På spørsmålet mange entreprenører har på denne tiden av året (ofte når været i Storbritannia blir varmere): «Kan du drive en britisk bedrift som entreprenør fra utlandet?», er svaret et rungende «ja».
Selv om det er fullt mulig å drive en britisk virksomhet som entreprenør fra utlandet, er det imidlertid kompleksiteter å vurdere, skriver Kevin Austin, administrerende direktør for rådgivningsbyrået Access Financial, som tilbyr kontraktsarbeid i utlandet.
Først og fremst, hvis du er en britisk (skattemessig bosatt) entreprenør, hvilket arbeid eller oppdrag vil du faktisk utføre?
Dette må vurderes før visum- og HMRC-problemer kan tas opp, fordi du bør være klar over at noen britiske kontrakter i sine vilkår utelukker at innehaveren kan undertegne avtalen fra utlandet.
Som vi vil ta for oss i en artikkel fra ContractorUK som snart skal publiseres, inneholder ofte offentlige kontrakter og kontrakter som krever sikkerhetsklarering denne forbudsregelen. På samme måte kan noen kommersielle kontrakter forby fjernoppfyllelse utenfor Storbritannia.
Så hvem er du egentlig? Hvis du for eksempel ikke er bosatt i Storbritannia og planlegger å jobbe i Storbritannia , vil du mest sannsynlig trenge et visum for faglærte arbeidere (SWV).
For å få en arbeidsledighetsavtale (SWV) må du ha et jobbtilbud og oppfylle spesifikke lønnsgrenser. Hvis du planlegger å jobbe utenfor Storbritannia, er dette unødvendig.
I tillegg finnes det (heldigvis for noen) ingen bostedskrav for å drive en bedrift i Storbritannia eller for å være en britisk selskapsdirektør.
Men hvis du er skattemessig bosatt i Storbritannia og har til hensikt å jobbe i utlandet, bør du være oppmerksom på at en direktør risikerer å bli skattemessig bosatt i henhold til nasjonal lovgivning i arbeidslandet.
Vanligvis skjer dette etter å ha tilbrakt mer enn 182 dager i et skatteår i arbeidslandet. I mange utviklede land fører dette til at du er skattepliktig for din globale inntekt, ikke bare inntekten som oppstår i arbeidslandet ditt.
La oss nå se nærmere på geografi.
Uansett hvor du befinner deg nøyaktig, hvis du har en bedrift i Storbritannia, enten som enkeltpersonforetak eller aksjeselskap , må du opplyse om bedriftens eksistens til de britiske skattemyndighetene – HMRC.
Skattene du da blir ansvarlig for og dermed må betale, vil avhenge av bostedsstatusen din og hvordan du strukturerer entreprenørvirksomheten din.
Men la oss si at du er skattemessig bosatt i Storbritannia og har bestemt deg for å bli i et land der du har ferie. Dessverre har du ikke lov til å jobbe for ditt britiske aksjeselskap mens du har et britisk turistvisum, selv om du utfører arbeidet i utlandet.
Et turistvisum er ment for fritids- og turismeaktiviteter snarere enn for å drive forretningsvirksomhet.
Hvis du har tenkt å jobbe for ditt britiske selskap mens du er i utlandet, må du søke om visum som tillater slike aktiviteter. Heldigvis finnes det flere alternativer, inkludert arbeids- og oppholdsvisum og nomadevisum.
Vær oppmerksom på at det å jobbe for ditt britiske selskap mens du er på turistvisum kan ha alvorlige konsekvenser, inkludert tilbakekall, avslag på fremtidige visumsøknader og til og med juridiske straffer.
Vær videre oppmerksom på at etter Brexit er de eneste landene der en britisk statsborger kan arbeide ubegrenset Republikken Irland, Isle of Man og Kanaløyene.
Skatteområdet er selvsagt viktig. For å unngå å betale skatt to ganger for samme inntekt, bør du sjekke om landet ditt har en dobbeltbeskatningsavtale med Storbritannia.
Så bruk nettsidene til de relevante skattemyndighetene, og se om det finnes en DTT (Directed Trade Tax) mellom landene der du ønsker å drive virksomheten og der du vanligvis er skattemessig bosatt, for å unngå å betale to ganger for samme inntekt.
Selv om du driver din britiske virksomhet som entreprenør fra utlandet, må du registrere virksomheten din hos HMRC for MVA hvis den MVA-pliktige omsetningen din overstiger £90 000.
Du kan også registrere deg hvis omsetningen din er mindre enn £90 000, hvis du ser at det kan være fordeler. Du kan for eksempel registrere deg hos HMRC for MVA for å få tilbake inngående MVA.
