Den lovpålagte bostedstesten (SRT) lar entreprenører og andre enkeltpersoner bestemme bostedsstatus for et skatteår, skriver Kevin Austin, administrerende direktør i Access Financial .
Hvert skatteår vurderes separat, så du kan være bosatt i Storbritannia ett år, men ikke det neste, eller omvendt.
SRT-en tar hensyn til hvor mye tid du bruker, og der det er relevant, jobber i Storbritannia, samt «forbindelsene» du har med Storbritannia. SRT-en består av fem grunnleggende deler:
Hvis du har vært i Storbritannia i 183 dager eller mer, vil du være bosatt i Storbritannia; det er ikke nødvendig å vurdere andre tester.
Du vil være bosatt i Storbritannia i et skatteår og til enhver tid i det skatteåret hvis:
· du oppfyller ingen av de automatiske utenlandstestene.
· du oppfyller en av de automatiske britiske testene eller testen for tilstrekkelig tilknytning.
Reglene er ganske kompliserte fordi det er tre aspekter ved de automatiske utenlandstestene og tre aspekter ved de automatiske britiske testene.
Du må også se på hvor mange bånd eller forbindelser du har i Storbritannia, da disse vil avgjøre om du er skattemessig bosatt i Storbritannia, avhengig av hvor mange dager du tilbringer i Storbritannia.
Den enkleste måten å navigere reglene på er å følge flytskjemaet nedenfor.
Arbeid deg nedover spørsmålene.
Du er ikke skattemessig bosatt hvis du svarer «Ja» på de tre første spørsmålene.
Hvis du svarer «Ja» på et av de neste tre spørsmålene i diagrammet, er du skattemessig bosatt i Storbritannia.
Hvis det viser seg at du ikke har vært bosatt i Storbritannia i løpet av de tre foregående årene, må du vurdere hvor mange bånd/tilknytninger du har til Storbritannia.
Hvor mange dager du kan tilbringe i Storbritannia uten å bli skattemessig bosatt, avhenger av om du var ikke-bosatt i løpet av de tre siste skatteårene, eller var bosatt på noe tidspunkt i løpet av de tre foregående skatteårene.
Så ja, entreprenører, det er ikke lett, og HMRC har utmerket seg her, noe som kompliserer saken.
Følgende diagram, i stor grad modellert etter en nyttig grafikk fra det profesjonelle tjenestefirmaet KMPG, bør gjøre det mulig for deg å finne ut din bostedsstatus under SRT. Utforsk den sammen med notatene nedenfor for å få en fullstendig forståelse som entreprenør:
Hva er det i løpet av en dag?
Hvis du er i Storbritannia på slutten av dagen, anses du å være i Storbritannia av SRT-formål.
Imidlertid gjelder visse unntak, for eksempel transittdager uten arbeid eller opphold i Storbritannia på grunn av spesifiserte eksepsjonelle omstendigheter i maksimalt 60 dager. HMRC kan redusere antall dager i Storbritannia for å ta hensyn til dager tilbrakt i Storbritannia på grunn av eksepsjonelle omstendigheter. Nylig ga HMRC potensielt nyttige innrømmelser for de som ikke kunne forlate Storbritannia på grunn av myndighetenes COVID-19-reiserestriksjoner.
Definisjon av heltidsarbeid i utlandet («WFTO»)
For å bli klassifisert som WFTO, må du jobbe gjennomsnittlig 35 timer per uke i utlandet, utenom visse definerte dager, tilbringe færre enn 91 dager i Storbritannia, og jobbe i Storbritannia i færre enn 31 dager i løpet av skatteåret.
Har du et hjem i Storbritannia, og hvor lenge har du bodd der?
Du kan bli ansett som bosatt i Storbritannia hvis du har en bolig i Storbritannia i mer enn 90 dager, og du er til stede i minst 30 separate dager i det aktuelle skatteåret. Spesifikke vilkår gjelder for sammenhengende dager og uten å ha en bolig i utlandet.
Arbeider tilstrekkelig antall timer i Storbritannia («WSHUK»): definisjon
For å oppfylle dette kriteriet må du jobbe gjennomsnittlig 35 timer per uke, med visse hensyn, i Storbritannia over en periode på 365 dager. Mer enn 75 % av dagene med mer enn tre timers arbeid må være i Storbritannia, og du må jobbe i mer enn tre timer i Storbritannia på minst én dag i inneværende skatteår.
Hva ligger i en «arbeidsdag»?
En arbeidsdag i Storbritannia er definert som en dag der det utføres mer enn tre timers arbeid, inkludert både tilfeldige og ikke-tilfeldige oppgaver og mesteparten av reiser.
Test av tilstrekkelige bånd – hvor det kommer inn i bildet
Når du ikke oppfyller noen av de automatiske testene for opphold i utlandet eller Storbritannia, avhenger oppholdsstatusen din av hvor mange tilknytninger (forbindelser) du har til Storbritannia og hvor mange dager du tilbringer i Storbritannia.
Hva innebærer det å ha en familie bosatt i Storbritannia?
Det foreligger et familiebånd hvis ektefellen, registrert partner, mindreårig barn eller noen du bor sammen med som om du var gift eller registrert partner er bosatt i Storbritannia. Spesielle regler gjelder for barn under 18 år som er i fulltidsutdanning.
Delte år, muligens
Spesielle regler gjelder når du starter eller slutter å bosette deg, inkludert muligheten til å dele skatteåret inn i en utenlandsdel og en britisk del for visse formål.
Notatene, diagrammet og den foregående veiledningen bør i det minste HJELPE deg med å bestemme din skattemessige bostedsstatus i Storbritannia, noe som kan ha betydelige konsekvenser for dine skatteforpliktelser – overfor HMRC og skattemyndigheter utenfor Storbritannia. Og vær oppmerksom på at disse to samarbeider i økende grad , slik jeg anbefalte forrige uke!
Men informasjonen her er bare en HJELP. For veiledning du faktisk kan stole på og handle ut fra, finnes det ingen erstatning for å konsultere en skatterådgiver, rådgiver for utenlandske kontrakter eller en regnskapsfører i landet. For å informere din ofte gratis konsultasjon med dem, er et godt utgangspunkt å konsultere de nyeste skattereglene for Storbritannia og dine relevante territorier sammen med dine egne personlige registre for de siste 12 månedene, slik at du enkelt kan veie, sjekke og telle opplysningene dine som avgjør skattemessig bostedsstatus. Lykke til!