IR35 (regler for arbeid utenfor lønnslisten)
Storbritannias regler for arbeid utenfor lønnslisten er som følger: Når en kontraktør jobber gjennom sitt eget aksjeselskap (PSC), men ville vært en ansatt hvis han ble ansatt direkte, er engasjementet «innenfor IR35» og arbeidsgiveravgift forfaller. Siden 2021 er det mellomstore og store kunder – ikke entreprenøren – som bestemmer statusen.
Hvordan fungerer IR35-reglene i 2026?
For mellomstore og store private kunder og alle offentlige organer må kunden utstede en statusbestemmelseserklæring (SDS) for hver PSC-leverandør, med rimelig forsiktighet. Hvis rollen er innenfor IR35, trekker honorarbetaleren (ofte byrået) fra PAYE og folketrygd før PSC betales. Små selskaper forblir unntatt, og statusen beholdes hos leverandøren.
Reformen med kompensasjonskompensasjon i 2024 fjernet en større forvrengning: HMRC krediterer nå skatter som allerede er betalt av entreprenøren mot en klients ansvar etter en feilaktig «utenfor» avgjørelse. Fra april 2026 gjør separat paraplymarkedslovgivning byråer (eller klienter, i fravær av et byrå) ansvarlige for paraplyarbeideres PAYE – og dermed lukkes sløyfen for ikke-samsvarende paraplyordninger.
Hvem har forpliktelser i henhold til IR35?
Ansvaret er delt langs forsyningskjeden:
- Klienter (mellomstore/store): vurder hvert PSC-oppdrag med rimelig forsiktighet og utsteder sikkerhetsdatabladet; både generelle forbud og generelle vurderinger skaper risiko.
- Byråer/gebyrbetalere: opererer PAYE på inside-IR35-gebyrer; fra april 2026 har de også PAYE-ansvar for paraplyarbeidere i kjeden.
- Entreprenører: for oppdrag med små klienter, egenvurder og regnskapsfør antatt arbeidsinntekt.
Roller innenfor IR35 leveres vanligvis gjennom en paraplyorganisasjon som oppfyller kravene eller en registrert arbeidsgiver , som ansetter leverandøren og betaler hele den britiske lønnsskatten. I revisjoner av forsyningskjeden er ufullstendige sikkerhetsdatabladoppføringer – ikke feilaktige avgjørelser – det vanligste manglet vi finner.
Vanlige feil
- Generelle avgjørelser: vurdering av alle PSC-er «innenfor» uten individuell gjennomgang svikter plikten til rimelig aktsomhet.
- Manglende SDS-registreringer: i HMRC-gjennomganger skader udokumenterte avgjørelser mer enn diskutive.
- Ignorerer paraplyskiftet i 2026: byråer arver PAYE-ansvaret for paraplyarbeidere – due diligence-lister må gjenoppbygges.
- Rettelser kun for kontrakter: erstatningsklausuler som ingen bruker, overlever ikke en gjennomgang av arbeidspraksis.
Referansetabell
| Statusfaktor | Poeng inne i IR35 | Punkter utenfor IR35 |
|---|---|---|
| Kontroll | Klienten bestemmer hvordan, når, hvor | Metode for entreprenørkontroll |
| Substitusjon | Personlig service kreves | Reell rett til å sende en vikar |
| Gjensidig forpliktelse | Pågående arbeid forventes og tilbys | Prosjektet avsluttes når omfanget er over |
| Finansiell risiko | Ingen — tidsbasert lønn | Fastprisrisiko, egen forsikring, utstyr |
Forbereder forsyningskjeden din for april 2026
For internasjonale grupper er IR35 et britisk-spesifikt uttrykk for en global trend: å presse arbeidsgiveravgifter oppover i forsyningskjeden. Behandle SDS-prosessen som stående infrastruktur, foretrekk betalingsstrukturer der PAYE verifiseres, og sjekk kjeden på nytt før april 2026 når paraplyansvaret flyttes til byråer. Access Financial tilbyr kompatible britiske arbeidsforhold for innenfor IR35 og paraplygrupper – be om en beredskapssjekk av forsyningskjeden.
Vanlige spørsmål
Finn svar på våre oftest stilte spørsmål nedenfor.
Hva betyr inne i IR35?
Innenfor IR35 betyr det at engasjementet anses som ansettelse i skattemessig henseende: entreprenøren ville vært en ansatt bortsett fra mellomleddsselskapet, så inntektsskatt og folketrygd må trekkes fra honorarene. Det gir ikke ansettelsesrettigheter i seg selv – og det er derfor mange entreprenører innenfor IR35 går over til paraply- eller EOR-ansettelse, og får rettigheter ved siden av skattebehandlingen.
Hvem avgjør IR35-status i 2026?
For oppdrag med mellomstore eller store klienter og offentlige organer, fastsetter klienten status og må utstede en statusbestemmelseserklæring med rimelig forsiktighet; honorarbetaleren anvender deretter korrekt skattebehandling. Der klienten er liten i henhold til selskapslovens terskelverdier, er entreprenørens PSC fortsatt ansvarlig for sin egen vurdering.
Hvilke endringer skjer for paraplyselskaper fra april 2026?
Lovgivningen flytter ansvaret for å drive PAYE på paraplyarbeideres lønn til rekrutteringsbyrået som leverer dem (eller til sluttkunden der det ikke finnes noe byrå). Målet er å eliminere skattesvindelordninger som drives av paraplyer som ikke overholder regelverket; i praksis trenger byråer nå due diligence på alle paraplyer i kjeden – eller konsolidering til kontrollerte leverandører.