- Testen av ansattes utgifter
- Utgiftstesten for aksjeselskapet
- Dualitetsvarsel
- Utgifter for selvstendig næringsdrivende
Leverandørens spørsmål : I hvilken grad vil reise-, overnattings- og oppholdskostnader til og i Paris, på en møtelignende ekspedisjon der det ikke utføres noe faktisk arbeid, bli ansett som en legitim forretningsutgift?
Ekspertens svar : Takk for spørsmålet. Jeg antar at du er skattemessig bosatt i Storbritannia. Jeg vet ikke om du er ansatt, styremedlem i aksjeselskapet ditt (eller personlig tjenesteselskap ) eller selvstendig næringsdrivende. Svaret vil variere i hvert tilfelle.
Testen av ansattes utgifter
La oss anta at du er ansatt. Reglene for skattefradrag er at utgiften må være «helt, utelukkende og nødvendigvis for arbeidsforholdet», noe som har flere konsekvenser ettersom bestemmelsene er mye mindre liberale enn i de to andre mulige scenariene (hvis du er et aksjeselskap eller selvstendig næringsdrivende).
Den eneste måten å sikre at slike utgifter er fradragsberettigede for deg som ansatt, er å la arbeidsgiveren din pådra seg utgiften, eller å la arbeidsavtalen din gjøre det ditt ansvar å dekke slike kostnader.
Utgiftstesten for aksjeselskapet
La oss deretter se på situasjonen der du er direktør i ditt eget aksjeselskap. Selskaper kan kreve fradrag for forretningsutgifter som «helt og nødvendigvis» er for å etablere eller opprettholde virksomheten. Du kan se at dette er mye bredere, ettersom «utelukkende» har forsvunnet.
Med reglene for selskapets utgifter er begrensningen for «ansettelse» heller ikke der, noe som betyr at du til og med kan få dekket utgifter før stiftelsen .
Sammenlign det med en stillingsannonse som en potensiell ansatt kan legge ut for en stilling. Annonsen ville ikke være tillatt fordi det ikke fantes noen ansettelse da du pådro deg kostnaden!
Dualitetsvarsel
Men entreprenører – og du selv – bør være oppmerksomme på en annen metode som Skatteetaten kan bruke for å avvise utgifter, og det gjelder «formålsdobbelthet».
Hvis HMRC mener at det var en privat interesse i utgiften du krever betaling fra, kan de avgjøre at utgiften ikke utelukkende var for handelen, noe som fører til spørsmålet – bør kravet avvises fullstendig, eller reduseres for den private delen?
Utgifter for selvstendig næringsdrivende
Til slutt, hvis du er selvstendig næringsdrivende, må du fremsette krav om utgifter i selvangivelsen din. Vær forberedt på at store eller uvanlige utgifter kan få enhver HMRC-inspektør til å skremme! Hvis du blir spurt, må du bevise at turen faktisk var en seriøs forretningsreise og ikke en «hyggelig» tur som du ønsker at HMRC skal subsidiere.
Eksperten var autorisert regnskapsfører Kevin Austin, administrerende direktør i Access Financial .