In dit artikel gaan we in op de gevolgen van IR35 en de Off-Payroll-regels voor Britse belastingplichtigen die in het buitenland werken. Als u geen Britse belastingplichtige bent, is de Britse wetgeving niet op u van toepassing. Werkt u daarentegen in het Verenigd Koninkrijk, dan gelden de standaardregels.
HMRC heeft richtlijnen gepubliceerd over IR35 en de regels voor werknemers buiten de loonlijst voor mensen die buiten het Verenigd Koninkrijk werken. Laten we eens bekijken hoe deze principes worden toegepast.
IR35 is van toepassing op personen die fiscaal in het Verenigd Koninkrijk gevestigd zijn en in het buitenland werken voor een in het Verenigd Koninkrijk gevestigde opdrachtgever. Dit betekent dat als je een Britse belastingplichtige bent die buiten het Verenigd Koninkrijk werkt voor een in het Verenigd Koninkrijk gevestigd bedrijf, IR35 nog steeds op jou van toepassing is.
Als uw klant echter in het buitenland is gevestigd en geen vestiging in het Verenigd Koninkrijk heeft, is IR35 doorgaans niet van toepassing. Als de buitenlandse klant echter een filiaal of kantoor in het Verenigd Koninkrijk heeft, kan hij of zij toch onder de IR35-regelgeving vallen.
Je fiscale woonplaats is van belang. Als je geen fiscale inwoner van het Verenigd Koninkrijk bent, is IR35 doorgaans niet van toepassing, zelfs niet als je voor een Britse klant werkt.
De details van uw werk en de relatie met de opdrachtgever worden beoordeeld om vast te stellen of deze binnen of buiten IR35 vallen. Daarbij wordt rekening gehouden met factoren zoals zeggenschap, vervangbaarheid en wederzijdse verplichtingen.
Als uw opdrachtgever in het Verenigd Koninkrijk is gevestigd, moet deze uw IR35-status vaststellen, zelfs als u in het buitenland werkt.
Als een buitenlandse klant een vestiging in het Verenigd Koninkrijk heeft, is deze verantwoordelijk voor het vaststellen van uw IR35-status.
Als u werkt voor een buitenlandse klant die geen vestiging in het Verenigd Koninkrijk heeft, bent u zelf verantwoordelijk voor het vaststellen van uw IR35-status.
HMRC streeft ernaar dubbele belastingheffing te voorkomen. Als er in een ander land al belasting is betaald, zijn er regelingen om te voorkomen dat men in het Verenigd Koninkrijk nogmaals wordt belast.
Het is belangrijk om de regels te begrijpen en ervoor te zorgen dat deze worden nageleefd, om boetes te voorkomen.
Op de officiële website van HMRC vindt u uitgebreide informatie over IR35 en werken buiten de loonlijst, inclusief specifieke scenario’s voor het werken buiten het Verenigd Koninkrijk.
Als u twijfelt over uw IR35-status, vraag dan advies aan een gekwalificeerde belastingdeskundige.
De IR35-regelgeving kan ingewikkeld zijn en persoonlijke situaties kunnen verschillen. Raadpleeg altijd de meest recente richtlijnen van HMRC en vraag indien nodig professioneel advies om ervoor te zorgen dat u aan de regels voldoet.
Gerelateerd artikel: IR35 – Een eenvoudige inleiding tot een altijd complex onderwerp