mottatt fra et aksjeselskap vil (på samme måte) bli beskattet, potensielt med høyere satser enn under dagens ordning for ikke-hjemmehørende.
3. Tyngre administrativ byrde
Personer som opptrer som sitt eget PSC- eller aksjeselskapsdirektør, må navigere i komplekse skatteregler og rapporteringskrav knyttet til sin globale inntekt.
Disse ikke ubetydelige effektene av at Labour avskaffer Storbritannias skattesystem for ikke-dominerte virksomheter, er i strid med den korte omtalen av avgjørelsen på side fire i høstbudsjettet for 2024.
Disse tre ikke ubetydelige effektene gjør også mangelen på reportasjer siden høstbudsjettet mer problematisk.
Hva slutten for ikke-dominerte sier om Arbeiderpartiet
Sannheten er at denne endringen for å avskaffe ikke-dominant status representerer et stort skifte i politiske prioriteringer, med fokus på skatterettferdighet og inntektsgenerering.
Det indikerer også at den fortsatt relativt nye administrasjonen som styrer Storbritannia, mener at nasjonen fortsatt kan være et attraktivt reisemål for talenter og investeringer – uten å gi skattefordeler til personer som ikke er bosatt i Storbritannia.
Selv om den første påstanden er nøyaktig, er den andre ubeviselig og sannsynligvis feil. Velstående og mobile individer har mange alternativer, og Storbritannia har kanskje ikke alle fordelene som er nødvendige for å tiltrekke seg de som kan investere pengene sine og entreprenørskapet der de blir behandlet best.
Konsekvenser for arbeidsgivere som avskaffer ikke-dominert skattestatus
Spesielt for den britiske entreprenørsektoren, hvor mange har nytt godt av de gunstige skattereglene for ikke-domener, representerer høstbudsjettets foreslåtte avskaffelse av ikke-domen-regimet fortsatt en betydelig endring i det britiske skattelandskapet, selv om tiltaket var noe forutsett.
Personer som ikke er koner eller de som er nær denne 200 år gamle statusen, må vurdere alternativene sine nøye og planlegge deretter.
Entreprenører som opererer gjennom et britisk personlig tjenesteselskap (vanligvis et aksjeselskap) vil sannsynligvis se en økning i sine skatteforpliktelser og administrative ansvar.
Det er derfor viktig å søke profesjonell skatterådgivning for å forstå konsekvensene av en ikke-samboers død fullt ut, og redusere eventuelle skatte- eller ansvarsrisikoer.