Quellensteuer (sveitsisk kildeskatt)
er Sveits' kildeskattesystem: arbeidsgivere trekker inntektsskatt direkte fra lønnen til utenlandske ansatte uten C-tillatelse (og fra grensependlere), og overfører den til kantonen månedlig. Satsene avhenger av kanton, inntekt, sivilstatus og barn, og erstatter den ordinære innleveringsprosessen for de fleste inntektstakere under CHF 120 000.
Hvordan fungerer Quellensteuer i 2026?
Arbeidsgiveren anvender den kantonale tarifftabellen for hver lønnsrunde: tariffkodene gjenspeiler familiestatus og kirkeskatteplikt, og satsene øker gradvis med månedsinntekten. Det tilbakeholdte beløpet dekker føderal, kantonal og kommunal inntektsskatt i ett fradrag.
Over CHF 120 000 i årlig brutto er en påfølgende ordinær vurdering obligatorisk: den ansatte sender inn en selvangivelse, og kildeskatten blir en forskuddsbetaling. Under terskelen kan ansatte be om en frivillig vurdering (frist 31. mars) for å kreve fradrag – søyle 3a, pendling, opplæring – som tariffer ignorerer.
| Situasjon | Behandling |
|---|---|
| Ansatt med B/L-tillatelse, inntekt < CHF 120 000 | Kildeskatt endelig med mindre frivillig vurdering er forespurt |
| Inntekt ≥ 120 000 CHF | Obligatorisk ordinær vurdering; kildeskatt kreditert |
| G-tillatelse for grensependlere | Kildeskatt med traktatspesifikke regler (f.eks. Frankrike, Tyskland, Italia) |
| C-tillatelsesinnehavere / sveitsiske statsborgere | Ingen kildeskatt – vanlig innlevering |
Hva må arbeidsgivere få riktig?
Arbeidsgivers plikter er konsentrert på tre steder:
- Riktig tariffkode: endringer i familiestatus (ekteskap, barn, ektefelles inntekt) endrer koden midt i året – lønnssystemet må registrere dem raskt.
- Kantonal fordeling: satsen følger den ansattes bostedskanton (eller arbeidskanton for pendlere), og kantonene varierer betydelig.
- Rettidig betaling og utskrift: månedlig eller kvartalsvis oppgjør med kantonmyndighetene, pluss provisjonshåndtering og årssluttbevis.
Kildeskatt er en av de driftsmessige grunnene til at utenlandske arbeidsgivere bruker sveitsisk lønnsutbetaling eller en registrert arbeidsgiver : tariffmekanismene, kantonale variasjoner og traktatregler for pendlere ligger hos en leverandør som driver dem daglig.
Arbeidsgivers plikter og budsjettering
Husk at kildeskatt er den ansattes skatt, men arbeidsgivers ansvar for budsjettering: feil i tariffkoder eller overføringer faller på selskapet, og korrigeringer går gjennom kantonkontorene med renter. Satsforskjeller mellom kantoner endrer også nettolønnsutfall for identiske bruttolønninger – verdimodellering før tildelingspakker settes. Access Financial kjører kildeskattelønn på tvers av alle 26 kantoner – be om en sveitsisk nettolønnssimulering.
Vanlige spørsmål
Hvem betaler Quellensteuer i Sveits?
Utenlandske ansatte uten C-tillatelse – vanligvis innehavere av B- og L-tillatelser – og grensependlere med G-tillatelse får inntektsskatt trukket ved kilden av arbeidsgiveren. Sveitsiske statsborgere og innehavere av C-tillatelse betaler i stedet gjennom den ordinære årlige skatteskatten. Arbeidsgiveren har forpliktelsen til å trekke fra og betale skatt i alle tilfeller av kildeskatt.
Kan kildeskattede ansatte kreve tilbake fradrag?
Ja. Ved innbetaling under CHF 120 000 kan den ansatte kreve fradrag som tariffen ignorerer – søyle 3a-bidrag, pendling og måltidskostnader, videreutdanning, barnepass. Om det lønner seg, avhenger av kanton og personlig situasjon. Når det er forespurt, fortsetter vurderingsplikten i senere år.
Hva er CHF 120 000-regelen?
Når den årlige brutto inntekten fra arbeidsgiver når CHF 120 000, krever sveitsisk lov en obligatorisk etterfølgende ordinær vurdering: den ansatte sender inn en fullstendig skattemelding, skattemyndigheten beregner endelig skatt, og den kildeskatten som allerede er trukket fra, teller som en forskuddsbetaling. Under terskelen er kildeskatten vanligvis endelig med mindre det forespørres en frivillig vurdering.