Hvis du ikke allerede har et britisk aksjeselskap, bør du vurdere å konvertere til et eller opprette et for både skattefordeler og begrenset ansvar.
Hvis du ikke er skattemessig bosatt i Storbritannia, bør du sjekke hva skattemyndighetene i ditt hjemland krever at du gjør når du har en utenlandsk virksomhet . De fleste utviklede land har verdensomspennende skatteregler som vil bringe deg og din virksomhet inn i ditt hjemlandskattenett uansett hvor du eller hvor virksomheten din måtte befinne seg.
Men hvis du er skattemessig bosatt i Storbritannia og ønsker å vurdere å drive et britisk selskap fra utlandet, vær oppmerksom på det som kalles et fast driftssted.
Et selskap oppnår skattemessig tilstedeværelse og et fast driftssted («PE») i henhold til internasjonale skatteavtaler og nasjonal lovgivning under disse omstendighetene:
1. Fast forretningssted: Hvis ditt britiske selskap har et fysisk kontor, en filial, en fabrikk eller et annet fast forretningssted i et fremmed land, kan det betraktes som et fast forretningssted. Dette inkluderer selv et lite kontor eller et felles arbeidsområde som brukes regelmessig.
2. Avhengig agent: Hvis en person som handler på vegne av ditt britiske selskap (f.eks. en ansatt eller agent) har myndighet til å inngå kontrakter i utlandet og vanligvis utøver denne myndigheten, kan dette opprette et fast driftssted (PE). Hvis du er den eneste direktøren som reiser utenlands, flyttes den sentrale ledelsen til arbeidslandet, og du har oppnådd et fast driftssted (PE).
3. Byggeplass: Et bygge- eller installasjonsprosjekt som varer en bestemt varighet (vanligvis over seks måneder) kan utgjøre et fast driftssted i noen land.
4. Fast driftssted for tjenester: I noen tilfeller kan levering av tjenester i et land over en lengre periode (vanligvis over seks måneder) utløse et fast driftssted, selv uten et fast forretningssted.
5. Spesifikke aktiviteter: Enkelte aktiviteter, som gruvedrift, olje- og gassleting eller drift av et lager, kan også føre til opprettelse av et fast driftssted, selv for kortere perioder.
Dersom ditt britiske aksjeselskap anses å ha et fast driftssted i et annet land, kan det bli pliktig til å betale selskapsskatt på overskuddet som kan tilskrives det faste driftsstedet i det landet, noe som kan føre til økte samsvarsforpliktelser og potensielt høyere skattebyrder.
Neste, penger. Jeg anbefaler å åpne en bedriftsbankkonto i Storbritannia for å motta betalinger og administrere økonomien.
Uten den, når HMRC kommer for å undersøke dine saker, vil de insistere på at du oppgir alle dine bankavtaler til dem, så hold forretnings- og privatøkonomien din adskilt.
Når du sender eller mottar penger internasjonalt, bør du ta hensyn til valutasvingninger og overføringsgebyrer.
For det sjette, teknologi. De fleste bedrifter i dag (og alle bedrifter som drives eksternt) kan ikke klare seg uten god kommunikasjon og infrastruktur.
Du bør sørge for en stabil og ideelt sett høyhastighets internettforbindelse for fjernarbeid og klientinteraksjon.
Raskt bredbånd er heldigvis tilgjengelig nesten overalt i Storbritannia. Men ikke stopp der hvis du skal drive en britisk virksomhet fra utlandet på lang sikt – en liten investering i programvare for videokonferanser og prosjektstyring vil være avgjørende for at det skal gå knirkefritt og bør gi en betydelig avkastning.
For det syvende, hva når teknologi og andre ting går galt?! I dette tilfellet må din britiske virksomhet være dekket, spesielt hvis den opererer i Storbritannia mens du er i utlandet. Faktisk trenger så godt som alle britiske bedrifter nå forsikring.
Du bør sjekke med liten skrift at omslaget kommer til å dekke dine spesifikke behov.
Den ideelle forsikringen for deg kan inkludere en yrkesansvarsforsikring for å beskytte deg mot krav om feil eller mangler, sivilrettslig ansvar eller ansettelsesrisiko hvis du ansetter noen.
For det åttende, vær forberedt. Regelverk kan endres og endres i Storbritannia ganske ofte, så det er viktig å holde seg oppdatert på de nyeste visumkravene, skattene og forretningsdriften. Av denne grunn bør du konsultere en regnskapsfører som spesialiserer seg på personer som er involvert i lignende omstendigheter for skatte-, juridisk og generell forretningsveiledning, både i Storbritannia og i ditt bostedsland.