HVA MENER HMRC MED «UTENLANDSK INNTEKT»?

Frilansers spørsmål : Hva er utenlandsk inntekt? Det kan være åpenbart for noen, men jeg har prøvd å finne definisjonen av «utenlandsk inntekt» på .Gov, men den er ikke der, og den er aldri definert!  

Jeg er bosatt i Storbritannia og driver enkeltpersonforetak . Jeg har jobbet som frilanser eksternt for diverse nordamerikanske selskaper .

Er slik aktivitet «utenlandsk inntekt» eller «britisk inntekt» på egenvurderingsskjemaet mitt? Det er nyttig å vite at jeg utfører arbeidet her i Storbritannia, ikke i USA . Men jeg fakturerer i dollar for arbeidet, og klientene betaler direkte inn på min britiske bankkonto, så jeg mottar pund. All hjelp her – eller tips om hvordan jeg kan effektivisere arbeids-/skatteordningene mine – vil bli satt pris på. 

Ekspertens svar : Utenlandsk inntekt er alt som kommer fra utenfor England, Skottland, Wales og Nord-Irland. Kanaløyene og Isle of Man er klassifisert som utenlandske.

Ut fra denne definisjonen jeg har gitt, kan du se at inntekt fra dine amerikanske kunder klassifiseres som utenlandsk inntekt, og du bør derfor oppgi den i delen «utenlandsk inntekt» i selvangivelsen .

LIDER AV UTENLANDSK SKATT PÅ DIN UTENLANDSK INNTEKT…

Som skattemessig bosatt i Storbritannia vurderer HMRC din globale inntekt og krever britisk skatt av den. Hvis de har blitt påført utenlandsk skatt på veien til deg, kan du vanligvis kreve skattefradrag, slik at du ikke ender opp med å betale inntektsskatt to ganger for samme inntekt.

Med mindre du ikke er bosatt i Storbritannia, men ikke er bosatt i Storbritannia, kan du ikke unngå vurderingen og prosessen ovenfor. Vær oppmerksom på at en person uten bosted er en person hvis far ikke er født i Storbritannia. Denne statusen gjelder ikke for deg (basert på hva du sier) med mindre du har tatt skritt for å gi fra deg din britiske bosted i bytte mot en bosted et annet sted. Personer uten bosted betaler kun britisk skatt på utenlandsk inntekt som de sender inn til Storbritannia.

Videre ut fra spørsmålet ditt, utleder jeg at du ikke bare er skattemessig bosatt i Storbritannia, men at du også er bosatt i Storbritannia. Som sådan er du underlagt britisk beskatning av din globale inntekt – det vil si inntekt som stammer fra både Storbritannia og i utlandet.

DIN SKATTEPOSISJON I STORBRITANNIA: RASK GJENNOMGANG

Andre steder i beskrivelsen av din situasjon sier du at du for tiden betaler skatt som selvstendig næringsdrivende, noe som betyr at du betaler britisk inntektsskatt og folketrygdavgifter for selvstendig næringsdrivende (NICs) av din totale inntekt utover ditt personlige fradrag .

Når det gjelder effektivitet, bør du se på om du krever dekning for alle forretningsutgifter du kan ha rett til. Hvis du for eksempel bruker en del av boligen din utelukkende til forretningsformål, bør du kunne kreve dekning for rettferdig fordelte kostnader til husholdningen. Som en generell regel her kan enhver utgift som «helt og nødvendigvis» gjelder virksomheten din, kreves dekket i skatteøyemed.

Utover slike små områder med skattelette, finnes det dessverre ingen spesielle innrømmelser for en selvstendig næringsdrivende som deg med utenlandsk inntekt.

UTFORSK OM ENKELMANNSFØRERARBEIDSSTRUKTUR IKKE GJØR DEG NOE LENGER

Det du kanskje bør vurdere, i stedet for å være selvstendig næringsdrivende, er om du kanskje ville være bedre stilt skattemessig (dvs. at skattebyrden din kan være lavere) hvis du i stedet dannet et aksjeselskap for å betjene dine amerikanske kunder som britisk frilanser .

Men definitivt et britisk aksjeselskap, for siden utenlandske utbytter beskattes på nøyaktig samme måte som britiske utbytter, ville det ikke være nyttig for deg å ha et utenlandsk selskap. Min anbefaling er at du sammenligner skattene og næringsinntektene du ville betalt med denne metoden – som direktør i ditt eget aksjeselskap – med dine nåværende skatter og den nedgangen i nettoinntekten din som disse skattene forårsaker for øyeblikket.

La oss imidlertid anta at du «begrenser deg». Én ting du bør være oppmerksom på er om tjenestene du tilbyr er personlige tjenester som krever din tid og oppmerksomhet. I så fall vil du sannsynligvis bli belastet med IR35 . I så fall vil du bli pålagt PAYE-inntektsskatt og arbeidsgiveravgifter, i en mye mer beskattende situasjon for deg enn om tjenestene ble levert på et eksternt IR35-grunnlag.

Livet som et aksjeselskap kan være mindre krevende

Som aksjeselskap er imidlertid et viktig skattebesparende område du potensielt kan bruke, skattelettelse for avhending av næringseiendommer. Tidligere kalt entreprenørers skattelettelse, er BADR en relevant faktor hvis du selger, avvikler eller på annen måte avhenter virksomheten din.

Forutsatt at du kvalifiserer for det, kan BADR begrense din kapitalgevinstskatt til 10 % – i stedet for de vanlige satsene (på 20 % for skattebetalere med høyere satser). Fradraget du for øyeblikket kan kreve i løpet av livet ditt er £1 000 000. Forutsatt at du var i stand til å bygge reserver i virksomheten din ved å ikke ta ut utbytte av det beløpet, ville besparelsen i kapitalgevinstskatt være nær £100 000! 

Så i stedet for å forbli som du er som enkeltpersonforetak, kan et aksjeselskap gi deg økt fleksibilitet. Og ironisk nok er det fleksibiliteten som sannsynligvis hindrer myndighetene og spesielt HMRC i å definere «utenlandsk inntekt» – mye bedre for Storbritannias skattehungrige skatteoppkrevere å ikke ha alt i loven, men i stedet være nedfelt i sine egne tolkninger!

Lykke til med å deklarere utenlandsinntekten din til Skatteetaten, og vi håper dette har besvart spørsmålet ditt.

Eksperten var autorisert regnskapsfører Kevin Austin, administrerende direktør i utenlandsarbeidsspesialistene Access Financial.

19. april 2022