183-dagersregelen er et allment anerkjent konsept som brukes av de fleste land for å avgjøre om noen skal anses som bosatt i skatteøyemed. Regelen sier at hvis en person tilbringer 183 dager eller mer per år/rullerende 12-månedersperiode (kriteriene varierer) i et enkelt land, vil de bli ansett som skattemessig bosatt og betale skatt av sin globale inntekt (hvis landet vedtar globale skatteregler), fra alle kilder, der. Dette konseptet er imidlertid mer komplekst enn det ser ut til, og blir ofte misforstått og misbrukt.
En av de største misoppfatningene om 183-dagersregelen er at den gjelder alle typer arbeidstakere, inkludert kontraktører og frilansere. Dette er imidlertid ikke tilfelle. Regelen gjelder kun for avhengige arbeidstakere/ansatte (f.eks. utsendte arbeidstakere, utsendt fra hjemlandet) som har en heltidskontrakt med et selskap. For disse utsendte arbeidstakerne, dersom oppholdet i ikke-hjemstaten varer utover 183 dager, skal skatt betales i arbeidslandet fra kontraktens start. Hovedpoenget å ta med seg herfra er at dersom kontrakten varer utover seks måneder, vil arbeidstakeren være skattepliktig i arbeidslandet, tilbakevirkende fra dag én, og hvis lokale registreringer ikke er foretatt, kan det påløpe bøter/straffer og forsinkelsesrenter. Selvstendige arbeidstakere (kontraktører/frilansere) og de som opererer gjennom et personlig tjenesteselskap (PSC) må overholde arbeidslandets skatte- og trygdelovgivning så snart oppdraget deres begynner (dvs. fra dag én).
En annen vanlig misforståelse er at 183-dagersregelen dekker arbeidstillatelser og trygdeavgifter. Dette stemmer imidlertid ikke. Innvandringslover og trygdeavgifter bestemmes vanligvis av vertslandet og må vurderes separat.
Det er også viktig å merke seg at 183-dagersregelen teller alle dager med fysisk tilstedeværelse i landet, inkludert ferier, besøk av familie eller venner, og andre dager tilbrakt der. Dette betyr at selv om noen ikke jobber mer enn 183 dager, kan de fortsatt anses som skattemessig bosatt dersom de har tilbrakt en betydelig mengde tid i landet.
183-dagersregelen kan ha betydelig innvirkning på arbeidslandet hvis den misbrukes eller misforstås. Hvis regelen ikke anvendes riktig, blir arbeidslandet svindlet for riktig skatt, moms og trygdeavgifter for arbeideren i løpet av kontrakten. Misbruk av 183-dagersregelen kan også være et brudd på lover som Criminal Finances Act 2017 (CFA 2017) i Storbritannia, noe som kan bety at byråer, kunder og entreprenører blir straffeforfulgt.
For rekrutterere kan feil bruk av 183-dagersregelen ved formidling av kontraktører i utlandet ha skadelige konsekvenser for byrået deres. Det er en risiko for å miste kunder hvis en kontraktør ikke overholder kravene ved formidling, og det er også mulighet for sanksjoner for selve byrået. Den potensielle omdømmeskaden for byrået er svært reell.
Leverandører som ønsker å bruke sin PSC i utlandet og som ikke sørger for å ha riktige person- og selskapsregistreringer på plass lokalt, risikerer også å betale arbeidslandets inntektsskatt og trygdeavgift på hele sin globale inntekt, samt selskapsskatt på all fortjeneste og moms på tjenestene sine. De risikerer også store bøter, straffer og tilbakevirkende forpliktelser hvis de bruker en PSC som ikke er riktig registrert i vertslandet. I alvorlige tilfeller kan både enkeltpersonen og byrået til og med møte driftsbegrensninger i landet, og leverandøren kan bli deportert eller til og med dømt til fengsel.
Som du sikkert forstår, kan 183-dagersregelen være kompleks og vanskelig å navigere i, spesielt for de som jobber i flere land eller for de som ikke er kjent med lokale skatte-/trygde-/innvandringslover. Det er her Access Financial kommer inn i bildet. Som en ledende internasjonal leverandør av lønns- og kontraktshåndteringsløsninger er Access Financial den komplette løsningen for rekrutterere, selskaper og profesjonelle entreprenører som ønsker å inngå kontrakter eller ekspandere internasjonalt.
Access Financial har over 20 års erfaring med å tilby støtte til lønnsrelaterte tjenester for outsourcede kontraktører og andre backoffice-tjenester. Vårt oppdrag er å redusere risikoen i kontrakter for uavhengige kontraktører, rekrutterere og sluttkunder ved å tilby ekspertkunnskap og bred erfaring med å operere i viktige kontraktsdestinasjoner over hele verden. Vi tilbyr en rekke tjenester, inkludert onboarding av kunder og kontraktshåndtering, lønnstjenester og immigrasjonsassistanse, skatte- og juridiske samsvarstjenester og aksjeselskapsløsninger.
Hvis du ønsker å vite mer om våre tjenester og løsninger, kan du gjerne kontakte oss på:
E-post: [email protected]
Tlf: CH: +41 22 365 4620 | Storbritannia: +44 20 7017 3110 | Cyprus: +357 25 820 640