- Dobbelt forfølgelse
- Skattesatsblanding
- Ny selskapsskatt er også blant de viktigste
- Ikke se bort fra varigheten
- Eksperten var Kevin Austin, administrerende direktør i Access Financial.
Entreprenørens spørsmål : På grunn av et kjøp av eiendom mellom familier i Spania som jeg startet før Brexit, har jeg oppnådd spansk oppholdstillatelse, samtidig som jeg fortsatt har britisk pass.
Jeg har nå returnert til Storbritannia for en kort periode, men etter å ha fått oppholdstillatelse i Spania, planlegger jeg å bruke dagene mine på å jobbe eksternt fra nær Barcelona for britiske bedrifter. Jeg har opprettet et britisk aksjeselskap, men lurer på om det finnes en mer skatteeffektiv måte å jobbe på enn via mitt nye PSC ?
Jeg planla å betjene spanske firmaer eksternt, men lønnssatsene er lavere enn det britiske bedrifter betaler, så jeg regner med at klientellet mitt ender opp i Storbritannia, og utenfor Spania.
Men må jeg passe på tiden jeg tilbringer her i Storbritannia med familien på grunn av 183-dagersregelen, eller vil HMRC ha mindre interesse for meg nå som jeg har fått spansk oppholdstillatelse, slik at jeg bare er halve Hectors problem nå!?
Ekspertens svar : Takk for dette spennende spørsmålet, og bra jobbet med å registrere deg i Spania i tide!
Dobbelt forfølgelse
Siden du planlegger å bo mesteparten av tiden din i Spania, vil selskapet ditt opprette et fast driftssted og bli underlagt spansk selskapsskatt. Men HMRC vil også kreve britisk skatt fra deg, ettersom de antar at enhver britisk-registrert virksomhet skal betale britisk selskapsskatt.
Resultatet vil bli at du ender opp med å betale den høyeste av de to satsene. Du må derfor forhandle med HMRC og de spanske skattemyndighetene der skatten skal betales. Jeg er ikke sikker på om dette bryderiet er berettiget!
Skattesatsblanding
Dessverre er det en god del mer å vurdere med den veien du har startet. Den viktigste selskapsskattesatsen i Storbritannia skal etter planen økes til 25 % for regnskapsåret 2023, med start 1. april 2023. Selskaper med et overskudd på £50 000 eller mindre vil imidlertid fortsette å betale selskapsskatt med en sats på 19 %.
Den generelle selskapsskattesatsen (CIT) i Spania er 25 %. Andre skattesatser kan gjelde, avhengig av hvilken type selskap som beskattes og dets type virksomhet. For faste driftssteder (PE) i Spania for utenlandske selskaper, pålegges ikke-resident inntektsskatt (NRIT) på inntekt som kan tilordnes det faste driftsstedet – med en skattesats på 25 %.
Men vær oppmerksom på at NRIT også påløper for ikke-etablerte utenlandske selskaper/personer som får inntekt i Spania. Heldigvis for deg virker det usannsynlig at dette vil gjelde deg hvis klientene dine ikke er i Spania.
Ny selskapsskatt er også blant de viktigste
I Spania beskatter imidlertid myndighetene nyopprettede selskaper med 15 %, men for den første skatteperioden de oppnår overskudd, pluss den påfølgende skatteperioden. Så er det skatten på næringsvirksomhet og profesjonell aktivitet å vurdere. Det er en lokal direkte skatt som pålegges årlig på utførelsen av forretnings-, profesjonelle eller kunstneriske aktiviteter i Spania. Skatten som skal betales er opptil maksimalt 15 %, men avhenger av flere faktorer.
Når jeg ser litt på detaljene, blir det klart for meg at dette er komplisert med tanke på hva du ønsker å oppnå, og ikke spesielt skatteeffektivt. Vårt råd vil derfor være at du registrerer deg som «autonom» eller selvstendig næringsdrivende.
Ikke se bort fra varigheten
Når det gjelder tidsrammer, kan varigheten du kan tilbringe i Storbritannia når du har blitt ikke-bosatt vurderes under den lovpålagte oppholdstesten . Du kan følge lenken her for mer informasjon: https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
Generelt sett, når du først har etablert ikke-bosted i Storbritannia og du ønsker å unngå å gjenvinne det, kan du vanligvis ikke tilbringe i gjennomsnitt så mange som 180 dager i et skatteår i Storbritannia. Lykke til!
Eksperten var Kevin Austin, administrerende direktør i Access Financial .
Onsdag 27. oktober 2021